精算培训材料_南开_0716

2020/3/151非寿险精算知识培训战略发展部精算处内部资料，注意保密2007年6月2020/3/152提纲要点三、未决赔款准备金评估方法简介五、精算结果分析与检验二、未到期责任准备金六、关键指标释义一、非寿险精算基础概念四、未决赔款准备金的评估和预测2020/3/153•保监会最新准备金管理办法—保监会令[2004]13号《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》2007年1月1日起，各公司按照试行办法规定的标准计提责任准备金未到期责任准备金按1/24法或1/365法计提；需要对未到期责任准备金进行充足性测试；IBNR按照精算方法计算；直接理赔费用准备金采取逐案预估法提取，间接理赔费用准备金采用比较合理的比率分摊法提取；国内产险公司准备金会有较大幅度的增加，特别是最近发展迅速的公司；对国内产险公司的资本金和偿付能力有很大的压力一、非寿险精算基础概念2020/3/154精算评估的意义科学化计量负债责任，准确核算损益,保证公司偿付能力,同时为产品定价提供依据。精算与财务、业务关系精算财务业务财务人员/管理人员不要求熟练掌握精算评估过程，但要能理解精算指标含义、看懂精算结果、利用结果进行分析和预算、传递和交流相关信息。一、非寿险精算基础概念2020/3/155•承保年度、出险年度、会计年度核算比较2005/01/012005/12/312006/12/312007/12/31A04保单,05出险B05保单,05出险C05保单,06出险D06保单,06出险E06保单,07出险F07保单,07出险出险案件平行四边形分布图2005年承保年度=Ｂ＋Ｃ，2006年承保年度=Ｄ＋Ｅ；2005年出险年度=Ａ＋Ｂ，2006年出险年度=Ｃ＋Ｄ；2005年会计年度=Ａ＋Ｂ＋05以前年度出险案件在05年的赔付进展差额；2006年会计年度=Ｃ＋Ｄ＋06以前年度出险案件在06年的赔付进展差额；2007年会计年度=Ｅ＋F＋07以前年度出险案件在07年的赔付进展差额。一、非寿险精算基础概念2020/3/156•承保年度、出险年度、会计年度的赔付率(1)一、非寿险精算基础概念简单赔付率(或者称为已决赔付率)=X年的已决赔款/X年保费收入分子与分母严重不匹配,分子不包括未决赔款,低估损失;分母包含未赚保费,虚增收入.赔付率掩盖了真实的赔付风险.满期赔付率=(已决赔款+未决赔款(或提转差))/满期保费满期赔付率分子/分母匹配,比较真实的核算赔付成本.可以从不同的核算角度定义满期赔付率2020/3/157•承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(2)一、非寿险精算基础概念06保单年制满期赔付率＝（06保单截至目前累计已决赔款＋06保单目前的未决赔款）/06保单截至目前累计的满期保费能比较直观反映某年度承保的保单的业务质量，但核算样本分散在两年，赔付率匹配性好，但时效性不强。06年出险年度满期赔付率＝（06年出险案件截至目前累计已决赔款＋06年出险案件截至目前未决赔款）/06年历年制满期保费只反映当年出险案件的赔付成本，不像会计年度核算，承保历史包袱的影响，能比较真实地反映当年的承保、理赔情况；06年(历年制)满期赔付率＝（06年当年的已决赔款+06年底未决赔款－上年底未决赔款）/06年历年制满期保费＝06年出险年度满期赔付率＋以前年度出险06年结案案件低估或高估对06年的影响率不仅要承担当年出险案件的赔付成本，还可能承担历年案件低估或高估带来的影响，主要从财务核算损益的角度考虑。2020/3/158•承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(3)一、非寿险精算基础概念会计年度财务考核与Cognos系统满期赔付率核算的联系和区别财务考核的自留满期赔付率＝（赔款支出－摊回分保赔款＋分保赔款支出－追偿款收入＋提存未决赔款准备金－转回未决赔款准备金）/（保费收入＋分入保费－分出保费－提存未到期责任准备金＋转回未到期责任准备金）Cognos系统业务自留满期赔付率＝（本年度自留已决赔款+本年度自留未决赔款－上年底自留未决赔款）/自留满期保费核算口径一致，都是历年制概念.但Cognos系统未决赔款只是估损金额,没有包括IBNR,财务考核时未决赔款准备金包括IBNR,并且必须是精算评估的结果,考核的满期赔付率要大于cognos系统自留满期赔付率.精算终极（最终）赔付率x出险年度精算终极赔付率＝(x出险年度案件截至评估时点已决赔款＋x出险年度案件截至评估时点精算评估的未决赔款准备金)/x年满期保费；X承保年度精算终极赔付率＝X承保年度保单精算评估的最终损失/X承保年度保费收入。2020/3/159•非寿险准备金分类按照针对保险事故是否发生计提的负债准备主要分为两类，保费责任准备金—未到期责任准备金，赔款责任准备金—未决赔款准备金。已赚/满期部分未赚/未满期部分责任占比P%责任占比(100-P)%保险期间评估时点向前看向后看保费责任准备金－未到期责任准备金（含长期责任准备金）赔款责任准备金－未决赔款准备金评估时点事故时点报案时点立案时点结案时点保单生效一、非寿险精算基础概念2020/3/1510二、未到期责任准备金评估方法•未到期责任准备金评估方法1、比例法：1/2法(年平均法)、1/8法(季平均法)、1/24法(月平均法)、1/365法(日比例法).0123456789101112起保时间月中15号7月份保费在年底满期比例为11/24,未到期比例为13/241/24法图示起保时间年中1/2法图示起保时间季中03(Q1)6(Q2)9(Q3)12(Q4)2季度保费在年底满期比例为5/8，未到期比例3/81/8法图示2020/3/1511未到期责任准备金评估方法（2）2、风险分布法：农业保险、信用风险等3、某些特殊的险种国内货运运输、远洋货运运输保险、航空意外险等充足性测试、保费不足准备金当未到期责任准备金的承保费用成本+未来的赔付成本+未来的维持费用成本未到期责任准备金时，需要计提保费不足准备金二、未到期责任准备金评估方法2020/3/1512二、未到期责任准备金评估方法满期保费与未到期责任准备金关系截至X时点的未到期责任准备金=开业至X时点累计的保费收入-开业至X时点累计的满期保费满期保费及满期保费率的简单计算假设业务均匀分布，则年底当年保单的满期率约为50%，假设去年保费为a,今年业务增长率为X%，则(历年制)满期保费为a/2+(1+X%)×a/2；满期保费率（满期保费/保费收入）=（1＋X%/2)/(1＋X%)保费同比增长率10%20%30%40%50%60%70%80%90%(历年制)满期保费率95%92%88%86%83%81%79%78%76%均匀分布下满期率与增长率关系表2020/3/1513未决赔款准备金精算评估未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金及间接理赔费用准备金三部分。已发生已报告未决赔款准备金—与业务系统中的未决赔款一致，是业务系统中立案案件的未决估损金额；已发生未报告未决赔款准备金（IBNR)—对已出险未立案案件的未决赔款及立案案件未决赔款低估金额的精算评估值；理赔费用准备金——为未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。直接理赔费用准备金——为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的费用准备金；目前公司直接理赔费用放在已决赔款中计算，没有单列计提直接理赔费用准备金。间接理赔费用准备金——为非直接发生于具体赔案的理赔相关费用而提取的费用准备金。间接理赔费用准备金的计算采用了50%/50%的方法，即假设总间接理赔费用的50%用于已报案的立案和估损工作，剩余的用于结案工作。间接理赔费用准备金＝（已发生已报告未决赔款赔款准备金/2+已发生未报告未决赔款准备金）×间接理赔费用率三、未决赔款准备金评估方法简介2020/3/1514•未决赔款准备金评估基础大量的数据处理数据整理：同质性、可信度、时间区间（赔款和费用）数据检验：业务与财务的差异化校验、再保前毛业务与再保后净业务数据校验数据的基本形式：已决赔款、已报案赔款流量进展三角形辅助信息对业务的深入了解和判断公司承保、理赔政策变化、业务流程变化；新业务规模变化、费率水平变化、业务组合变化；出险率、结案速度；再保险政策、方式和流程；公司经营费用的管控和大致水平等。外部环境变化的影响（同业的竞争情况、司法环境的变化）三、未决赔款准备金评估方法简介2020/3/1515•未决赔款准备金的评估方法链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法等。数据整理方式：一般以出险年度进展的流量三角形已发生已报案+IBNR=评估的终极损失金额-已决赔款IBNR=评估的终极损失金额-已决赔款-未决估损三、未决赔款准备金评估方法简介2020/3/1516累计已决赔款的三角流量表精算方法评估未决赔款准备金的基本工具通过各季度历史已决赔款的规律对在以后季度的赔款情况进行预测也可使用累计已报赔款的三角流量表出险各出险季度累计已决赔款进展表(金额单位：万元)截至2007预计最终季度3个月6个月9个月12个月15个月18个月21个月24个月27个月30个月33个月36个月39个月42个月一季度赔付损失2003/四季度025555555555555？2004/一季度39105135153160164183195200206216216216216？2004/二季度2025126888339329781,0901,1181,1391,1791,2081,2081,208？2004/三季度4541,3121,7212,0072,2492,4482,5372,6492,7392,8602,8782,878？2004/四季度1,2212,9423,9094,5985,3895,7576,0046,3446,5546,692……6,692？2005/一季度1,3864,1235,7627,0597,6768,0918,8139,1889,4919,491？2005/二季度1,9845,6568,2639,50710,53211,62312,30912,764…………12,764？2005/三季度2,6197,99310,47712,38314,45015,48016,11216,112？2005/四季度3,8318,89712,47715,87417,97219,131…………19,131？2006/一季度2,3088,05712,52315,35616,97516,975？2006/二季度2,6609,91314,32916,415…………16,415？2006/三季度3,77812,25316,10616,106？2006/四季度4,82211,175…………11,175？2007/一季度2,5022,502？该数据表示：出险时间在2005年4季度，截至2006年12月31日（经过15个月）的累计已决赔款金额三、未决赔款准备金评估方法2020/3/1517出险金额单位：万元截至2007预计最终季度3个月6个月9个月12个月15个月18个月21个月24个月27个月30个月33个月36个月39个月42个月一季度赔付损失2003/四季度135555555555555？2004/一季度58120143158165171192198201216216216216216？2004/二季度7158929731,0951,1521,1581,1881,2191,2301,2471,2241,2641,264？2004/三季度2,1112,2992,5192,5932,6622,7132,7562,8052,8432,9122,9432,943？2004/四季度3,9764,9125,2945,5586,0136,2606,4086,6276,7036,801……6,801？2005/一季度6,8157,3297,8818,4708,8739,1259,6029,82610,02310,023？2005/二季度8,4349,91510,85011,