南京市市属国有企业责任追究办法

1南京市市属国有企业违规经营投资责任追究试行办法第一章总则第一条为保障企业国有资产安全，落实企业国有资产监督管理责任，规范市属国有企业违规经营投资责任追究行为，根据《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发【2016】63号）、《省政府办公厅关于印发江苏省省属企业违规经营投资责任追究试行办法的通知》（苏政办发【2017】35号）、《南京市企业国有资产监督管理条例》等法律法规文件精神，结合市属国有企业实际，制定本办法。第二条本办法适用于市属国有独资企业、国有控股企业及其各级全资、控股子企业（以下统称企业）。第三条企业经营管理有关人员因违规经营投资造成资产损失的，经调查核实和责任认定，应当按照本办法追究其责任。第四条开展违规经营投资责任追究，目的是提高国有企业运行质量和经济效益，强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督，严格问责，完善机制，构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系，全面推进依法治企，健全协调运转、有效制衡的法人治理结构，提高国有资本效率，增强国有企业活力，防止国有资产流失，实现2国有资本保值增值。第五条开展违规经营投资责任追究，应当遵循下列基本原则：（一）依法合规，违规必究。严格执行国家法律法规、国资监管规定和企业内部管理规定，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的国有企业经营管理人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身责任追究制度。（二）分级组织，分类处理。履行出资人职责的机构和国有企业按照国有资产分级管理要求和干部管理权限，分别组织开展责任追究工作。对违纪违法问题，严格依纪依法处理。（三）客观公正，适当容错。在充分调查核实和责任认定的基础上，实事求是确定资产损失程度和责任追究范围，恰当公正地处理相关责任人。严格区分资产损失性质，对经过规范的决策程序、符合上级决策部署要求、法律法规没有明令禁止的改革创新举措，因缺乏经验、先行先试而导致资产损失，且没有失职渎职、牟取私利的，不追究责任。（四）惩教结合，纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营管理水平。第二章责任追究范围3第六条企业经营管理有关人员违反法律法规和企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责，发生本办法第七条至第十六条情形造成资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究责任。第七条集团管控方面：（一）所属子企业发生重大违纪违法问题，造成重大资产损失，影响其持续经营能力或造成企业资不抵债、关闭破产、拖欠巨额债务、职工群体性上访事件等严重不良后果；（二）未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；（三）对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险等；（四）违反集团管控规定造成资产损失的其他情形。第八条购销管理方面：（一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格、条款显失公允；（二）交易行为虚假或违规开展“空转”贸易；（三）利用关联交易输送利益；（四）未按照规定进行招标或未执行招标结果；（五）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资；（六）违规开展商品期货、期权等衍生业务；4（七）未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施等；（八）违反购销管理规定造成资产损失的其他情形。第九条工程承包建设方面：（一）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失；（二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；（三）工程物资或服务采购未按规定招标；（四）违反规定转包、分包；（五）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支；（六）违反合同约定超计价、超进度付款；（七）违反工程承包建设管理规定造成资产损失的其他情形。第十条转让产权、上市公司股权和资产方面：（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让；（二）财务审计和资产评估违反相关规定；（三）组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果；（四）未按相关规定执行回避制度，造成资产损失；（五）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让5企业产权、上市公司股权和资产；（六）违规进行资产置换和抵债；（七）违反规定（或约定），未及时收回产权（资产）转让或处置价款，或收回价款未按规定入账等；（八）违反产权（资产）转让管理规定造成资产损失的其他情形。第十一条固定资产投资方面：（一）未按规定进行可行性研究或风险分析；（二）项目概算未经严格审查，严重偏离实际；（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失；（四）购建项目未按规定招标，干预或操纵招标；（五）外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施；（六）擅自变更工程设计、建设内容或投资规模；（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目；（八）违反固定资产投资管理规定造成资产损失的其他情形。第十二条投资并购方面：（一）未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；（二）财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假6报告；（三）违反规定进行投资并购或未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素、未制定风险防范预案；（四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；（五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控；（六）投资参股后未行使股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施；（七）违反合同约定提前支付并购价款；（八）违反投资并购管理规定造成资产损失的其他情形。第十三条改组改制方面：（一）未按规定履行决策和审批程序；（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；（三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；（五）未按照规定进场公开交易，或交易过程中未如实全面披露有关信息，或设置有明确指向性或违反公平竞7争原则进行操作；（六）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分、转移、侵占国有股权或资产；（七）未按规定收取国有资产转让价款或收回价款未按规定入账；（八）改制后的公司章程中国有权益保护条款缺失；（九）违反改组改制管理规定造成资产损失的其他情形。第十四条资金管理方面：（一）违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出；（二）设立“小金库”；（三）违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据；（四）虚列支出套取资金；（五）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户；（六）违规自定薪酬，违规超发、滥发职工薪酬福利；（七）因财务内控缺失，发生侵占、贪污、盗取、欺诈等；（八）违反资金管理规定造成资产损失的其他情形。第十五条风险管理方面：（一）内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力；8（二）对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对；（三）对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位；（四）过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务；（五）因相关措施不落实、规定不执行，造成商业秘密泄漏、资产毁损或灭失；（六）未对担保事项的资信及风险进行充分论证、尽职调查、跟踪和监督，对异常情况未及时预警并采取有效措施；（七）瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符；（八）违反风险管理规定造成资产损失的其他情形。第十六条其他违反规定，应当追究责任的情形。第三章资产损失认定第十七条对企业违规经营投资发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失金额及影响。第十八条违规经营投资发生的资产损失，包括直接损失和间接损失。（一）直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。（二）间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。9第十九条资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。（一）一般资产损失是指违规经营投资造成企业单笔资产损失金额在50万元（含）以下，且在企业造成影响较小的。（二）较大资产损失是指违规经营投资造成企业单笔资产损失金额在50万元以上、100万元（含）以下；或在企业及社会造成一定不良影响的。（三）重大资产损失是指违规经营投资造成企业单笔资产损失金额在100万元以上；或在企业及社会造成严重不良影响的。第二十条资产损失的金额及影响，根据以下证据综合研判认定：（一）司法、行政机关出具的书面文件；（二）具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告；（三）企业内部证明材料，包括会计记录、内部鉴定意见书等；（四）可以认定资产损失的其他证明材料。第二十一条相关经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有资产损失。第四章经营投资责任认定10第二十二条企业经营管理人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究其相应责任；已调任其他岗位或退休的，应当纳入责任追究范围，实行重大决策终身责任追究制度。第二十三条经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定、未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用所应当承担的责任。（二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）工作职责范围内，违反规定、未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果所应当承担的责任。（三）领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内，违反规定、未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果所应当承担的责任。第二十四条企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任：（一）本人或与他人共同违反国家法律法规、国资监管规定和企业内部管理规定；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、国资监管规定和企业内部管理规定；（三）未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，11并造成重大资产损失或其他严重不良后果；（四）主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资产损失或其他严重不良后果；（五）将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负责）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或决策失误，造成重大资产损失或其他严重不良后果；（六）对企业内部控制制度存在重大缺陷不整改纠正，导致发生重大资产损失；（七）阻止向上级企业或国资监管机构报告企业资产损失或授意瞒报或谎报企业资产损失；（八）其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。第五章责任追究处理第二十五条根据资产损失程度、问题性质等，对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。（一）组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。（二）扣减薪酬。扣减和追索绩效薪金或任期激励收入（或其他激励收入）；终止或收回中长期激励收益，取12消参加中长期激励资格等。（三）禁入限制。五年内直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人员。（四）纪律处分。由相应的纪检监察机关依法依规查处。（五）移送司法机关处理。依据国家有关法律规定，移送司法机关依法查处。以上处理方式可以单独使用，也可以合并使用。第二十六条企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，除