铁路工程预算编制

主要内容：一、预算管理意义二、预算的分类三、工程预算的编制工程预算编制办法一、预算管理的意义预算管理是现代企业制度的重要内容：1.合理的预算控制能够协调管理层与实施层的利益矛盾，使双方建立起一个相互信任的依据。2.控制日常的经济活动。3.最终实现经营目标、保证财务活动的合法、合理性。2020/2/262一、预算管理的意义1．预算是计划的量化。是一种资源分配，通过预算的编制，使预算执行者明确经营目标。2．预算是一种控制手段。编制预算以量化的方式来明确目标工作的标准。3．预算管理是一种协调。从预算编制到预算执行，各部门必须协商沟通、相互配合，最终产生出更好的计划和最好执行效果。2020/2/263二、预算的分类我们经常会听到全面预算管理的概念。全面预算就是把某企业的经济活动整个过程的计划，用数量的形式反映出来，不同的企业分类方法不尽相同。如铁路企业分别有生产预算、固定资产投资预算、劳动工资预算、财务预算等等。财务预算分运输收入、营业收入、运输支出、资金预算等。2020/2/264二、预算的分类其实每个人都有预算的概念，比如我们家庭日常的开销，都还有自己的盘算（计划），只不过没有按照某种固定的模式编制成文件，今天我们就是来共同探讨针对具体的工程，如何按照相关的规定把该工程的整个经济活动编制成预算文件（预算书）。2020/2/265二、预算的分类工程预算是整个预算系统很小的一部分，但和我们工作联系最为密切，有必要从概念上进行区分，避免出现我们遇到一个项目时，不知道是属于什么性质的工程，大约分三类。1.基建工程：简单说就是新建，铁路基本建设有比较成熟的管理程序、定额体系、概预算编制办法；2.更改工程：是在原设备基础上进行的技术升级改造，铁路在更改工程预算管理比较成熟完善；3.大修工程：对原设备的性能进行恢复性的修理。大修预算的编制还是空白，目前铁道部还没有制定大修预算编制办法，我局目前也没有全面的大修预算编制办法，工务处制定的大修预算编制办法分线路、路桥分别制定，有一定的局限性。房屋大修一直采用地方房屋修缮定额编制。2020/2/266二、预算的分类基本建设部113号文更改工程部24号文局108号文大修工程部没有下文局有64号、410号文房屋大修铁路工程预算分类湖北省房屋修缮定额铁路定额原郑局基础修订2020/2/267二、预算的分类部113号文部24号文局108号文局64号文局410号文编制预算对应文件：2020/2/268二、预算的分类为便于理解，现举例分析三个工程的区别。如：大型养路机械运用检修检修段因扩大大机检修规模，计划2012年增加检修库一个，可以出现投资有两种情况。1.该检修库单独立项作为新建项目，则按照基本建设程序进行，归口管理部门是局建设管理处；2.如果该检修库作为检修段进行技术升级改造，则应按照更新改造工程完成相关流程，归口管理部门是局计划统计处。基本流程如下：可行性研究初步设计施工图设计招标、施工竣工验收投资估算设计概算施工图预算施工预算竣工决算2020/2/269二、预算的分类案例分析：3.但是无论投资规模是多少，都不能算是大修工程。同时在实际中，基建、更改、大修往往有交叉，一个项目同时有几个投资来源。接上例，如果是在原检修库基础上进行技术升级改造，一般属于更改工程，但往往在设备安装过程中，房屋需要配套适应性整修，则由大修资金安排，此时在编制预算时严格上讲要分更改、大修工程分别编制，分别报计统处、财务处。所以要求技术人员知道所完成的工程是属于什么性质的工程，才会在编制预算时知道执行什么文件。2020/2/2610三、工程预算编制常言道：设计有概算，施工有预算，竣工有决算，这“三算”都是按照工程定额进行编制的，编制预算是一个专业性、知识性、政策性很强的工作，要求编制的预算系统、清晰、完整、准确。谈到编制预算，不得不了解下定额：1.推荐使用铁道工程造价信息网，有大量的关于铁路预算编制、定额库查询信息，也是基本建设、更改工程采用的定额。2.大修定额在局工务处文64号、410号有相关内容，房屋部分采用湖北省修缮定额，除此外其他系统都采用更改预算编制办法（108号文）执行。在实际中，大修预算编制采用更改108号文是可行的。2020/2/2611三、工程预算编制定额编号定额名称2940027封锁线路作业工程GY-1040封锁线路大型机械清筛道床普筛开通速度≤120km/hGY-1041封锁线路大型机械清筛道床普筛开通速度≤160km/hGY-1042封锁线路大型机械清筛道床普筛开通速度≤200km/hGY-1043封锁线路大型机械清筛道床全抛开通速度≤120km/hGY-1044封锁线路大型机械清筛道床全抛开通速度≤160km/hGY-1045封锁线路大型机械清筛道床全抛开通速度≤200km/hGY-1060封锁线路应力放散正线铁路部分轨道定额表：2020/2/2612三、工程预算编制定额编号GY-1040定额名称封锁线路大型机械清筛道床普筛开通速度≤120km/h单位km基价99409.44工费7844.42料费0机费91565.02单重(吨)0工作内容施工准备,边坡清筛,机械抛碴,人工平整道碴,人工起道串碴,机械捣固,机械配碴整形,动力稳定,人工综合整理,补碴,线路验交。铁路定额举例：2020/2/2613三、工程预算编制材料费施工机械使用费人工费直接费工程费施工措施费小临设施费夜间施工增加费冬雨季施工增加费安全文明施工及环境保护费行车干扰施工增加费间接管理费（含现场管理费、企业管理费）税金（营业税、教育费附加、城市维护建设税）直接工程费运杂费其他工程费（含设计费、监理费、审价费、配合费）2020/2/2614三、工程预算编制序号费用名称计算式1定额人工费按工程量和基期价格水平计列2定额材料费3定额施工机械使用费4定额直接工程费(1)+(2)+(3)5运杂费指需要单独计列的运杂费，按施工组织设计的材料供应方案及本办法的有关规定计算6价差人工费价差定额期至编制期价差按有关规定计列7材料费价差8施工机械使用费价差9价差合计(6)+(7)+(8)10直接工程费直接工程费(4)+(5)+(9)11施工措施费施工措施费[(1)+(3)]×费率12直接费直接费(10)+(11)13间管费间管费[(1)+(3)]×费率14其他费其他工程费设计费、监理费、审价费、配合费等15税金税金[(12)+(13)+（14）]×费率16单项概算价值(12)+(13)+(14)+（15）2020/2/2615三、工程预算编制预算书基本包括：1.封面2.目录3.编制说明4.预算汇总表5.单项工程预算表6.工作量计算表7.附件：施工图2020/2/2616三、工程预算编制复核：单位负责人：业务部门主管：编制单位（盖章）：业务部门（盖章）：编制日期：编制：工程地点：武汉铁路局工程名称：运输设备大修预算文件封面：2020/2/2617三、工程预算编制1、编制说明……………………2、预算汇总表……………………3、单项工程预算表……………………4、工作量计算表……………………5、附件：施工图……………………目录目录：2020/2/2618三、工程预算编制编制说明：一、本预算根据武汉铁路局工务处下达的汉宜线安装护轨任务，武工程概况;二、工程地点：1、2、三、编制依据：1、2、四、取费标准及其他说明事项：1、2、五、预算总额：本预算依据《武汉铁路局更新改造工程设计概（预）算编制办法》（武铁计[2008]108号）编制……预算编制说明2020/2/2619三、工程预算编制审核者：复核者：计算者：预算总计四、税费3.其他2.工程监理费1.勘测设计费三、其他工程费二、间接费施工措施费小计价差运杂费机械使用费材料费工费直接工程费一、直接费合计……项目2项目1类别施工单位预算指标预算总额工程地点工程名称预算汇总表审核者：复核者：计算者：预算总计四、税费3.其他2.工程监理费1.勘测设计费三、其他工程费二、间接费施工措施费小计价差运杂费机械使用费材料费工费直接工程费一、直接费合计……项目2项目1类别施工单位预算指标预算总额工程地点工程名称预算汇总表预算汇总表：2020/2/2620三、工程预算编制第页共页工程名称项目名称工程地点定额工数单重合重小计计算:复核:年月日指标单项工程预算表预算金额定额编号工作项目名称单位数量重量(t)单价(元)合价(元)人工(工)单项工程预算表：2020/2/26212020/2/2622