通关班内部讲义-第三章支付结算法律制度2

经济法基础初级会计职称主讲教师：刘老师支付结算法律制度第3章不同账户的具体规定3.专用存款账户（2007年单选题）（1）概念专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（2）适用范围对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：支付结算法律制度第3章基本建设资金证券交易结算资金更新改造资金期货交易保证金财政预算外资金信托基金粮、棉、油收购资金金融机构存放同业资金政策性房地产开发资金收入汇缴资金和业务支出资金单位银行卡备用金党、团、工会设在单位的组织机构经费住房基金其他需要专项管理和使用的资金社会保障基金支付结算法律制度第3章（3）开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。（4）专用存款账户的使用①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。支付结算法律制度第3章③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。⑤收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。例题1•单选题一般存款账户B.专用存款账户A.C.基本存款账户D.临时存款账户支付结算法律制度第3章【答案】B【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。支付结算法律制度第3章4.预算单位零余额账户（2012年单选题）预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。支付结算法律制度第3章财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设1的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集2中支付改革后已经按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。3（1）账户的性质（2013年判断题）支付结算法律制度第3章①一个基层预算单位开设一个零余额账户。②预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（2）预算单位零余额账户的使用【2013】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（）例题1•判断题支付结算法律制度第3章【答案】×【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。例题2•单选题支付结算法律制度第3章不得支取现金A.可以向所属下级单位账户划拨资金B.可以向上级主管单位账户划拨资金C.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨D.工会经费【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。支付结算法律制度第3章支付结算法律制度第3章5.临时存款账户（1）概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。设立临时机构；1异地临时经营活动；2注册（增资）验资。3（2）适用范围支付结算法律制度第3章临时存款账户的有效期最长不得超过2年。1临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的2规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。3（3）临时存款账户的使用【2014】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（）。例题1•单选题5年B.1年A.C.2年D.6个月支付结算法律制度第3章【答案】C【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。支付结算法律制度第3章6.个人银行结算账户（1）概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（2）适用范围使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。【2014】根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（）结算。例题1•多选题支付结算法律制度第3章定期贷记B.定期借记A.C.汇兑D.借记卡【答案】ABCD【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立个人银行结算账户的有（）。例题2•多选题借记卡B.准借记卡A.C.汇兑D.准贷记卡支付结算法律制度第3章【答案】ACD【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。支付结算法律制度第3章（3）个人银行结算账户的使用个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入。【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。例题3•多选题稿费A.保险理赔B.个人产权转让收益C.个人贷款转存D.支付结算法律制度第3章【答案】ABCD【解析】四个选项均为合法款项，均可转入个人银行结算账户。【2013】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。例题4•多选题工资、奖金收入A.继承、赠与款项B.农、副、矿产品销售收入C.个人贷款转存D.支付结算法律制度第3章【答案】ABCD【解析】四个选项均为合法款项，均可转入个人银行结算账户。【2014】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（）。例题5•单选题支付结算法律制度第3章工资、奖金收入A.个人投资股票所得B.持有的外币C.其他合法所得D.【答案】C【解析】个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。【2013】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付A.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取B.一般存款账户可用于支取现金C.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、D.临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销例题6•多选题支付结算法律制度第3章【答案】ABD【解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。支付结算法律制度第3章支付结算法律制度第3章（4）付款依据①个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。②从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。支付结算法律制度第3章7.异地银行结算账户（1）概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。支付结算法律制度第3章（2）适用范围营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）1需要开立基本存款账户的；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；2存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或3业务支出需要开立专用存款账户的；异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；4自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。5感谢您选择高顿网校.本讲结束！让我们一起为明天拼搏……非票据结算支付结算法律制度第3章支付结算概述银行结算账户管理银行卡预付卡结算方式支付结算法律制度第3章1.银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题）（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡（3）借记卡按功能不同分为：转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡（4）银行卡按币种不同分为：人民币卡、外币卡（5）银行卡按发行对象不同分为：单位卡、个人卡银行卡【2011】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。例题•单选题人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡A.C.信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡支付结算法律制度第3章【答案】C【解析】（1）选项A：是按币种不同所作的分类；（2）选项B：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。支付结算法律制度第3章2.计息（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息；（2）发卡银行对贷记卡账户内的存款、储值卡内的币值，不计付利息。【2006】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。例题•单选题支付结算法律制度第3章贷记卡B.专用卡A.C.转账卡D.储值卡【答案】A【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。支付结算法律制度第3章3.单位卡（2008年多选题、2010年单选题）（1）单位人民币卡账户①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。（2）单位外币卡账户①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。【2012】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。例题1•单选题党、团、工会经费专用存款账户A.个人银行结算账户B.预算单位零余额账户C.单位银行卡账户D.支付结算法律制度第3章【答案】D【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办