审计最新复习资料

1审计学期末复习资料一、单项选择题1、天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（C）。A．权利和义务B．计价和分摊C．发生D．完整性2、下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（D）。A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D．将应收账款200万元记为160万元3、如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（B）。A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.推定欺诈4、抽样风险指的是(D)A.审计程序可能不适应审计目标的要求B.审计人员不能发现样本中的错误C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体5、误受风险和信赖过度风险可能影响(B)A.审计效率B.审计效果C.样本的选择D.审计质量控制7、注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是(D)。A.信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险8、审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选择方法称为(C)。A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样9、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制10、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（C）。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的11、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是(C)。A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险12、如果尚未调整的错漏报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表(A)A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见13、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其(B)作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数14、注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险为30%，则注册会计师应承担()的检查风险。(D)A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C）。A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录16、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（C）。A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书17、注册会计师采用函证程序最能够证明下列项目相关认定的是(B)。A.应付账款的完整性认定B.应收账款的存在认定C.固定资产的存在认定D.主营业务成本的计价认定18、下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是(B)。A.已结转存货明细表比询问企业仓库管理员关于已销售存货的口头表述可靠B.银行对账单比银行询证函回函可靠2C.应收账款询证函原件比从传真件获取的可靠D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高19、对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的(D)。A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间20、注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于(B)。A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.预期使用者21、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是(C)。A.只能以纸质形式存在B.只能以纸质或电子形式存在C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在22、下列属于内部控制中控制环境要素的是：(B)A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制23、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项，且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑审计报告的类型是(A)。A.在意见段之后增加强调事项段B.在意见段之前增加说明段C.出具保留意见D.出具无法表示意见24、如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具的审计报告类型是(D)。A.带强调事项段的无保留意见B.否定意见C.保留意见D.保留意见或否定意见25、如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将对会计报表使用人产生严重误导，注册会计师应当发表(C)．A.保留意见或无法表示意见B.带说明段的无保留意见或保留意见C否定意见D.否定意见或无法表示意见26、注册会计师对ABC股份有限公司的年度财务报表进行审计后所出具的审计报告的称呼应为(C)。A、ABC股份有限公司B、ABC股份有限公司管理当局C、ABC股份有限公司全体股东D、ABC股份有限公司董事会27、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（A）。A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离28、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员29、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（A）。A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货30、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（B）。A.不需再向该银行函证B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证31、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（D）。A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根32、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（B）。A.订购单B.请购单C.验收单D.付款凭单33、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（A）。A.积极式B.消极式C.积极式和消极式的结合D.积极式或消极式均可34、注册会计师在审查W公司2009年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，3A注册会计师应提请W公司管理层作（A）的会计处理。A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”35、一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施，但注册会计师一般认可被审计单位不对（A）进行连续编号。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单36、以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（A）。A.顾客订货单B.销售单C.出库单D.商品价目表37、企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（B）认定的错报风险。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.准确性38、如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师无需针对(B)认定实施控制测试。A.发生B.完整性C.准确性D.截止39、注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D）。A.制造企业为生产产品而发生的人工费用B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费C.商品流通企业进口商品支付的关税D.商品入库后发生的仓储费用40、基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常都很大的特点，在审计时，注册会计师更应采用（A）。A、主要证实法的初步审计策略B、较低的控制风险估计水平法的策略C、较大范围的控制测试的方法D、属性抽样结合分层抽样的审计方法41、为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（B）账户的相关记录相核对。A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、流动负债二、判断题1、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（×）2、大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（×）3、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。(√)4、注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行符合性测试。(×)5、控制风险越低，注册会计师就可以执行越有限的实质测试程序。(√)6、当审计的范围和程序受到限制时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。(×)7、注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。(√)8、即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（√）9、注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。（√）10、对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续（×）。11、向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（×)三、多项选择题1、以下具体审计目标中，（CD）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。A．主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B．存货是否已适当地计提跌价损失准备C．存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内D．有关短期借款的入账是否及时2、非抽样风险产生的原因(ABC)。A.未能找出样本文件中的错误B．运用了不切合审计目标的程序C．错误解释样本结果D．过分信赖被审计单位内部控制制度3、下列说法正确的有（ABD）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．样本量越大，抽样风险越大D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大4、对重要性的判断应从(AC)方面来加以考虑。4A.金额B.发生额C.性质D.专业判断5、下面几种风险中，审计人员无法控制但可以估计的风险有(AB)。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险6、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，影响审计证据的数量的因素有(ABD)。A.样本规模大小B.重大错报风险评估水平C.拟采取的具体审计程序类别D.获取审计证据的质量7、审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：（ABC）。A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像法8、当难以对内部控制的有效性作出评估时，注册会计师应当(BD)。A.评估控制风险水平为低水平B.评估控制风险水平为高水平C.扩大符合性测试的范围D.扩大实质性测试的范围9、注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项(ABD)。A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况B.管理层作出的会计估计是否合理C.管理层是否承诺财务报表不存在重大错报，包括舞弊D.财务报表是否作出