初级会计职称-初级经济法-经济法基础-分章节讲义及例题-第19讲-银行结算账户(3)、票据(1)

经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第1页第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（五）临时存款账户1.概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资、增资；（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。3.开户证明文件批文或证明、营业执照、基本存款账户编号（如涉及）4.使用（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【例题1·单选题】（2014年）甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例题2·单选题】（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】D【例题3·多选题】（2013年改）申请人申请开立（）应向银行出具基本存款账户编号。A.因注册验资而开立的临时存款账户B.因借款而开立的一般存款账户C.因临时经营需要而开设的临时账户D.因管理更新改造资金而开立的专用账户【答案】BCD（六）个人银行结算账户1.概念个人银行结算账户指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2.分类类别用途Ⅰ类账户存款、购买投资理财产品等金融商品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第2页Ⅱ类账户①存款、购买投资理财产品等金融商品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务（日1万，年20万）；②可以配发实体卡片；③经过银行柜面、自主设备+银行工作人员现场面对面确认身份的，还可以办理现金存取、非绑定账户资金转入业务（日1万，年20万）。注意：还贷不受限额的限制。Ⅲ类账户①限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金；②经过银行柜面、自主设备+银行工作人员现场面对面确认身份的，还可以办理非绑定账户资金转入。③任一时点账户余额不得超过2000元。3.开户方式开户方式开户类别柜面开户Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ自助机具开户现场核验（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ）未现场核验（Ⅱ、Ⅲ）电子渠道开户Ⅱ、Ⅲ4.具体要求（5个方面）（1）原则上应当由开户申请人本人亲自办理。（2）单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。（3）单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，只收不付。（4）无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。（5）身患重病、行动不便、无自理能力，银行可上门服务，也可由配偶、父母、成年子女凭合法代理文件和证明文件办理。5.使用个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户（11项）：合法合理的收入。注意：（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。（2）如超过5万元，付款单位若在用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位要对真实性、合法性负责。（3）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。【例题1·多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A.稿费B.保险理赔C.个人产权转让收益D.个人贷款转存【答案】ABCD【例题2·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列个人银行结算账户的使用，错误的是（）。A.Ⅱ类户银行为存款人提供购买投资理财产品服务B.Ⅲ类户银行为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务C.Ⅱ类户银行为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D.Ⅰ类户银行为存款人提供购买投资理财产品服务经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第3页【答案】C【解析】Ⅱ类经过银行柜面、自主设备+银行工作人员现场面对面确认身份的，还可以办理现金存取、非绑定账户资金转入（日1万，年20万），存在限额，选项C错误。【例题3·单选题】（2017年）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（）。A.Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户B.Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户C.Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户D.两个均为Ⅰ类银行账户【答案】C【例题4·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以支取现金的有（）。A.因设立临时机构开立的临时存款账户B.收入汇缴专用存款账户C.一般存款账户D.个人银行结算账户【答案】AD【解析】收入汇缴账户是只收不付，选项B错误；一般存款账户可以现金缴存，但不能支取现金，选项C错误。（七）异地银行结算账户1.概念异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。2.适用范围异地使用以上各类账户。【总结】账户存现取现基本存款账户√√一般存款账户√×专用存款账户单位银行卡账户××证券交易结算资金√×期货交易保证金√×信托基金√×收入汇缴√×业务支出×√预算单位零余额账户×√临时存款账户验资√×其他√√个人银行结算账户（只有Ⅰ类、Ⅱ类户）√√经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第4页四、银行结算账户的管理（一）实名制管理1.存款人应当以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。2.存款人应按规定使用银行结算账户，不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱。（二）变更事项的管理1.法定代表人或单位负责人直接办理，应出具相应证明文件和身份证件。2.授权他人办理，应出具相应证明文件、身份证和授权书。（三）预留银行签章的管理1.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请开户许可证、营业执照等相关证明文件。2.更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。3.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。4.办理人员的情况和第二项相同。（四）银行结算账户的对账管理经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第5页银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。【例题1·多选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（）。A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理【答案】ABD【例题2·多选题】（2016年）甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.申请临时存款账户展期，张某不能办理B.变更银行结算账户事项，可由张某办理C.申请补发开户许可证，可由张某办理D.撤销单位银行结算账户，张某不能办理【答案】BC【例题3·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户【答案】A第三节票据一.票据的概念与特征（★）二.票据行为（★★★）三.票据责任（★★）（教材票据权利与责任的第六项内容）四.商业汇票（★★★）五.支票（★★★）六.银行本票（★★）七.银行汇票（★★）八.票据权利（★★★）（教材票据权利与责任的一至五项内容）九.票据追索（★★★）一、票据的概念和特征（一）票据的含义和种类票据（狭义），包括汇票（银行汇票和商业汇票）、银行本票和支票（现金支票、转账支票、普通支票），指由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（类似打欠条）（二）票据当事人票据当事人是指在票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。1.基本当事人①概念基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人。（打欠条时存在谁）②是谁？a.出票人出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。（打欠条的人）经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第6页b.付款人付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。（支付的人）c.收款人收款人是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。（收欠条的人）③不同类型的票据的基本当事人出票人付款人收款人银行汇票银行出票银行票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人商业汇票除银行以外的企业和其他组织承兑人银行本票银行出票银行支票在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人出票人的开户银行提示：汇票和支票的基本当事人：出票人、付款人、收款人；本票的基本当事人：出票人和收款人【例题·单选题】（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。A.支票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.银行本票【答案】B2.非基本当事人①概念非基本当事人是指在票据作成交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。②是谁？a.承兑人承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票主债务人。b.背书人与被背书人背书人，是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。被背书人，是指被记名受让票据或接受票据转让的人。背书后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。c.保证人保证人，是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据责任时，以自己的资金履行票据责任，然后取得持票人的权利，向票据债务人追索。（三）票据的特征和功能1.票据的特征（6个）特征具体内容完全有价证券票据权利的产生、形式、转让和消灭都离不开票据。设权证券：票据权利通过出票创设提示证券：行使权利必须出示票据交付证券：转让必须交付票据缴回证券：权利实现后要缴回票据文义证券票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利，即使记载有错，也不得用票据之外经济法基础（2020）考试辅导第三章++支付结算法律制度第7页的证明方法变更或补充无因证券①票据成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利；②如果债务人认为持票人是以欺诈、偷盗或者胁追等手段取得票据，或者明知有上述情形出于恶意取得票据，或者因为重大过失取得票据，持票人应当对自己持票的合法性负责举证。金钱债权证券只要钱要式证券有格式要求流通证券可以流通转让2.票据的功能（1）支付功能，即票据可以充当支付工具，代替现金使用。（2）汇兑功能，即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。（3）信用功能，即票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能活动的金钱作为现在的金钱使用。（刷脸）（4）结算功能，即债务抵消功能。（5）融资功能，即融通资金或调度资金。（可以贴现）【例题1·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于票据特征的有（）。A.设权证券B.提示证券C.交付证券D.缴回证券【答案】ABCD【例题2·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）功能。A.支付功能B.汇兑功能C.融资功能D.结算功能【答案】C