内控流程关键控制点汇总表

恩歌源集团风险控制矩阵############序号流程英文缩写控制点个数1收入与应收款REV232采购与应付款PUR153费用EXP74资金管理TR235长期资产LA156人力资源HR197税项TAX168其他应收应付OR99工程项目管理CON1510研发R&D1611融资担保FIN712生产与存货INV29194合计业务流程：收入与应收款序号子流程控制目标控制措施控制证据控制方式（系统/手工）是否关键控制点编号1客户的信用状况经适当评估初次授信：根据公司的授信管理制度，业务员取得新客户的资质文件（如营业执照、税务登记证等）并进行资信调查，填写《授信申请审批表》，并经过业务部、财务部负责人审核确认，总经理审批。客户授信的基本条件：（1）客户是法人或法人授权的分公司、办事处等；（2）客户必须具有固定的经营场所；（3）客户必须具有企业相关法律手续，如：营业执照和税务登记证等；（4）无拖欠货款或拒付货款等不良记录。审核时需关注：（根据公司的授信管理制度执行，区分国内客户、国外客户）（1）对单个客户的授信总额不得超过公司年销售总额的10%（2）原则上，客户应经过一段时间的现款现货交易且额度达到公司设立的标准后，方可授信；若首次交易要求授信的客户需缴纳保证金并经过上级单位特批，责任由最后审批人承担。授信申请审批表客户资信调查相关文件（包括营业执照、税务登记证等）书面承诺函手工+系统是REV_1.12客户的信用状况经适当评估客户授信需进行定期（每半年或年）评估，由业务部提出客户评估申请，并由业务部、市场部、财务部等部门负责人对所有授信客户信用进行评审，总经理审批。主要评估指标为：（1）评估期间的平均销售额（赊销不超过70%）；（2）评估期间的回款额；（3）回款的及时性；（4）授信额与净资产的比例（不超过70%）（5）市场变动情况（如淡旺季、国家销售政策变更等）（6）客户规模（销售额、采购额等）客户评估表系统是REV_1.23客户的信用状况经适当评估1、对于评估分数低于60分，或发生重大违反授信规定的客户，终止授信，客户转入淘汰客户，交易只能现款现货。2、已达授信额度上限，均需要现款现结客户评估表淘汰申请表系统是REV_1.34客户的信用状况经适当评估1、如需要临时调整单一客户的授信额度或期限，由业务部提出申请，填写《授信申请审批表》，由业务部、财务部等部门负责人进行评审，总经理审批。2、临时授信后，授信总额不得突破公司全部额度的上限，也不得突破单一客户上限授信申请审批表系统是REV_1.45销售计划销售计划合理并经适当审批销售部根据历史销售情况、市场预测等制定月/季/年销售计划，经销售、市场、计划等部门会审、分管领导审批。销售计划手工+系统是REV_1.56销售定价销售定价合理且经适当审批新产品定价应由市场部、销售部、采购部、财务部等多个部门共同参与制定，并由总经理审批。老产品价格变动应由市场部、销售部、采购部、财务部等多个部门根据市场环境，成本，竞争力方面进行定价，并由总经理审批。日常销售价格变动应有市场部、销售部、财务部、总经理等相关部门审批手续。价格制定会签表市场分析报告、成本分析相关资料销售价格变动审批表系统是REV_1.67销售合同/订单合法有效且经适当审批销售合同内容应完整、明确、清晰，如明确规定数量价格、配置、结算方式、交货期、交货地、服务期等。销售合同/订单（含工程、服务、产品销售等）的订立与变更经过业务部、财务部、内控部、法务部等部门负责人及总经理的审核，审核要点：（1）销售合同及业务的真实性（2）销售价格、收款方式合理;（3）赊销金额在授信额度范围内（4）结合库存情况确保供货能力满足订单要求;各审核人审核确认后在合同评审表上签字或在系统工作流中审核通过。超出授信范围和公司常规规定的，需要总经理特批，总经理承担相应的经济责任和行政责任。合同经双方授权人签字并盖章后生效。销售合同/订单手工+系统是REV_1.78合同/订单完整、安全保管销售合同/订单按编码规则连续编号，并建立合同目录。合同原件妥善存放在文件柜中由专人保管，未经授权无法接触。业务部负责人定期（每季/月）对合同的完整性进行抽查并签字确认。合同目录销售合同/订单手工是REV_1.89销售发货指令经适当审批仓库根据发货通知单进行备货和发货，发货通知单必须经过销售经理及财务的审核确认。关注重点：（1）按合同规定期间内发货,如存在提前或逾期发货现象，需判断其合理性（2）在授信范围内（3）满足发货条件（如收到预收款）超出授信范围和公司常规规定的，需要总经理特批，总经理承担相应的经济责任和行政责任。发货通知单系统是REV_1.9授信管理（针对产品销售客户）合同/订单管理发货控制10实际出库产品类型、数量与销售订单一致仓库主管与物流人员核对出库产品的类型、数量等内容与发货通知单一致，并在出库单签字确认。如果是分批发货，分解的发货通知单或出库单总量不得超过订单数量。发货通知单出库单系统是REV_1.1011收入符合收入确认原则收入必须满足收入确认原则：（1）工程类营业收入：按工程进度确认当期收入，取得由甲方签字盖章的《施工进度确认单》，并由监理单位签字盖章确认；（2）服务类营业收入：按服务完成进度确认当期收入，取得对方签字盖章的《服务确认单》，按照年度收取服务费的，分期确认收入；（3）产品销售类收入：货物出库并收到客户或第三方确认的送货单/物流单据，若货运公司送货的，要求客户在送货单上签字并回传给仓库（以此作为仓库人员的考核依据）。国外销售收入还需取得报关单、装箱单等支持文件；（4）其他：按相关会计准则确认收入。施工进度确认单服务确认单出库单送货单物流单报关单装箱单手工是REV_1.1112收入确认的财务处理完整、准确且经适当审核财务经理对收入确认的凭证进行审核，关注重点：（1）符合收入确认原则（参照上一条标准）；（2）附件齐全、有效；（3）金额、入账时间和会计处理正确；（4）相应的成本在当期确认，成本与收入配比；（5）按实际可达到收入确认的条件时记入当期收入，不得提前或延后确认收入；（6）存在销售折扣与折让，或大宗销售低价格时，应经过审批，并按净价法确认收入。收入确认会计凭证销售订单、发货单、发票等附件手工+系统是REV_1.1213收入与成本配比财务经理对营业成本凭证进行审核，检查成本是否确认在正确的会计期间，相应的收入是否在当期确认，收入与成本是否配比。成本记账凭证系统是REV_1.1314业务部每月与客户进行对账，对账单必须有双方签字盖章（公章或财务章）。如有差异，核对销售订单、发货单、收付款单等找出差异原因。客户对账单手工是REV_1.1415财务部每月与业务部对账，并双方签字确认，如有差异，找出差异原因，经总经理审批后进行账务调整内部对账单手工是REV_1.1516财务部每季度编制询证函对应收账款余额较大的客户进行对账，并编制函证汇总表，记录函证发出及回收的情况。函证汇总表及询证函由财务经理审核。关注重点：（1）回函必须有客户盖章确认；（2）发函比例必须满足要求（如单户余额超过总额10%的必须函证，函证总额必须超过总额的X%）；（3）如客户不回函或不配合函证，禁止授信发货；（4）如果对账有差异，需详细说明差异原因并取得相关文件证明；（5）如果发生的差异需要进行调整，则需要编制对账差异报告，经总经理审批后方可进行调整。询证函函证汇总表手工是REV_1.1617收款纪录完整、准确出纳收款后登记收款台账，经会计复核后，与销售部门确认。货款超出1万的，禁止销售人员直接接触销售现款，建议使用移动POS机收款。收款单系统是REV_1.1718应收账款账龄准确且定期进行分析财务部定期（每月/季）编制应收账款账龄分析表，分析应收账款逾期情况及可回收性。财务经理、总经理对应收账款账龄分析表进行审核。逾期未回款的，不能发生赊销业务；逾期一年以上的，应发催款函；逾期二年以上的，启动法律程序。应收账款账龄分析表系统是REV_1.1819坏账准备的计提和注销经适当审批计提坏账和注销坏账应提交书面申请，说明原因，经财务经理、分管领导、总部审批后入账。财务经理对坏账准备计提和注销的记账凭证进行审核，检查附件是否齐全、申请是否经过审批、金额是否准确等。另外，注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。坏账计提/注销记账凭证及附件手工+系统是REV_1.1920退换货经适当审批发生退货/换货/折让时，销售负责人与总经理依次审批《退货/换货/折让申请单》：（1）销售负责人审批《退货/换货/折让申请单》，审核其退货理由是否合理，并在参考销售部意见、质量部的质检意见后确定是否同意退货。（2）金额超过[XXX]的退货/换货/折让，需报总经理审批。退货/换货/折让申请单手工+系统是REV_1.2021退换货会计处理准确财务经理审核退换货会计凭证，检查是否附有《退货/换货/折让申请单》、是否已经适当人员审批、记账凭证是否与原始单据相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确等。退换货记账凭证系统是REV_1.2122与逾期账款有关的销售合同、发票、发货单（工程则为工程进度单或完工验收报告）、对账单（函证）、催收记录等资料应统一由专人保管。逾期账款相关档案手工是REV_1.2223每笔逾期账款应落实到具体负责人，并与绩效挂钩，如负责人有变动应进行移交，双方在移交清单上签字，部门负责人监督移交过程并签字。移交清单手工是REV_1.23发货控制收款与应收账款管理档案资料完整收入确认退换货管理应收账款余额完整、准确逾期账款档案管理业务流程：采购与应付款序号子流程控制目标控制措施控制证据控制方式（系统/手工）是否关键控制点编号1开发的供应商应经过评审新开发的供应商，由采购部门建立供应商档案成为潜在供应商后，经由技术、工程、财务、采购、内控等部门负责人和公司总经理评审通过后才可以成为合格供应商。审核要点关注：1、对于单笔采购金额超过10万的，采购人员与询价人员应不为同一人;(采购人员配置充分的话，严格执行；如采购人员配置不足，由总经理调配人力来执行）2、供应商基本资料真实、合规和完善，主要有：公司名称、营业执照、机构代码、税务登记、法人代表等工商局登记资料，需盖有公章；供应商基本资料要求填写完整，否则系统不允许通过；3、供应商的供货能力、品质、价格优势、生产规模等方面符合公司采购需求；4、具备与产品相关的资质，如3C认证、CE认证等；5、如供应商是工厂，需做现场审核，且结果合格。对于不合格或者淘汰的供应商不能进入合格供应商名单内，由系统提示。供应商评审表供应商资质文件合格供应商目录手工+系统是PUR_2.12已有的供应商应定期评审每半年或每年对已有的合格供应商进行评审，由技术、工程部、财务、采购、内控等部门负责人和公司总经理评审。评审要点关注：供应商的价格支持度、交期、品质、售后服务是否满足公司需求。不合格或淘汰的供应商在评审结果公布后及时从合格供应商目录中转入到淘汰供应商名单目录中。系统对一年没有发生交易的供应商自动转入休眠供应商，如需启用，需填写转入合格供应商申请表，按照新开发的供应商流程处理。合格供应商评审表手工+系统是PUR_2.23供应商资料保管供应商档案由采购部门建立和维护，由部门负责人审核。审核要点关注：（1）供应商档案完整，包括：营业执照、税务登记证、法人机构代码证，3C、CE、质量强制认证，相关标准文件等；（2）供应商台账明细表完整，包括：供应商名称、地址、电话、网址、负责人、联系人、注册资金、成立日期、经营范围，主要供应产品名称等；（3）已有合作关系的供应商档案应长久保管，不得销毁，不得随意删除系统中的供应商资料；（4）定期更新供应商资料，并保密。供应商资料：信息资料、资质资料供应商台账供应商评审表供应商更新记录文件手工+系统（以手工为主）是PUR_2.3供应商管理4采购计划采购计划合理且经适当审批采购部根据公司生产及销售计划（工程公司根据工程预算或项目计划）、当前库存情况、生产周期、市场供求情况等制订采购计划，经生产、仓库、销售、财务等部门负责人及公司总经理/总裁等会审通过后，形成正式的