党费会计核算办法

党费会计核算办法党费会计核算办法的制定依据：《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。一、党费会计的内容：党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。三、党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余。四、党费的使用范围：1.培训党员；2.订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；3.表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；4.补助生活困难的党员；5.补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。五、会计核算的基本要求：1.以人民币为记帐本位币；2.划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表；3.以收付实现制为结帐基础；4.对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映；5.采用借贷记帐法；6.会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。六、党费会计要素：资产、负债、净资产、收入、支出1.会计科目资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类；现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产；固定基金、党费结余；党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入；党费支出（党员培训费、党员教育费、党内表彰费、生活困难党员补助费）、补助下级支出、上缴党费支出；2.会计凭证原始凭证、记帐凭证、外来原始凭证：发票、银行存款通知书、自制原始凭证：借款单3.会计帐簿总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐4.会计报表的编制原则：正确、及时、完整七、党费会计帐务处理举例：年初银行存款10000元，固定资产15000元，固定基金15000元，结余20000元，有价证券10000元1.1月7日从银行提取现金1500元借：现金1500贷：银行存款15002.1月9日支付补助生活困难党员经费500元借：党费支出－生活困难党员补助费500贷：现金5003.1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元借：银行存款11000贷：其他收入110004.3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训班费用借：暂付款－张红800贷：银行存款8005.3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元借：有价证券－国库券5000贷：银行存款50006.3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回借：党费支出－党员培训费720现金80贷：暂付款－张红8007.3月9日，支付党员培训班培训费10000元借：党费支出――党员培训费10000贷：银行存款100008.4月10日，收到某单位用现金上缴的上一年度党费300元借：现金300贷：党费收入――某单位3009.4月11日，将现金存入银行300元借：银行存款300贷：现金30010.4月21日，收到某单位交来订书款1000元借：银行存款1000贷：暂存款―某书―某单位100011.4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元借：党费支出――党员教育费25贷：现金2512.4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元借：银行存款10000贷：党费收入――某单位1000013.6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元借：银行存款10000贷：上级补助收入1000014.6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付利息2000元借：银行存款12000贷：有价证券――国库券10000党费利息收入200015.6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元，存入银行借：银行存款1200贷：暂存款――张明120016.6月7日，将张明上缴党费汇入中组部借：暂存款――张明1200贷：银行存款120017.6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金3000元借：党费支出――党内表彰费3000贷：银行存款300018.8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元借：补助下级支出――某单位4000贷：银行存款400019.8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款2000元，其帐面价值为15000元借：银行存款2000贷：其他收入2000同时，按帐面价值借：固定基金15000贷：固定资产1500020.8月27日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值10000元借：固定资产――电脑10000贷：固定基金1000021.8月31日，收到某单位上缴第二季度党费5000元借：银行存款5000贷：党费收入――某单位500022.9月9日，补助下级某单位用于党员教育经费5000元借：补助下级支出――某单位5000贷：银行存款500023.10月18日，支票支付订阅党刊费6000元借：党费支出――党员教育费6000贷：银行存款600024.12月24日，收到第四季度存款利息1600元借：银行存款1600贷：党费利息收入160025.12月29日，上缴上级党组织下半年党费7520元借：上缴党费支出7520贷：银行存款752026.12月31日，结转全年收入借：党费收入15300其他收入13000党费利息收入3600上级补助收入10000贷：党费结余4190027.12月31日，结转全年支出借：党费结余36765贷：党费支出20245补助下级支出9000上缴党费支出7520