财经法规第二章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念、特征•支付结算：资金的转移。•主体：银行、单位和个人，其中银行是中介机构•（08年真题）我国支付结算方面的规定主要包括（）。A.《中华人民共和国票据法》B.《支付结算办法》C.《国内信用证结算办法》D.《信用卡业务管理办法》二、支付结算的原则•1.恪守信用，履约付款原则。•2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。•3.银行不垫款原则。•1.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ABCD）•A.恪守信用，履约付款原则•B.谁的钱进谁的账原则•C.谁的钱由谁支配原则•D.银行不垫款原则三、支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等四、相关法律依据：法律（票据法）+规章五、办理支付结算的基本要求1.按照《人民币银行结算账户管理办法》开立、使用账户。2.使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。3.填写票据和结算凭证应当规范。4.票据和结算凭证内容准确、完整。5.签章和其他记载事项应当真实。填写票据和结算凭证的基本要求•1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。。•用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。•不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。•2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。•145.00人民币壹佰肆拾伍元整。145.10人民币壹佰肆拾伍元壹角(整)。•145.16人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。•3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。•4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求填写。•（1）阿拉伯数字中间有0时:中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。•（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时：中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。•（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时:中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字.￥1680.32写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；•（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时：•中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。(注意不用写角)•5.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。•票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。•大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。•票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。两者不一致的票据无效，银行不予受理。•伪造、变造票据和结算凭证……•票据、结算凭证的更改哪些内容不能更改？金额、日期、收款人名称哪些内容可以更改？其他记载事项，更改时原记载人应在更改处签章。•1.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日•2.某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日•3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）•4.(多选)下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。•5.(多选)下列各项中，符合填写票据和结算凭证的基本要求的有（）。A．用阿拉伯数字填写票据出票日期B．正楷或行书填写中文大写金额数字C．中文大写金额数字的“元”为止，“元”之后应写“整”（或“正”）字D．中文大写金额数字的“角”或“分”之后不写“整”（或“正”）字6.￥15409.02,写成中文人民币大写为（）。A、壹万伍仟肆佰零玖元贰分B、壹万伍仟肆佰零玖元零贰分C、壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D、壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整7.(多选)根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”第二节现金管理一、现金及现金管理•我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币•现金管理的法律依据国务院发布的《现金管理暂行条例》中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》•现金使用范围（1）工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）根据国家规定颁发给个人……奖金（4）劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出（5）向个人收购价款（6）出差人员携带的差旅费（7）1000元以下的零星开支（8）中国人民银行确定的其他支出（1）-（4）、（7）、（8）超过1000的，应转账支付；确需支付现金，需经开户银行审核•现金使用限额：3-5天日常零星开支;边远地区和交通不发达地区，最多不超过15天日常零星开支•现金收支的基本要求：（1）不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得拒收转账结算凭证；（2）遵守库存现金限额（3）建立健全现金账目（4）一个基本存款账户，基本存款账户办理现金支付（5）大额现金支付备案制度（6）开户银行按要求办理现金收支建立健全现金核算与内部控制•岗位分工及授权批准（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约、监督单位不得由一人办理货币资金业务的全过程（2）建立货币资金业务的授权批准制度对越权审批的，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（3）按规定程序办理货币资金支付业务（4）重要货币资金支付业务，集体决策和审批（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金•现金和银行存款管理（1）加强库存现金限额管理（2）按规定确定现金开支范围（3）不得坐支现金（4）不得私设小金库（5）按规定开立银行账户，办理存、取款和结算（6）遵守银行结算纪律（7）定期核对银行账户（8）定期、不定期现金盘点，确保现金账实相符•票据及有关印章的管理（1）加强票据管理（2）加强银行预留印鉴的管理•监督检查第四节银行结算账户•银行结算账户的概念：活期存款账户•银行结算账户分类（1）基本存款账户因日常转账结算和现金收付需要开立的账户，主办账户，只有一个。工资、奖金和现金的支取，应通过本账户。（2）一般存款账户因借款或其他结算在基本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。不能提现（3）临时存款账户有限期2年因临时需要并在规定期限内使用开立的账户，如因设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而开设的账户可提现（4）专用存款账户对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，例如证券交易结算资金账户，不能提现•银行结算账户管理的基本原则（1）一个基本账户原则（2）自主选择开户银行（3）守法合规原则（4）存款信息保密原则•银行结算账户的开立、变更和撤销要点：1、存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户2、基本存款账户、临时存款账户（除验资临时账户）和预算单位开立专用存款账户实行核准制度3、存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更（不改变开户银行及账号）。时限：5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明;开户银行办理变更手续并于2个工作日内向中国人民银行报告。4、四种申请销户的情形5.销户时必须与开户银行核对存款余额，交回空白票据、凭证和开户登记证6.1年未发生业务的账户……开户行视为自愿销户7.尚未清偿其开户银行债务的，不得撤销•个人银行结算账户注意：个人银行结算账户的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。•异地银行结算账户跨省、市、县1.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取()3.（多选）一般存款账户用于办理存款人的（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取4.（多选）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于（）等专项管理和使用的资金A.基本建设资金B.更新改造资金C.社保基金D.工会设在单位的组织机构经费•5.(08年真题·多选)专用存款账户的使用范围包括（）。A．基本建设资金B．更新改造资金C．财政预算外资金D．粮、棉、油收购资金•6.（08年真题）有下列情况的，存款人可以开设临时存款账户，除了（）。A.设立临时机构B.异地采购C.注册验资D.异地临时经营活动•7.临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.4年8.存款人只能在同一家银行开设基本存款账户和一般存款账户。（）1.B2.×3.ABC4.ABCD5.ABD6.B7.B8.ו1.下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。•A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的•2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。•A、2B、5C、10D、15•3.(08年真题·多选)存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．注销、被吊销营业执照的C．单位法定代表人被撤消D．因迁址需要变更开户银行的•4.(08年真题)存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于5日内向人民银行报告。（）1.ABCD2.B3.ABD4.×银行结算账户的管理•中国人民银行的管理中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门1、账户开立、使用、变更、撤销的监管2、基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户开户许可证管理3、对违法行为依法处罚•银行管理1、账户开立、使用的管理2、明确专人负责账户的开立、使用、撤销审查、管理银行结算账户管理档案的保管期限为账户撤销后10年3、结算账户年检制度4、对存款人使用账户的情况监督，有可疑支付按规定程序报告中国人民银行。•存款人的管理1、加强对预留银行签章的管理2、加强对开户许可证的管理3、妥善保管密码违法银行账户结算管理制度的罚则•对存款人的处罚违规行为：1、违反规定开立银行结算账户2、伪造、变造证明文件开立账户3、违规不及时撤销账户处罚：非经营性：警告+1000元以下罚款经营性：警告+1-3万罚款构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任开立、撤销账户违规行为：1、违规将单位款项转入个人银行结算账户2、违规支付现金3、利用开立账户逃废银行债务4、出租、出借账户5、从基本存款账户之外的账户转账存入、将销货收入或现金存入单位信用卡账户处罚：非经营性：警告+1000以下罚款经营性：警告+5000-30000的罚款使用违规行为：开户资料变更，未在规定期限内通知银行处罚：警告+1000以下的罚款违规行