年度经营计划

某汽车配件有限公司2002年度经营计划二00二年一月十五日机密文件编号财务管理部：胡晓艳审计部：彭毅战略管理部：汪亚琨曹华D’LongStrategicMgt.Dept.1该年度经营计划以一种新的角度，即紧紧围绕财务报表，使公司所有的经营活动所产生的结果，都能反映落实在财务报表的具体项目上。反过来说，也就是作为企业年终经营成果的财务报表，其每一个项目所包含的量化数据，都能落实到实实在在的具体策略、行动计划上，使经营计划的内容落到实处，成为行动的纲领和指南，以及考核激励的依据。概要文件编号D’LongStrategicMgt.Dept.2和达公司2002年度经营计划一、销售计划二、成本计划三、资产运营计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励七、附件六、财务模拟D’LongStrategicMgt.Dept.3和达市场销售发展历史回顾（1999年-2001年）资料来源：和达财务数据文件编号业务增长：1999年-2001年间，销售收入以年平均79%的速度增长，而净利润以年均42%的速度反方向递减至连续亏损。主要是空运成本大幅增加使利润急剧下降。42.46%26.29%5.17%3.34%2151-11.18%4688-8.30%6893销售收入（万元）毛利率（%）销售净利率（%）199920002001D’LongStrategicMgt.Dept.41999年—2001年，和达主要产品销售情况。其中2001年对B5车型的销售占总销售收入的81%，也是2002年和达销售的主要产品。资料来源：和达销售资料文件编号单位：元、件/套199920002001199920002001199920002001门窗外侧嵌条31.2028.6626.7252,60050,25044,467820,5601,440,1651,187,9871.7%门窗内侧密封条135.20137.10121.9858,22040,52042,6673,935,6725,555,2925,204,3807.6%前门槛饰板33.1033.2236.8994,05065,73061,8843,113,0552,183,5512,283,1703.3%小计204,870156,500149,0187,869,2879,179,0088,675,53712.6%前门槛饰板39.3234.6230.5776,87563,60063,2673,022,7252,201,8321,934,2742.8%车顶饰板20.0018.6817.78136,000107,40296,5842,720,0002,006,2691,717,5972.5%小计212,875171,002159,8515,742,7254,208,1013,651,8705.3%车顶饰条837.30128.8632,65268,56727,339,1018,835,36212.8%驾驶舱模块横梁374.44372.7227,39169,49910,256,28625,903,99137.6%立柱饰板897.54373.425,30628,3664,762,57210,592,45615.4%窗框上部导槽19.4717,8500347,4520.5%门窗内侧密封条110.66103.0461,76497,6136,834,80410,058,35514.6%小计0127,113281,895049,192,76355,737,61580.9%车门框总成17.5049,092859,1101.2%小计0049,09200859,1101.2%总计417,745454,615639,85513,612,01262,579,87268,924,132100%BUICK2001年各产品销售收入占总销售收入的比重销售收入桑塔纳2000普桑B5车型产品名称价格数量D’LongStrategicMgt.Dept.5主要客户需求分析：1、2000年-2001年以至今后几年，和达的主要客户依然是上汽大众。2、一汽是驾驶舱横梁模块的潜在客户，柳微是密封条、内饰件的潜在客户。资料来源：中商网文件编号备注：转化的需求量是上汽对外需求量的上限，实际需求量还受上汽存货水平的影响。生产销售生产销售配套比例（套/辆）转化为需求量（万辆）普桑109,957110,39984,766109,7061：18.48需求下降桑200081,48681,80362,00377,4481：16.20基本保持稳定B530,08130,02260,85754,9071：16.09需求增加额外业务上汽通用BUICK30,02430,54328,14229,6231：12.81业务收入比重依然较小潜在客户一汽大众A615,85916,03029,35628,1321：12.94潜在的、上升的需求未来需求预测2000年2001年现实客户上汽大众业务分类客户（整车厂）车型D’LongStrategicMgt.Dept.6客户结构与竞争对手情况：13大类产品中，和达有8类是独家供应商，3类占60%的份额，另两类分别占50%和40%。上汽通用上汽大众上海和达普通桑塔纳车型桑塔纳2000车型PASSAT（B5）车型BUICK车型门窗外侧嵌条车顶饰板前门槛饰板车门矫正（服务）门窗内侧密封条前门槛饰板驾驶舱模块横梁窗框上部导槽车顶饰条立柱饰板门窗内侧密封条POLO（PQ24）车型手动排挡驾驶舱模块横梁60%北京中环60%无锡井上华丸100%无100%无100%无50%上海程达40%无锡华光100%无100%无100%无100%无100%无客户配套车型产品分类市场份额竞争者注：桑塔纳车型历年均有配套，B5车型和BUICK车型2000年开始配套，POLO车型2002年开始配套60%无锡井上华丸资料来源：文件编号D’LongStrategicMgt.Dept.72001年细分产品销售收入和盈利结构：驾驶舱模块横梁、门窗内侧密封条、车顶饰条是独家供货，占销售收入的66%，应力求稳定；立柱饰板占50%市场份额，占销售收入的15%，有进一步拓展的空间。资料来源：文件编号上汽通用上汽大众上海和达普通桑塔纳车型桑塔纳2000车型PASSAT（B5）车型BUICK车型门窗外侧嵌条车顶饰板前门槛饰板车门矫正（服务）门窗内侧密封条前门槛饰板驾驶舱模块横梁窗框上部导槽车顶饰条立柱饰板门窗内侧密封条POLO（PQ24）车型手动排挡驾驶舱模块横梁客户配套车型产品分类2001年销售收入收入比重毛利净利润单位：万元1932.8%-261722.5%101191.7%65227.6%-182283.3%21259037.5%-47689513%17105915.3%153350.5%2100614.6%-28861.2%68未包含应计算在2001年的555万元亏损。总计6893100%-324-572D’LongStrategicMgt.Dept.8和达公司2002年销售计划:可实现销售收入5388万元，新增销售收入1000万元，奋斗目标6388万元制定计划的前提：1、以现有市场为依据，奋斗目标包括开拓的新市场、开发新产品上市；2、随着汽车整车价格降低，和达降价必成定局，目前已确定桑塔纳2000配套产品降幅达7%-8%,B5产品车顶饰条类降幅5%3、和达主要的]核心产品驾驶舱模块横梁，上汽要求降5%，和达要求不降，现正在谈判。鉴于2001年和达在此产品上承受了巨额损失，该计划考虑维持现有价格不变；4、和达2002年计划销售量建立在上汽供货会上公布的2002年计划产量的基础之上。分类车型产品名称价格（元/套）价格（元/套）数量（套）销售收入（元）责任人考核完成时间门窗外侧嵌条25.9225.2036,000907,200门窗内侧密封条116.04116.436,0004,190,400前门槛饰板31.729.4860,0001,768,800小计132,0006,866,400前门槛饰板29.4429.4442,0001,236,480车顶饰板16.8116.8170,0001,176,700小计112,0002,413,180车顶饰条125.66119.3860,0007,162,800驾驶舱模块横梁374.44374.4470,67026,461,675立柱饰板295.06295.0630,0008,851,800窗框上部导槽14.314.324,000343,200门窗内侧密封条91.4691.4615,0001,371,900小计199,67044,191,375车门框总成20.420.420,000408,000小计20,000408,000463,67053,878,955PQ241,000,000柳微4,000,000一汽5,000,00010,000,000463,67063,878,955总目标总计可实现的销售目标桑塔纳2000普桑B5BUICK合计合计待开发不确定的销售目标销售经理2002.12韩国洪参见业绩合同内容及指标2002.12D’LongStrategicMgt.Dept.9和达公司2002年度经营计划一、销售计划二、成本计划三、资产运营计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励七、附件六、财务模拟D’LongStrategicMgt.Dept.10成本分析架构图示资料来源：文件编号成本分析财务会计方法管理会计方法原材料辅助材料工人工资职工福利费外购燃料动力费生产用间接费用固定成本固定产品成本直接材料费直接人工费燃料和动力费变动成本外购半成品自制燃料动力费制造费用固定销售和管理费用变动产品成本变动销售和管理费用D’LongStrategicMgt.Dept.11生产成本总体结构分析资料来源：根据和达财务资料计算得出文件编号3.07%8.96%1.32%86.65%直接材料直接工资制造费用加工费合计5307万元188万元548万元80万元8043万元86.7%3.1%8.9%1.3%100%直接材料加工费制造费用直接工资原材料占总成本的比重为86.65%，原材料成本控制是和达降成本的关键因素。应改善优化采购流程。财务会计分析法D’LongStrategicMgt.Dept.12细分产品2001年国内、国外采购（外购与外协）供应商、采购额、材料用途国内采购392万元国外采购4834万元采购总金额5347万元模块横梁成品及散件密封条毛坯件立柱饰板成品及毛坯车顶橡胶733197283各色PVC粒子275B5立柱饰板B5、桑塔纳2000内侧密封条B5驾驶舱模块横梁B5/桑车嵌条、饰板B5车顶饰条车顶饰条/密封条等车顶饰条车顶饰条德国DURA德国DURA青浦比欧西等德国DURA日本理研等德国DURA等德国DURA法国Solome申雅密封件申雅密封件申雅密封件1518车顶饰条144无纺布82其它110车顶饰条加工植绒毛条1266737其它热塑性橡胶79上海元鑫采购地采购物金额（万元）最终用途（具体产品）供货商D’LongStrategicMgt.Dept.132002年原材料采购中驾驶舱模块横梁相对于2001年所产生的成本节约在2002年采购计划数量为69000套的情况下，仅驾驶舱模块横梁一种产品，就能比2001年节约890万元的成本。（69000套—47500套）413元/套=890万元2002年比2001年数量（套）金额（元）采购单价（元/套）数量（套）金额（元）采购单价（元/套）加工费（元/套）加工后总成本（元/套）每套成本节约（元/套）成品15,26410,571,216693散件47,5009,150,00019369,00012,420,000180100280413合计62,76419,721,21669,00012,420,000180100280413驾驶舱模块横梁2001年2002年D’LongStrategicMgt.Dept.14通过2002年的采购，将降成本140万元。和达的供应商过于单一，要货比三家，控制采购质量，加强责任人考核。数量单价金额1PVC9962