《征税和纳税》公开课课件剖析

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1、国家财政的作用体现在哪些方面？2、影响财政收入的因素及其对应措施。（1）经济发展水平（基础性因素）--发展经济、增加财富（2）分配政策（直接因素）—制定合理的分配政策，理顺国家、企业、个人三者分配关系，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。02000400060008000100001200014000160001800020000第一季度第三季度财政政收入税收收入材料：最近国家统计局发布的《2012年国民经济和社会发展统计公报》显示，2012年全国实现财政收入人民币11.72万亿元，2012年全国税收总收入100601亿，增12.1%。税收占财政收入的比重为85.83%。请你根据材料说说税收对财政的作用是什么？税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。第二框征税和纳税第八课财政与税收在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。【探究思考1】颇具投资意识的老王上周几乎被幸福砸晕，他在某福利彩票投注站购买的彩票居然中了500万大奖！但在省福彩中心老王得知他只能领到400万奖金，他有点困惑：怎么少了100万元？这100万是什么？税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类有国就有税有税必有法1、税收的本质（含义）：理解：税收的主体、目的、手段、依据、地位。税收的基本含义主体目的凭借依据地位为实现国家职能政治权力法律财政收入的基本形式国家税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。税收和国家、法律的关系100万元税款不缴行不行？为什么？缴了100万元税后，对老王有什么直接回报？为什么？能不能找税务局领导拉拉关系，把税率降低点，少缴点税？为什么？【探究思考2】税收具有强制性税收具有无偿性税收具有固定性2、税收的基本特征（1）强制性一、税收及其种类国家凭借的政治权力强制征收纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税（2）无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）固定性征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和比例税率。税率的调整是否违背了税收的固定性？税收具有固定性特征，不经国家有关部门批准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法经过有关部门批准作出改变。【难点突破1】不仅没有违背，而且恰恰是固定性的重要体现（4）税收的三个基本特征及其关系要求保障紧密联系不可分割统一于税法无偿性固定性强制性不知道缴纳的100万元税款是什么税?老王打算用这400万元资金回家乡办一个服装厂，真不知道到时候服装厂还要缴哪些税啊？【探究思考3】增值税、企业所得税等个人所得税3、我国税收的种类流转税资源税所得税财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种二十多个税种一、税收及其种类个人所得税增值税生产经营中的增值额税率避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为意义个人所得超额累进税率（3﹪到45﹪）和比例税率20﹪是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段……单位和个人……个人17﹪的基本税率征税对象纳税人阅读教材P70—71，完成以下问题。老王的服装厂办起来了，3月初他从A纺织厂购进一批价格为8000元的布料（A厂交增值税680元）。老王的服装厂将这批布料加工成服装，以15000元的总价格出售给B百货商场。B百货商场将衣服卖给消费者其销售额为35000元。在这个过程中老王的服装厂要缴纳的增值税怎么计算？B百货商场应缴纳的增值税是多少？这种税的征收办法有什么意义？增值税的税额计算＝增值额×适用税率17%（1）老王的服装厂应缴纳的增值税：（15000—8000）×17%=1190元。（2）B百货商场应缴纳的增值税：（35000—15000）×17%=3400元（3）对企业：可避免重复征税；防止前一环节的偷漏税行为---；对国家:可增加税收、财政收入---。【难点突破2】【难点突破3】个人工资所得纳税计算方法：超额累进税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税额对应。举例：假设您的月工资为10000元（这个城市的三险一金标准是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%）。那么：应纳税额=10000-10000x(8%+2%+1%+8%)-3500=4600（元）两种算法（1）等级步骤法：个税=（1500x3%）+（3000x10%）+（100x20%）=365（元）（2）速算扣除法：查上表可知，与4600元对应的税率和速算扣除数分别为20%和555，个税=4600x20%--555=365（元）【探究思考4】老王的服装厂越办越红火，有些服装居然出口到了国外。但有件事老王还是颇感不爽，那就是他缴的税也越来越多，此事令他经常忿忿不平。这时，老王的一位“头脑灵活”下属献计了。1、给前来购买服装的人少开或不开发票。2、以贷款被骗为由，尽量拖欠缴税，越晚缴越好。3、虚报出口商品价格，多获取国家出口退税。4、谁要是再经常来收税我们就把他轰出去。上述四种做法分别属于什么违法的行为？二、依法纳税是公民的基本义务1、违反税法的行为：违法行为含义手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款借口拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。服务员:我们的发票用完了，如果您不开发票的话，我们可以赠送您一瓶酸枣汁。李女士：谢谢不用了，你还是给我们写上一张收据，改天我再过来换发票。陈先生:要瓶酸枣汁多好啊。思考:如果是你，你将做何选择？为什么?发票是消费者维权的凭证。购买商品索要发票，是间接的为国家的税收作出了贡献。【探究思考5】正当老王准备依照下属的建议大干一场时，在城里上高中的女儿周末回家了。得知了爸爸的想法，女儿急忙制止：“爸爸，你不能那么做，那是违法的！”其实老王也知道他办企业必须缴税，但心里还是不甘：“凭什么要让我缴那么多税，对我又没有什么好处。”面对爸爸的困惑，老王的女儿该怎样解释呢？依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1、违反税法的行为：四大种2、公民为什么要履行纳税义务？（义务意识）在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。从我国税收的性质看从税收的作用看从权利与义务的关系看首先要树立义务意识，自觉诚信纳税；其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。（义务和权利意识）3、面对纳税，公民应该怎么办？公民应该如何维护国家税收?①增强……监督意识②关注……征管和使用③批检……不当行为④维护……国家利益公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。3、公民应如何维护国家税收？【学以致用】1.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收具有强制性、无偿性和固定性B、税收是取之于民、用之于民的C、税收是国家取得财政收入的基本形式D、税法是税收的法律依据和保障2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质功能相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④√√3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A．可以增加国家财政收入B．具有用之于民的本质属性C．具有强制性的基本特征D．可以保证调控政策的实施4.上题中网店经营者的行为属于()A．偷税B．骗税C．欠税D．抗税5.2013年1月7日，东莞市地税局透露，个税起征点上调到3500元以后，2012年全年东莞市工资薪金个人所得税纳税人次较上年减少了1078万人次，降幅近60%，仅此一项减税达11.4亿元。这次个税调整()①有利于保障中低收入者的收益②可以合理调节个人收入分配③有利于增加国家财政收入④有利于实现收入分配公平A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④√√√6.据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等。作为纳税人，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。谈谈你对纳税的认识。（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强纳税人意识，自觉诚信纳税。流转税资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税征税对象意义征税对象意义纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税义务与权利意识强制性无偿性固定性关系【本课小结】课后作业：1、导学案【巩固训练】2、非常学案及活页练习再见