递延所得税费用计算表(示范表)

施工企业财务与会计博客石家庄铁道学院李志远递延所得税费用计算表（示范表）编制单位:年月日金额:万元资产负债项目账面价值计税基础可抵扣暂行性差异应纳税暂行性差异资产项目账面价值＜计税基础账面价值＞计税基础交易性金融资产报表期末数“交易性金融资产——成本”账户余额应收票据报表期末数报表期末数＋“坏账准备——应收票据”账户余额应收账款报表期末数报表期末数＋“坏账准备——应收账款”账户余额预付账款报表期末数报表期末数＋预付账款坏账准备余额应收利息报表期末数报表期末数＋“坏账准备——应收利息”账户余额应收股利报表期末数报表期末数＋“坏账准备——应收股利”账户余额其他应收款报表期末数报表期末数＋“坏账准备——其他应收款”账户余额存货报表期末数报表期末数＋“存货跌价准备”账户余额一年内到期的非流动资产按照原资产分类项目的办法计算其他流动资产报表期末数根据具体项目情况分析填列可供出售金融资产报表期末数“可供出售金融资产——成本”账户余额持有至到期投资报表期末数报表期末数＋“持有至到期投资减值准备”账户余额长期应收款报表期末数报表期末数＋“坏账准备——长期应收款”账户余额长期股权投资报表期末数报表期末数＋“长期股权投资减值准备”余额－“长期股权投资——损益调整”账户余额投资性房地产（历史成本计量）报表期末数报表期末数＋“投资性房地产减值准备”账户余额－按税法计算的累计折旧＋“投资性房地产累计折旧”账户余额固定资产报表期末数报表期末数＋“固定资产减值准备”账户余额－按税法计算的累计折旧＋“固定资产累计折旧”账户余额PDF文件使用pdfFactory试用版本创建石家庄铁道学院李志远资产负债项目账面价值计税基础可抵扣暂行性差异应纳税暂行性差异在建工程报表期末数报表期末数＋“在建工程减值准备”账户余额工程物资报表期末数报表期末数＋“工程物资减值准备”账户余额固定资产清理报表期末数报表期末数自行开发的无形资产相应报表期末数0其他无形资产其他无形资产报表期末数报表期末数＋相应“无形资产减值准备”账户余额－按税法计算的相应累计摊销＋相应“无形资产累计摊销”账户余额开发支出报表期末数报表期末数商誉不确认长期待摊费用报表期末数报表期末数－按税法计算的累计摊销额＋累计摊销额其他非流动资产根据实际情况具体分析负债项目账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础短期借款报表期末数报表期末数交易性金融负债公允价值“交易性金融负债——成本”账户余额应付票据报表期末数报表期末数应付账款报表期末数报表期末数预收款项报表期末数报表期末数－按税法应该确认为收入的预收账款应付职工薪酬报表期末数报表期末数应交税费报表期末数报表期末数应付利息报表期末数报表期末数－具有预提性质的利息费用应付股利报表期末数报表期末数其他应付款报表期末数报表期末数－具有预提性质的应付款项一年内到期的非流动负债按照原资产分类项目的办法计算其他流动负债报表期末数报表期末数PDF文件使用pdfFactory试用版本创建石家庄铁道学院李志远资产负债项目账面价值计税基础可抵扣暂行性差异应纳税暂行性差异长期借款报表期末数报表期末数应付债券报表期末数报表期末数长期应付款报表期末数报表期末数专项应付款报表期末数报表期末数预计负债报表期末数0+允许在当期税前扣除的金额其他非流动负债报表期末数报表期末数特殊项目企业合并中取得的资产负债项目根据实际情况具体分析可结转以后年度的亏损及税款抵减符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异为确认为资产负债的项目（开办费）符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异合计适用的所得税税率期末递延所得税资产/负债余额期初递延所得税资产/负债余额递延所得税资产/负债本期增加数（减少用负数）产生递延所得税资产/负债但不影响所得税费用的金额本期递延所得税费用表格制作：李志远欢迎光临我的博客，填表程序可在博客上看到或来函索取[e-mail]文件使用pdfFactory试用版本创建