财经法规第一章案例分析

一．某企业发生有关事项如下：（1）2009年，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。（2）交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。（3）200x年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务报告被吊销会计从业资格证并被依法追究刑事责任，200x年5月，林某向当地财政部门申请从新取得会计从业资格证。（4）张某2005年3月，取得会计从业资格证，2005年12月开始从事会计工作，2009年10月开始担任会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。（5）张某2009年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。根据以上资料回答下列问题1.针对事项（1）下列说法正确的是（AD）a.刘某的做法正确b.刘某的做法不正确必须亲自办理交接手续c刘某可以委托他人代办交续，但应经单位审计机构负责人批准d刘某可以委托他人代办交续，但应经单位负责人批准2.针对事项（2）下列说法正确的有（A）A．作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记。B．作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记。C．作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记。D．作为会计的杨某不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记。3.根据《会计法》的规定，针对事项（3）说法正确的有（BC）A.当地财政部门不能同意林某的申请，因为林某的会计从业资格证吊销尚未到期。B.当地财政部门不能同意林某的申请，因为根据《会计法》的规定，提供虚假财务报告等违法行为，被依法追究刑事责任的人员终身不得取得或重新取得会计从业资格证。C．林某不得重新取得会计从业资格证。D．林某可以重新取得会计从业资格证。4.针对事项（4）下列说法正确的（AB）A．张某可以担任甲公司的会计主管人员。B．根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）除取得会计从业资格证外，还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作3年以上。C．会计人员做出不符合《会计法》规定的行为，由县级以上财政部门责令限期改正，对该企业并处以3000元以上50000元以下的罚款。D．企业任用会计人员不符合规定的，对单位可处以5000元以上50000元以下的罚款，对直接责任人可处以2000元以上20000元以下罚款。二．2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销货款8000元，另行存放不入账，李某没有按照厂长的要求执行有关规定，作为零星收入入账，致使厂长很不高兴，他要求会计机构负责人王某召开会议予以整顿，会上王某说：《会计法》规定了单位负责人对单位会计资料的真实性完整性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会议，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。案例分析题，回答下列问题1.李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（ABC）A．客观公正B.坚持准则C.诚实守信D.廉洁自律2.对于王某的行为下列说法正确的（A）A．会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求。B．王某作为会计人员，应承担相应的责任。C．市场经济是利益经济，再发生道德冲突时应该坚持单位利益至上。D．王某不是直接责任人，不应承担相应责任。3.对厂长的行为，下列说法正确的有（BD）A．厂长有人事权，可以自由决定李某的职务。B．对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务，级别。C．尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿。D．厂长的行为构成了对李某的打击报复。4.会计职业道德修养的公正要求的含义有（ABCD）A．执行会计准则，制度的人员要做到公正。B．注册会计师在进行审计签证时应做到公正。C．会计资料要求真实可靠。D．国家的会计准则，制度要公正。5.会计职业道德，坚持准则的基本要求有（ACD）A．熟悉准则B.完善准则C.遵循准则D.坚持准则三．201X年5月，某省级财政部门对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年去的注册会计师证书，后调入某企业工作，2006年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，有某省级财政部门批准成立，未报财政部备案。（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用肥大手段调节利润，ABC会计师事务所再客户的施压下出具了无保留意见的审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假，虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务报告以经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据上述资料，回答下列问题：1.针对事项（1），下列说法正确的有（）A．张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东。B．张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续。C．张某不满足取得取得注册会计师证书后最近5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东。D张某不满足取得取得注册会计师证书后最近5年在会计师事务所从事审计业务的条件，能担任ABC会计师事务所的股东。2.针对事项（2）下列说法正确的（）A．该会计师事务所的做法不符合规定。B.该会计师事务所的做法符合规定C．根据《会计师事务所审批办法》规定，设立会计师事务所，由省级财政部门审批后，报财政部备案。D.根据《会计师事务所审批办法》规定，设立会计师事务所，由县级以上财政部门审批后，报财政部备案。3.会计谁事务所可以依法承办的业务有（）A.办理企业合并，分立，清算事宜的审计业务。B．验证企业资本，出具验资报告。C.承办会计咨询业务。D.审查企业财务报告，出具审计报告。4.针对事项（3）下列说法正确的有（）A.甲公司的做法不符合规定，任何单位和个人不得以任何方式要求或示意注册会计师及会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。B.ABC会计师事务所的做法不符合规定。C.ABC会计师事务所在甲公司的施压下出具审计报告，不是其本意表达，不应承担责任。D．省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚。5.针对事项（4）下列说法正确的有（）A.甲公司的理由不成立，应当承担法律责任。B.注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性承担的责任。C.省级财政部门依法对本行政区内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定。D．注册会计审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性承担的部分责任。四．2009年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，A公司的主要负责人张某要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件，李某指示公司会计人员王某，以虚作营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整财务资料，A公司根据调整后的财务资料，与2010年10月10日申请配股资格。根据资料，回答问题：1.对上述行为分析正确的是（D）A．A公司只有张某，王某存在编制虚假财务报告的行为。B.A公司只有张某，李某，王某存在编制虚假财务报告的行为。C.A公司只有张某，李某，存在编制虚假财务报告的行为。D..A公司只有王某，李某，存在编制虚假财务报告的行为。2.对张某的上述行为，下列分析错误的是（BCD）A．张某是单位负责人存在授意，指示他人编制虚假财务会计报告的行为。B．张某以公司利益为出发点，不存在违法行为。C．张某未直接编制财务报告，不存在违法行为。D．张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为。3.对张某的上述行为，下列分析正确的（C）A．根据《会计法》规定，不构成犯罪的，可处以10000元以上10万元以下罚款。B．根据《会计法》规定，不构成犯罪的，可处以3000元以上5万以下罚款。C．根据《会计法》规定，构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任。D.根据《会计法》规定，构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任。4.李某，王某的上述行为违背的会计职业道德要求是（ABD）A.坚持准则B.客观公正C.廉洁自律D.诚实守信5.对李某，王某的行为，下列分析正确的有（AC）A．不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以通报，可处以3000以上5万以下罚款B.不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以通报，可处以1万以上5万以下罚款。C.如果构成犯罪的，依法追究刑事责任。D.李某，王某应有省级财政部门吊销会计从业资格证。五．20X9年5月，王某新设一家小规模企业。1.该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。2.由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。3.20X9年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正补充，但王某予以拒绝。4.为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票，多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝。根据以上情况，回答问题：1.针对事项（1），下列说法正确的有（ACD）A．王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务。B．王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务。C.除代理记账公司外，王某可以委托会计师事务所办理会计业务。D.除代理记账公司外，王某可以委托具有代理资格的其他社会咨询机构办理会计业务。2.针对事项（2）和事项（3），下列说法正确的有（ACD）A．王某在事项2和事项3的做法都不符合规定B.王某在事项2做法符合规定，事项3的做法不符合规定C.根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责负责日常货币收支和保管D．根据《代理记账管理办法》的规定对于代理记账公司退回的原始凭证，委托人应及时更正补充3．根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（ABCD）A．对本单位发生的经济业务，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B．应当配备专人负责负责日常货币收支和保管C.及时向几张大力机构提供真实完整的原始凭证和其它相关资料D．对于代理记账公司退回的原始凭证，委托人应及时更正补充4.针对事项4，下列说法正确的（AC）A．abc代理记账公司的做法不符合规定B．abc代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不应承担任何责任C.对委托人示意的不当会计处理，ABC代理记账公司应当拒绝D．对委托人示意的不当会计处理，ABC代理记账公司应当接受5.根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构从业人员应当履行的义务有（ABC）A．按照委托合同办理代理记账，遵守有关法律法规和国家统一会计制度的规定B.对在此项业务中知悉的商业秘密应当保密C．对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料应当拒绝D．对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解决六．20X9年5月，财政部门在某事业单位检查中发现下列情况（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致且发票尚未填写单位名称，涉及金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任出纳。（3）该会计机构负责人张某是单位负责人李某的妻子（4）该单位设有两套账薄，一套用于向外部报送财务数据，另一套用于内部核算根据资料回答问题1.上述各项中，违反《会计法》的有()A.事项3B.事项1C.事项4D事项22.针对事项1，下列说法正确的有（）A．由于情节严重吊销直接负责任会计从业资格证B．对该单位处以3000元以上5万元一下的罚款C.对直接负责的主管人员处以2000元以上2万元以下的罚款D.根据《会计法》的规定，责令限期改正3.针对事项2，说法正确的（）A．王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则B.王某可以同时兼任会计和出纳C.王某可以同时兼任会计和出纳，违反了设置会计岗位内控制度的要求D.王某不可以同时兼任会计和出纳4.针对事项3，下列说法正确的有（）A.张某不得担任该单位的会计机构负责人B．张某不得在该单位担任任何职务C．不符合，回避制度的有关规定D．张某可以担任会计机构负责人