第十二章 应收、应付款系统

1总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录2应收（应付）目录3现金管理系统总账系统应付系统采购系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统应收系统结构4销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。应收系统结构5系统设置基础资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表坏账处理审核应收系统应用流程6系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表审核应付系统应用流程7坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。坏帐处理8其它应收单销售发票发生坏帐坏帐损失凭证处理坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配坏帐收回坏帐收回坏帐处理流程9应收应付操作处理流程系统设置基本资料设置初始数据录入启用系统单据处理结算凭证处理期末处理报表分析坏账处理10系统设置11系统设置选择估计坏账损失的方法设置相应的计提科目及计提比率录入坏账损失和坏账准备科目代码12系统设置13应收系统信用管理14应付系统价格管理15应收初始数据录入16期初数据对帐17日常主要业务单据18票据管理19•1.在单据上可以及时生成凭证2.在序时簿中可以生成凭证3.在凭证处理中生成凭证4.使用凭证模板生成凭证凭证处理20使用凭证模板21核销管理主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理，虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款到账的时间差异性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债权列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算，必须通过核销进行处理。只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据。核销管理221、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。5、预收款转销：也是属于单边核销。6、预收款冲预付款：解决的是预收单与预付单的核销问题。7、收款冲付款：解决的是收款单与付款单的核销问题。收款单销售发票应收款其它应收单核销应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收冲应收互冲互冲其它应收单应收款转销预收冲预付付款单预付单应收冲应付自动产生收款冲付款预收款转销核销方式23七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类。到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用。应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。核销类型24付款单销售发票其它应收单核销采购发票其它应付单自动产生收款单应收款余额核销金额应付款余额核销金额应收款余额核销金额应付款余额核销金额应收款余额核销金额应付款余额核销金额自动产生按核销金额核销注意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、如果有一方当前余额为0，则系统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息。应收冲应付25坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。备抵法—余额百分比法---计提坏账准备×=+系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）所有已过账凭证的该科目相应方向的余额如果应计提坏账准备本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备－本年坏账准备余额计提坏帐准备26备抵法—余额百分比法---坏账损失处理坏帐损失27备抵法—余额百分比法---坏账收回坏帐收回28分析分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要介绍一下帐龄分析。29期末处理1.对帐检查：包括检查当前期间的未审核单据、未生成凭证业务、各系统的期间是否一致等。2.期末调汇：往来业务有外币的可以在应收应付系统执行调汇。3.期末与总账对帐：与总账系统数据进行核对。3.结账