登记现金日记账和总账及明细分类账PPT(共-32张)

登记现金日记账总分类账明细分类账库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）1.库存现金日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。库存现金日记账第1页月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1201期初余额414000√对应科目07年凭证字号摘要余额借方贷方200912支付运费材料采购20000填制收付款凭证的日期填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容填制收付款凭证中“库存现金”的对方科目根据会计凭证所列金额填列每日结出当日的余额1536297期初余额112本日合计20000151629712121一、账簿的格式与登记方法2.银行存款日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账第1页开户银行账号工行郑州市分行石化路分理处06-86566月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分银行凭证√对应科目年凭证字号摘要余额借方贷方借或贷2009121期初余额借3657186011支付材料款材料采购23400000借登记方法与库存现金日记账相同登记方法与库存现金日记账相同填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目本日合计234000001317186012121•现金日记账练习假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金5000贷：银行存款5000银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。借：库存现金600贷：其他应收款600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。借：制造费用3000贷：库存现金3000现付1（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。借：管理费用800贷：库存现金800现付2借：银行存款6000贷：库存现金6000现付3借：管理费用2000贷：库存现金2000现付4现金日记账3800借118005600略3183800借2000付行管理人员工资现付4315800借6000存现现付32011800借800购办公用品现付21512600借3000付生产车间水电费现付11015600借600王某退回差旅费715000借5000提现银付1310000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额现收1•现金总分类账练习假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。借：管理费用500贷：库存现金500现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。借：库存现金60000贷：银行存款60000银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬60000贷：库存现金60000现付2借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：银行存款8000贷：库存现金8000借：销售费用5000贷：库存现金5000现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。现金总分类账5500借7450060000略3185500借5000支付广告费现付53110500借8000存现现付43018500借1000李某预借差旅费现付31719500借60000支付工资现付21579500借60000提现1019500借500购办公用品现付1820000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银付1练习登记应付账款总账一、总账的定义：是按照总分类账户进行分类登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式：通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：会计人员假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款—甲公司50000贷：银行存款50000银付1（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值税5100元，款项未付。借：原材料30000应交税费—应交增值税（进项税）5100贷：应付账款—乙工厂35100转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。借：应付账款—乙工厂35100贷：银行存款35100银付2借：低值易耗品1000贷：应付账款—丙企业1000转2借：应付账款—丁企业40000贷：银行存款40000银付3借：应付账款—丙企业1000贷：库存现金1000现付1总分类账110000贷36100126100略318110000贷1000归还丙企业欠款现付131111000贷40000归还丁企业欠款银付330151000贷1000向丙企业购物品转217150000贷35100归还乙工厂欠款银付215185100贷35100向乙工厂购材料10150000贷50000归还甲公司欠款银付13200000贷月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额转1科目:应付账款假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企业8月份发生有关以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用借：短期借款150000贷：银行存款150000银付1借：银行存款80000贷：应收账款80000银收1借：库存现金10000贷：银行存款10000银付2（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元，款项已全部收到并存入银行。借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税）8500银收2借：销售费用3000贷：银行存款3000银付3借：银行存款160000贷：短期借款160000银收3总分类账635500借163000298500略318635500借160000向银行借款银收331475500借3000支付产品广告费银付330478500借58500销售产品银收217420000借10000提现银付215430000借80000收回甲公司货款10350000借150000归还银行借款银付13500000借月初余额略18日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年本月发生额及余额银收1科目:银行存款•明细分类账填制【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的细分类账户的余额如下：(1)“原材料”总账账户为借方余额35000元，其所属明细账户结存情况为：①“甲材料”明细账户，结存2000千克，单位成本为l0元，金额计20000元；②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15000元。•(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10000元，其所属明细账户余额为：•①“A工厂”明细账户，贷方余额6000元；•②“B工厂”明细账户，贷方余额4000元。•【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：•(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。•对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：•借：原材料——甲材料5000•——乙材料30000•贷：应付账款——A工厂5000•——B工厂30000(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4000元；乙材料50吨，单价300元，计15000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。•对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：•借：原材料——甲材料4000•——乙材料15000•贷：应付账款——A工厂19000(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20000元，B工厂货款30000元。•借：应付账款——A工厂20000•——B工厂3000•贷：银行存款50000(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1000千克，金额为l0000元；领用乙材料100吨，金额为30000元。•对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：•借：生产成本40000•贷：原材料——甲材料10000•——乙材料30000•1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。•2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。•3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!•4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!•5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。•6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。•7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。•8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。•9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。•10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。•11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。•12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。•13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。•14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。•15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!•16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。•17、人生