2013江苏初级会计电算化(用友版)培训资料

初级会计电算化第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介一、会计电算化概念1981年8月，在长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”，第一次正式提出了“电子计算机在会计工作中的应用”的问题，引入了“会计电算化”的概念。狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：与实现会计工作电算化有关的所有工作。二、会计电算化发展三个阶段：核算电算化、管理电算化、决策电算化我国：模拟手工记账的探索起步与其他业务结合的推广发展引入会计专业判断的渗透融合与内控相结合建立ERP系统的集成管理。会计电算化发展：模拟手工记账的探索起步基本特征是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”。财政部于1989年底和1990年7月先后颁布了《会计核算软件管理的几项规定（试行）》和《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准进入20世纪90年代后，企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化，将企业内的信息“孤岛”与企业连接。同期，财政部先后印发了《关于发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等一系列规章制度。会计电算化发展与其他业务结合的推广发展在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结，使会计信息和业务信息能够做到你中有我、我中有你。会计电算化软件处于会计信息化系统的全面核算阶段。引入会计专业判断的渗透融合(实质仍然停留在会计电算化阶段）企业已建立了与伙计标准趋同的会计准则体系。会计准则体系引入了会计专业判断的要求。企业以准则为指引，以《会计基础工作规范》等文件为准绳，纷纷建立了以会计电算化为核心的管理信息系统和ERP系统，具备了进一步优化重组其管理流程的能力。与内控相结合建立ERP系统的集成管理2006年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会，并于2008年6月联合发布了《企业内部控制基本规范》。这标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果。2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL（可扩展业务报告语言）中国地区组织正式成立。企业管理工作全面集成，从而实现会计管理和会计工作信息化三、会计电算化的发展趋势1.“网络财务”将成为会计管理电算化的终极目标2.向“管理一体化”方向扩展3.软件技术与管理组织措施日趋结合，软件的开发日益工程化4.实现人机交互作用的“智能型”管理5.与管理会计系统相结合，促进企业管理信息系统的建立和完善6.会计电算化的开展与管理将向规范化、标注化方向发展，与手工会计制度融合为一体的会计电算化制度体系将全面形成四、会计电算化的作用1.提高会计核算的水平和质量(1)减轻会计人员的劳动强度,提高了工作效率。(2)缩短了会计数据处理的周期，提高会计数据的时效性(3)提高会计数据处理的正确性和规范性2.提高了企业现代化经营管理水平(1)为从经验管理向科学化管理转变创造了条件(2)为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件(3)为企业全面管理现代化奠定了基础3.推动会计技术、方法、理论创新和观念更新促进会计理论与实践的进一步发展和提高第二节会计核算软件会计软件的三个层次：会计核算、会计管理、会计决策会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，应当具有数据输入处理和输出功能模块的软件。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。一、会计核算软件的发展人工管理（会计业务的单项处理）文件管理系统（形成处理会计业务的完整会计信息系统）数据库系统（会计电算化逐渐成为企业管理信息系统的一个重要子系统，ERP系统的推广和应用）ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。二、会计核算软件的分类按适用范围分通用和专用；(重点）通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，能适应不同行业不同单位，我国通用会计核算软件以商品化软件为主。通用会计核算软件特点：软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高。但这类软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用。按系统硬件结构分单用户会计核算软件和网络会计软件。单用户会计核算软件是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。多用户（网络）会计核算软件是指将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个终端（工作站）可以同时运行软件，且不同终端（工作站）上的会计操作人员能够共享会计信息。三、会计核算软件的功能模块财政部在1994年发布的《会计核算软件基本功能规范》中详细规定了会计核算软件所应具备的功能模块及其内容。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。对于整个单位，通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理模块获得主要的核算数据账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能。账务处理都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时，还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。很多会计核算软件的账务处理还提供了记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。应收/应付账款核算模块的主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收/应付票据登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等。报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工资分配的入账等工作。固定资产主要完成两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产的折旧。固定资产核算主要完成固定资产折旧的计算和入账，固定资产模块根据要求按照不同的折旧方法计算折旧后，要编制有关的折旧分配凭证，同时，固定资产发生增加、减少、报废、盘盈、盘亏等情况时也要编制相应的记账凭证。四、会计核算软件与手工会计核算异同相同点：目标一致遵守共同的会计准则和会计制度遵守共同的基本理论和会计方法会计数据处理流程大体一致会计档案管理四、会计核算软件与手工会计核算异同区别：会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制方式不同例题判断题：1．会计核算软件按服务层次和提供信息的深度可分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。（×）2．会计数据处理技术经历了手工方式、机械化方式和电算化方式的发展历程。（√）3.会计软件是一种专门应用于会计工作的电子计算机系统软件。（×）4.计算机能否输出正确的会计信息，完全取决于处理程序的正确与否。（×）多选题：1．会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作内容包括（abcd）。a．设置会计科目电算化b．填制会计凭证电算化c．登记会计账簿电算化d．编制会计报表电算化2．实现会计电算化后，把广大会计人员从繁琐的（abc）中解放出来。a．记账b．算账c．报账d．对账第二章会计电算化的工作环境（计算机知识）计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。什么是计算机第一节计算机一般知识19世界第一台电子计算机（ENIAC，埃尼阿克）：1）1946年，在美国宾夕法尼亚大学莫尔学院产生。2）ENIAC计算机的问世，宣告了电子计算机时代的到来。1.1计算机及其种类20又称PC机，中央处理器（CPU）采用微处理器芯片，具有体积小，功耗低、可靠性高、价格低，对使用环境要求不高等特点。帮助网络用户访问同一数据或资源泛指一切可以接入网络的计算设备，如个人电脑、网络电视、可上网手机、PDA等微型计算机服务器终端从用户应用角度1.3计算机的分类211．计算机速度也称主频或时钟频率。它是指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量，是表示计算机运算速度的主要性能指标。2．字长字长是计算机信息处理中在同一时间能处理的二进制数的位数。字长标志计算机的精度和处理信息的能力。3．存储容量存储容量是指计算机存储器所能存储的二进制信息的总量，它反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力。存储容量以字节为单位，每1024个字节称为1KB，每1024KB字节称为1MB，每1024MB字节称为1GB。在计算机中，常用的信息单位有:位（Bit）、字节(B-Byte)、千字节(KB)、兆字节(MB)、吉字节(GB)、太字节（TB）等。(p20)位：计算机中最小的信息单位，一个二进制代码就是一个位。字节：计算机中基本的信息单位，八个二进制位就是一个字节。字（Word）：一条指令或一个数据信息，称为一个字。字是计算机进行信息交换、处理、存储的基本单元。字长：CPU中每个字所包含的二进制代码的位数，称为字长。字长是衡量计算机性能的一个重要指标。指令：指挥计算机执行某种基本操作的命令称为指令。一条指令规定一种操作，由一系列有序指令组成的集合称为程序。容量：是衡量计算机存储能力常用的一个名词，主要指存储器所能存储信息的字节数。常用的容量单位有B、KB、MB、GB，它们之间的关系是：1KB=1024B，1MB=1024KB，1GB=1024MB。太字节1TB（TeraBytes）=1024GB拍字节1PB(PetaBytes)=1024TB一个字母占一个字节；汉字采用GB2312，一个汉字占两个字节。1.信息处理（办公自动化、管理信息系统/会计核算软件等）2.科学计算（科学研究、工程技术等领域）3.过程控制（采集检测数据等）4.计算机辅助系统（CAD、CAPP计算机辅助工艺过程设计等）5.计算机通信（网上会议、网上银行、电子商务等）6.人工智能（专家系统、机器人等）1.5计算机的应用领域（了解）242.1计算机系统概述计算机系统组成:硬件系统+软件系统硬件系统指组成一台计算机的各种物理装置，它们由各种具体的器件组成，是计算机进行工作的物质基础。硬件系统又称为“裸机”。软件系统指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。25硬件五大部件：运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备（p22)CPU：运算器+控制器常见外存有：软盘、硬盘、光盘、优盘常见输入设备有：鼠标、键盘、扫描仪常见输出设备有：显示器、打印机必备I/O设备：键盘、鼠标、显示器外存既是输入设备，又是输出设备2.3.1中央处理器CPUCPU控制器运算器控制整个计算机所有部件的工作在控制器控制下完成加减乘除等算术运算和逻辑运算中央处理器27内存储器是中央处理器可以直接访问的存储器，存放当前要运行的程序和数据，故也称主存储器。外存储器又称辅助存储器，主要用于保存暂时不用但又需长期保留的程序或数据，存储容量大。外存储器中的信息必须调入内存储器后才能被中央处理器处理。2020/3/428存储数据和程序的记忆单元集合。数据可从中读出/写入。2.3.2存储器内存储器只读存储器（ROM）特点：只能读出，不能改写，断电后信息不丢失。随机存储器（RAM）特点：可以读出，也可以改写，断电后信息丢失。外存储器其他输入设备：扫描仪、数码相机、手写笔（用来输入汉字）、条形码阅读器等。1.输入设备是指向计算机存储器输入各种信息（程序、文字、数据、图像等）的设备。2.3.3输入输出设备(1)功能键的功能，如换档键Shift、大小写切换键CapsLock等键的功能(2)鼠标器依照所采用的传感技术可分为机械式、光电式和机械光电式三种。(3)除了键盘、鼠标之外，其他的输入设备有哪些？2.输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备。其他输出设备：绘图仪和扫描仪等。(1)