第3章支付结算法律制度

zzplovezzp第三章支付结算法律制度zzplovezzp目录contentsTEXT011银行结算账户管理2银行卡3预付卡4支付结算概述1zzplovezzp目录contentsTEXT011票据的一般规定6汇票、银行本票和支票77结算纪律与法律责任8结算方式5zzplovezzp支付结算概述1支付结算的概念、主要的支付工具、办理支付结算的原则和基本要求zzplovezzp8/21/2019一、支付结算的概念•支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。•主要工能是完成资金从一方人向另一方当事人的转移。•办理支付结算的主体是：银行以及单位和个人zzplovezzp8/21/2019二、办理支付结算使用的主要支付工具•三票一卡和结算方式•三票一卡：汇票、本票、支票和银行卡。•结算方式：汇兑、托收承付和委托收款。zzplovezzp8/21/2019三、办理支付结算的原则•恪守信用，履约付款原则•谁的钱进谁的账，由谁支配原则•银行不垫款原则zzplovezzp8/21/2019四、办理支付结算的基本要求•单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的印制的票据凭证和结算凭证。•单位、个从和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。•票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。•填写各种票据和结算凭证应当规范zzplovezzp银行结算账户管理2概念和种类；开立、变更、撤销；各类银行结算账户的开立和使用zzplovezzp8/21/2019一、银行结算账户的种类•银行结算账户是指银行为存款人开立办理资金收付的活期存款账户。•按存款人的不同分为单位存款账户和个人存款账户；按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。•银行结算账户是社会资金运动的起点和终点。是支付结算工作开展的基础。zzplovezzp8/21/2019二、银行结算账户的开立、变更、撤销•开立：填写申请书（若是开立单位银行结算账户，申请书上加盖单位公章）银行对开户申请书审核银行将申请书及相关证明文件和审核意见报送中国人民银行当地分支行核准后办理开户。zzplovezzp8/21/2019需要中国人民银行核准的账户：基本、临时、专用、人民币特殊和人民币结算资金。（符合开立一般、其他专用和个人，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送核准类账户开户资料的性予以审核。）总的说：开户行5个工作日内向中国人民银行报送审核情况，中国人民银行2个工作日内给出答复。开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。变更：更改存款人名称不改开户银行及账号的应于5个工作日内向开户行提出变更申请并出具有关部门的证明文件。变更单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料，应于5个工作日内书面通知开户行并提供有关证明。属于变更开户许可证记载事项的，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。撤销：填写撤销申请书，属于单位应加盖单位公章，属于个人应加其个人签章。被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照的应于5个工作日内向开户行提出撤销申请，应先撤销一般、专用、临时、将账户资金专入基本后对基本办理撤销。需重开立基本存款账户的应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。应撤销而未办理撤销手续的，银行通知书单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿，款项列入久悬求取专户管理，撤销核准类的应交回开户许可证。zzplovezzp8/21/2019三、种类具体银行结算账户的开立和使用•基本存款账户：办理日常结算和现金收付，只能开立一个账户，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取。证明文件有（12）。•一般存款账户：办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存不得办理现金支取；可办理多个一般存款账户；证明文件是借款合同及其他结算的有关证明。zzplovezzp8/21/2019•专用存款账户：特定用途资金进行专项管理和使用而开。适用范围：（财政预算外资金、证券交易结算、期货交易保证金、信托基金）不得办理现金收付、（基本建设资金、更新改造资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、）需要支取现金应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；（单位银行卡备用金、）必须由基本存款账户存入；（收入汇缴资金除向基本存款户和预算外交错财政专用户划缴外，只收不付，不得支取现金；业务支出资金除从基本存款户拨入外，只付不收，支取现金须按国家现金管理的规定办理；（住房基金、社会保险基金、党、团、工会设在单位的组织机构经费）支取现金需按国家现金管理的规定办理；其他需要专项管理和使用的资金。证明文件是基本存款账户的开户许可证和相应的证明和批文以及文件zzplovezzp8/21/2019•临时存款账户：临时需要而开立，适用设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、增资。证明文件是相应的批文，若异地临时经营活动和建筑施工需要基本存款户的开户许可证。临时时间不得超过2年；验资期间只收不付，支取现金需按国家现金管理的规定办理。•预算单位零余额账户：用于财政授权支付，可办理转账，提取现金，一个基层预算单位开设一个零余额账户。向财政部门提出设立申请，同意后通知代理银行，银行将开户行名称账号等详细情况报告财政部门和中国人民银行，并由财政部门通知一级预算单位。据开户通知，办理预留印鉴手续。zzplovezzp8/21/2019•个人银行结算账户：因投资消费结算等凭个人以自然而开立，邮政储蓄机构办理的银行卡业务开立账户纳信个从银行存款账户管理，储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算。使用范围：支票、信用卡等信用支付工具。输汇兑、定期借记、定期贷记、记借卡等结算业务可申请开立个人银行结算账户。证明文件（各种身份证件）•导地银行结算账户：注册地或住所地行政区域之外。适用范围：（基本一般专用临时个人）都可开。证明文件隶属单位证明和借款合同。zzplovezzp8/21/2019四、银行结算账户的管理•实名制管理•变更事项管理•预留签章管理•对账管理zzplovezzp8/21/2019zzplovezzp银行卡3概念和分类；账户和交易；计息和收费zzplovezzp8/21/2019一、银行卡的概念和分类•银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。•按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡；按币种分为人民币卡和外币卡；按发行的对象不同分为单位卡（商务卡）和个人卡；按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡、zzplovezzp8/21/2019二、银行卡账户和交易•银行卡账户：（申领，注销和丧失）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销售收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户存入，不得在境内存取外向现钞。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有交证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。•交易的基本规定：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，单位卡不得支取现金；发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币，对借记卡持卡人在自动柜员机取款庙宇交易上限，每卡第日累计提款不得超过20000元人民币，储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币；准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还寺额不得低于其当月透支余额的10%；扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物，向保证人追索透支款项，通过司法机关的诉讼程序进行追偿。zzplovezzp8/21/2019三、银行卡的计息和收费•发卡行对准贷记卡及借记卡账户内的存款不，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计算办法计付利息，发卡行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受优惠条件：免息还款期是记账日到发卡银行规定的到期还款日之间，最长为60天；贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率的万分之五，并氢中国人民银行的此项利率调整而调整。发卡行对贷记卡持卡人偿还最低还款额和超过信用额度用卡的行为，应分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。•餐饮宾馆娱珠宝金饰工艺美术品房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%，其中房汽顶80元；百货批发社会培训服务旅行社及景区门票等级一般类行业为交易金额的0.78%，其中批发每笔26元，超市大型仓储式卖场水电煤气缴费加油交通运输售票等级民生类行业为交易金额的0.38%。zzplovezzp预付卡4按发卡人不同可分为：一类是专营民卡机构发行，可跨地地区、跨行业、跨法人使用的多用途预付卡；另一类是商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务的单用途预付卡。本节重点掌握预付卡的概念和分类以及相关规定。zzplovezzp8/21/2019一、概念和分类•预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。•按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡；按信息载体不同分为磁条卡和芯片（IC）卡。zzplovezzp8/21/2019二、预付卡的相关规定•限额：以人民币计价，不具有透支功能，单张词句预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元•期限：记有有效期限和有效截止日，记名的可挂失可赎回不得设置有效期，不记名的不挂失，不赎回，有交期不得低于3年。•办理：1万元以上的应使用实名并提供证件，单位一次性购买预付卡5000以上，个人5万元经上通过银行结转等非现金结算方式购买，不得使用现金。不得使用信用卡购买预付卡。•充值：通过现金和银行转账方式，不得用信用卡充，一次充5000以上不得用现金，充值后余额不得超过规定限额同，200元以下可自助充•使用：不得用于变相用于用于提取现金，不得购买交换非发卡机构的预付卡•赎回：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回•发卡机构：须经中国人民银行核准。zzplovezzp结算方式5汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证zzplovezzp8/21/2019一、汇兑•汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，有信汇和电汇•程序：签发汇兑凭证银行受理汇入处理•汇总的撤销和退回：2个月无法音乐会的汇款，应主动办理退回zzplovezzp8/21/2019二、托收承付•根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，每笔起点是1万元，新华书店是1000元，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项，代销寄销赊销不得办理承付结算。收款单位和付款单位必须是国胡企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户争审查同意的城乡集体所有制工业企业。•程序：签发托收承付逾期付款拒绝付款重办托收zzplovezzp8/21/2019三、委托收款•是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。在同城和异地均可使用。•程序：签发托收凭证委托书付款•拒绝付款：以银行为付款人的应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内拒绝付款证明，连同有关债务证明和凭证寄给被委托银行转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有关债务证明应将交送开户行，开户行将送给被委托银行转交收款人。zzplovezzp8/21/2019四、国内信用证•是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭作用证规定的单据支付款项的局面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证