112财务管理学教案

计算机在会计中的应用主讲:李玉琪个人简介李玉琪焦作大学经管系讲师、中国注册会计师。电子邮件地址：lwjlyq23163电话：29169362627862邮编：454000第一节会计电算化的基本概念第二节会计电算化的作用第三节会计电算化的发展第四节学习目的第一章会计电算化概论第一节会计电算化的基本概念一、会计电算化的由来与演变会计是一种管理活动，人们对会计信息的处理技术主要经历三个发展阶段：1、手工处理阶段优点：良好的适应性和可靠性缺点：低速度、低效率、高差错率2、机械处理阶段运用穿孔机、核对机、分类机、卡片机等机械设备设备笨重、昂贵，难以推广。3、电子数据处理阶段1946年，世界上第一台计算机ENIAC诞生。1954年，美国通用电器公司将计算机用于工资计算。1979年，我国长春一汽试点。1981年，我国提出“会计电算化”一词。会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个用电子计算机来替代人工记账、算账、报账，以及替代部分由人脑完成的对会计信息的分析和判断过程。二、会计电算化的基本内容（一）从会计电算化信息系统的角度看(物理结构)1、人员2、计算机硬件：电子设备、通讯设备、机房设施3、计算机软件：系统软件会计软件4、会计规范（二）从会计电算化的发展过程来看(职能结构)：1、会计核算电算化包括初始设置、制单、审核、记账、结账、成本计算和编制报表等一系列核算工作的电算化。主要模块：账务处理、报表其他模块：工资、固定资产、材料、成本、销售等。手工会计系统数据处理流程电算化会计系统数据处理流程2、会计管理电算化会计管理是依据国家统一的会计制度、法规和其他有关规定，进行会计预测、计划、核算、分析、控制与考核的实践过程。它的对象是资金运动，主要内容有：资金管理、成本管理、收入及利润分配管理等。主要模块：资金筹集管理、投资管理、流动资金管理、成本管理、收入与利润管理、财务分析与计划等。3、会计辅助决策支持电算化是一种以计算机为工具，人—机交互式的，帮助决策者利用数据和模型来解决决策问题的信息系统。决策支持本身并不作决策。系统一般由会计数据库、方法库、模型库和用户接口系统组成。（三）从会计电算化工作的角度看1、会计电算化工作的组织2、会计电算化工作的规划3、会计信息系统的建立4、会计信息系统的管理5、会计电算化人才的培训6、会计电算化制度的建立7、计算机审计第二节会计电算化的作用多----职能多、提供信息多快----提供信息快好----人员素质高、工作更规范省----省时、省力第三节会计电算化的发展一、国外会计电算化的发展概况（一）发展过程1、会计数据单项业务处理阶段（50年代初---60年代中期）2、会计数据综合处理阶段（60年代中---70年代初）3、会计数据系统处理阶段（70年代初至今）（二）会计软件产业主要模块：总账、应收账款和应付账款其他模块：存货控制、工资、购货、销售、固定资产、作业成本报表等。常用会计软件：SAP、ORECAL二、我国会计电算化概况（一）发展过程1、单项处理阶段（1979年---1992年）2、全面会计核算阶段（1993年--2019年）3、财务与业务一体化处理阶段（2019年至今）在应用领域方面：单项业务应用（岗位级）-----财务部门应用（部门级）------企业内部各部门（企业级）系统平台：Dos----Windows95/98/NT/2000/XP或Browser网络体系结构：文件/服务器（F/S)结构------客户机/服务器(C/S)结构------浏览器/服务器(B/S)结构会计电算化的工作方式:桌面------网络（二）会计软件产业到95年，全国已有200多家会计软件开发单位，是我国软件业发展最成功的。常用：用友、金蝶、浪潮国强、新中大、安易、金算盘等（三）发展趋势网络化、智能化、决策支持型第四节学习本课程的目的1、掌握会计信息系统的相关概念，学会用系统的观念去分析会计核算和管理工作；2、掌握会计电算化的基本原理以及基层单位如何实施会计电算化；3、了解中国的会计软件产业的基本情况；4、掌握用友软件的基本操作，主要是账务和报表两大模块。学习本课程应准备：1、会计理论和实践知识2、计算机理论知识和计算机操作技能3、数据库原理4、其它相关知识第二章电算化会计信息系统第一节会计信息系统的基本概念第二节会计信息系统的特征第三节电算化会计信息系统数据处理流程第四节电算化会计信息系统的划分及其关系第一节会计信息系统的基本概念一、数据是用来记录客观事物性质、形态、结构和特征的符号。是记录下来的事物的属性+属性值。二、信息是由数据或其他源泉（如谈话、文字等）所能直接或间接推导得到的认识、知识和消息。数据和信息可看成是原料和成品之间的关系，信息更强调它对决策的实际价值，但又不是绝对对立的，两者在许多场合下又是通用的。三、系统组成系统的元素至少有两个以上。系统中元素是相互联系、相互影响的，而不是随意凑合在一起的。这些元素结合在一起为着一个共同的目标或意图。系统是由系统、系统内部的各子系统、系统的周围环境共同构成的。四、信息系统信息的传输信息系统的五大基本功能信息的存储信息的加工信息的输出信息系统的分类:1、电子数据处理系统(ElectronicDataProcessingSystem,简称EDPS)是以计算机应用技术、通讯技术和数据处理技术为主的，一般不作任何预测、规划、调节和控制的系统。2、管理信息系统（ManagementnformationSystem,简称MIS）是在EDPS的基础上发展起来的信息系统。它利用EDPS的数据和大量定量化的科学的管理方法以实现对生产、经营和管理过程的预测、管理、调节、规划和控制。3、决策支持系统（DecisionSupportSystem,简称DSS）是在MIS基础上发展起来的。它加强和改造了MIS的“决策支持能力”，更加强调管理决策中的人工作用，支持面向决策者，处理半结构化的管理决策问题。4、专家系统（ExpertSystem,简称ES）是将某一领域的专家们长期实践中积累起来的经验和知识，特别是他们处理该领域问题时所用的事实和决策准则编成计算机程序，供决策人员使用，从而改进决策的质量，这类系统称为专家系统。5、总裁信息系统（ExecutiveInformationSystem,简称EIS）是为一个组织的最高层管理者的特殊需求服务，在ES的支持下，从MIS中提取各种信息，为高层管理者提供综合信息的信息系统。6、办公自动化系统（OfficeAutomation,简称OA）是提高办公室工作人员工作效率的多功能综合信息系统。如文字处理系统、电子邮件系统。7、国际电子商贸系统（InternationalElectronicBusinessprocessingSystem,简称IEBPS）是借助于现代通信和网络技术，将原来各个国家、各个部门和各个单位的商贸管理信息系统连成一体，形成国际化信息系统。五、会计信息系统※取得原始凭证是收集原始数据；※填制记账凭证和记账是把会计数据转换成会计信息并进行信息的传递和存储；※提供账簿和报表是会计信息的输出和使用。会计活动的每个步骤都有信息处理任务，每一步都服从于一个统一的目标，所有步骤以及在各步骤中所采用的方法和程序加起来就形成一个可以活动的有机整体，这个整体就是会计信息系统。分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统两种。第二节会计信息系统的特征会计信息系统共性的特征电算化会计信息系统特有的特征，主要是比手工系统有哪些改进之处。本节主要由学生自学。第三节电算化会计信息系统数据处理流程数据的收集或输入会计数据处理会计信息报告输出会计数据存储手工处理记帐凭证（纸张）手工登帐、计算、查找、核对手工填制、计算、审核报表纸介质存储计算机处理直接输入方式间接输入方式自动输入方式成批处理实时处理显示输出打印输出软盘输出磁介质存储一、手工和电算化会计系统数据处理流程比较：二、数据流程图和业务流程图（一）数据流程图是按事先约定的符号绘制而成的描述系统的数据传递和变换过程的主要工具。它能精确地在逻辑上描述系统的功能、输入、输出和数据存储。由以下四个基本元素构成：1、数据的源点和终点2、数据流3、处理（加工）4、数据文件（二）业务流程图是将会计业务处理过程用规范化的图示直观、简洁地描绘出来。会计静态的会计数据系统动态的业务流程可细化为作业流程或操作流程三、电算化会计系统对传统会计系统的影响（一）会计科目编码的变化手工系统中编码已经存在，但在电算化系统中要求更严格、完整。编码的目的、要求和方法在书上。（二）记账凭证的变化内容上基本不变，产生、取得和分类却不同。手工编制后输入直接根据业务在机上编制输入由软盘拷贝或网络传入机制凭证（三）会计核算形式的变化手工科目汇总表、多栏式日记账等五种系统平行登记标注过账标志等计算机以上方式都已失去意义系统记账完全自动（四）账簿和报表的变化账簿：日记账、明细账和总账的分类已无必要只是现在大多会计软件仍按手工习惯。报表：事先定义，自动生成。（五）内部控制的变化1、差错纠正控制已无必要2、控制范围：财会部门和计算机处理部门3、控制方式：组织控制、手工控制和程序控制相结合的全面控制(六）会计职能及方法的变化1、会计职能的扩展：对外报表加强内部经营管理事后核算全面核算提供信息干预生产、参与决策2、会计方法的发展：初等数学方法高等数学、系统论、控制论等3、会计管理职能的强化：跨事前、事中和事后三个阶段集核算、监督、控制、分析、预测于一体全方位、多功能的管理第四节电算化会计信息系统的划分及关系采购子系统总帐子系统存货子系统销售子系统领导查询系统其他管理系统购销存财务管理分析财务及企业管理信息系统固定资产系统成本管理资金管理应收子系统应付子系统工资子系统报表子系统财务分析系统决策支持系统一、电算化会计信息系统的划分（一）财务系统1、总账子系统。以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。2、工资子系统。以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算、工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配转帐凭证传递给账务处理等功能。3、固定资产子系统。存储和管理固定资产卡片，自动进行固定资产变动核算；完成计提折旧和分配，生成各种统计报表，费用分配转账凭证转入账务处理子系统。4、应收子系统。完成对各种应收账款的登记、核销工作；动态反映各客户信息；进行账龄分析和坏账估计；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应收款。5、应付子系统。完成对各种应付账款的登记、核销以及应付账款的分析预测工作；及时分析各种流动负债的数额及偿还所需资金；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应付款。6、成本子系统。根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选择，以及对各种费用分配方法的选择，自动对从其他子系统传递的数据或用户手工录入的数据汇总计算，输出用户需要的成本核算结果或其他统计资料。7、报表子系统。根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表；根据报表数据生成各种分析表和分析图等。8、资金管理子系统。以银行提供的单据、企业内部单据、凭证为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务；处理对内、对外的收款、付款、转账等业务；提供逐笔计息管理功能，实现每笔资金的管理；提供积数计息管理功能，实现往来存贷资金管理；提供各单据的动态查询情况以及各类统计分析报表。（二）购销存系统1、采购子系统。根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，制定采购计划，对采购订单、采购到货以及入库状况进行全程管理，为采购部门和财务部门提供准确及时的信息，辅助管理决策。2、存货子系统。对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基