第一讲 规上工业一套表框架及有关实施问题

企业一套表统计调查制度财务状况（103表，203表）广州市统计局工业能源处肖兴文一、财务状况（103表，203表）（一）一套表方法制度下财务状况表的设计（二）财务状况表的指标增减变动（三）填报注意事项（一）一套表方法制度下财务状况表的设计1.填报范围。辖区内规模以上工业、有资质的建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业、全部房地产开发经营业及重点服务业法人单位。2.财务状况表的上报时间详见各专业报表制度。3.年报定报表式合一。年报填写表中所有指标，定报填报带*号的指标。4.财务状况表的框架结构（1）年初存货（2）期末资产负债（3）损益及分配（4）人工成本及增值税（5）土地和固定资产支出（6）其他资料•5.部分指标由指定专业填报。•工业专业填报指标：•（1）产成品（102）•（2）在产品（103）•（3）产成品（208）•（4）在产品（226）•建筑业专业填报指标：•（1）应收工程款（203）•（2）竣工工程（205）•（3）固定资产减值准备（210）•（4）建筑业企业在境外完成的营业收入（611）•房地产专业填报指标：•（1）土地转让收入（303）•（2）商品房屋销售收入（304）•（3）房屋出租收入（305）•（4）其他收入（306）（二）财务状况表的指标增减变动1.期末资产负债增加“固定资产减值准备”（210）（建筑业指标）2.损益及分配“补贴收入（327）”放入“营业外收入（326）”的其中数。3.指标解释应付职工薪酬：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在会计上其明细科目包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴（2）职工福利费•（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费•（4）住房公积金（5）工会经费和职工教育经费（6）非货币性福利•（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出•非货币性福利•非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。上下班交通车、有补贴的用餐、有补贴的住宿等不要漏填。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。1.在产品：指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。根据会计“在成品”科目的借方累计发生额填报。2.本年折旧：指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》，根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。3.在建工程：指企业在基建、更新改造等方面发生的支出。根据会计“在建工程”科目的期末借方余额填报。4.非流动负债合计：指流动负债之外的负债。包括长期借款、应付债券等。根据会计“资产负债表”中“非流动负债合计”项目的期末余额数填报。5.营业收入：指企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。营业收入合计包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本期金额数填报。6.营业成本：指企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。包括企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。包括“主营业务成本”和“其他业务成本”。根据会计“利润表”中“营业成本”项目的本期金额数填报。7.营业税金及附加：指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目的本期金额数填报。8.差旅费：指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。根据“管理费用明细账”中“管理费用——差旅费”的期末借方余额分析填报。9.工会经费：指单位按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。根据“管理费用明细账”中“管理费用——工会经费”的期末借方余额分析填报。10.利息收入：指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细账”中“财务费用——利息收入”科目的发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0”。11.资产减值损失：指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据会计“利润表”中“资产减值损失”项目的本期金额数填报。12.公允价值变动收益：指企业的交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。根据会计“利润表”中“公允价值变动收益”项目的本期金额数填报，或根据“公允价值变动损益”会计科目的余额填报。余额在贷方，则为净收益，余额在借方，则为净损失，以“-”号记。13.应付职工薪酬：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。14.土地和固定资产支出：指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。15.土地购置：指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（1）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（2）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（3）通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）”期末借方余额填报。16.房屋和建筑物：指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物”期末借方余额填报。17.机器设备：指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产——机器设备”期末借方余额填报。18.运输工具：指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产——运输工具”期末借方余额填报。19.其他费用：指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。（三）填报注意事项1.表内指标的逻辑平衡关系。（1）指标的散总相符。如：“实收资本”及其细分项的关系。（2）总数要大于其中数。如：“年初存货”、“应收账款”等指标。2.本年折旧、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、税金、差旅费、工会经费、财务费用、利息支出、营业利润、应付职工薪酬、应交增值税等指标由于和增加值的计算密切相关，各级区、县级市统计局对以上指标要严格审核。