会计报表附注excel版

XXXXXXXXX有限公司201X年X月财务报表附注本公司采用直接核销法核算坏账损失。坏账发生时，经公司董事会批准后上报税务及机关核准直接计入当期损益。7.存货本公司存货主要包括库存商品、商品进销差价、生产成本、周边耗材、制造费用、低值易耗品等。存货取得时以实际成本计价，存货的盘存制度为永续盘存制；低值易耗品于领用时一次摊销法摊销。本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。6.应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账（如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务）。本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。2.会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位本公司以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则一、公司基本情况XXXXXX有限公司（以下简称“本公司”）成立于2010年11月18日，在安康市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号：612400100013205；住所：XXXXX；法定代表人：XXXX；注册资本：XXX万元整；实收资本：XXX万元整；公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；经营范围：XXXXXXXXX。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、重要会计政策、会计估计的说明1.公司执行的会计准则和会计制度（5）其他税费：按税法规定执行。六、财务报表主要项目注释本公司2012年1-9月未发生会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正事项。五、税项（1）增值税：本公司为小规模纳税人，按应税收入的3%计缴。（2）营业税：按应税收入的5%计缴。（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：城市维护建设税按实际缴纳营业税额的7％计缴；教育费附加按实际缴纳营业税额的3％计缴；地方教育费附加按实际缴纳营业税额的2％计缴。（4）企业所得税：按应纳税所得额的25%计缴。19%9.收入确认原则（1）、销售商品：已将商品所有权上的主要分险和报酬转移给买方，不再对该商品实施管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。（2）、提供劳务；在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认劳务收入。对于劳务的开始和完成不在同一会计年度内的，按完工百分比法，在劳务合同的总收入。劳务的完成度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。10.所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。本公司所得税采取独立纳税方式缴纳。四、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明5%5%5%5%3%19%9.50%31.67%19%19%图书运输设备机械设备网箱网具3555一般办公设备专用设备3051010%5%5%8.固定资产本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值500元以上的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：房屋及建筑物年折旧率%预计净残值率预计可使用年限资产类别期末余额0.000.000.000.00期初余额0.000.000.000.000.00单位名称时间款项内容款项内容0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.003、预付账款单位名称时间0.000.000.00期末余额期初余额单位名称时间款项内容项目13合计0.000.004、其他应收款0.000.00合计期初余额期末余额合计0.000.000.000.000.000.000.002、应收账款开户行帐号期初余额期末余额0.000.000.000.000.00以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2012年1月1日，“期末”指2012年9月30日，“上年”指2011年度，“本年”指2012年9月。1、货币资金0.0020.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00其他设备0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00其中：房屋建筑物0.000.000.000.000.000.000.00机器设备0.000.000.000.00其中：房屋建筑物0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00期初余额本年增加额其他设备0.000.00运输工具0.000.000.000.00机器设备其中：房屋建筑物0.000.000.000.00机器设备0.000.000.00固定资产净值0.000.00其他设备0.000.00运输工具运输工具0.000.00累计折旧0.007、固定资产本年减少额期末余额0.00固定资产原值0.000.000.00项目0.000.000.00合计0.000.00待摊费用起初账面余额21968元，期末账面余额181927元，属尚未摊销的各种费用。6、存货期末余额本期减少额本期增加额期初余额项目5、待摊费用0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0011、预收账款0.000.000.000.000.000.000.00时间款项内容期初余额期末余额合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.00单位名称时间款项内容期初余额合计0.000.000.0012、应付工资0.000.000.000.00单位名称时间款项内容期初余额期末余额0.00合计0.000.000.000.000.0010、应付账款0.000.00单位名称0.000.000.00在建工程期末账面余额0000元9、短期借款期末余额0.000.008、在建工程0.000.000.000.000.0000#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!000000000#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0#DIV/0!00#DIV/0!0.00000.000.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0014、其他应付款企业所得税0.000.000.000.000.00个人所得税0.000.000.00地方教育费附加0.000.000.00城市维护建设税0.000.000.000.00营业税0.000.000.000.000.000投资金额投资比例投资者名称期初账面余额0#DIV/0!#DIV/0!15、实收资本金额单位：人民币.万元0期末账面余额本期增加本期减少0投资比例投资金额0.000.00期初余额期末余额0.00单位名称时间款项内容0.000.00合计水利基金0.000.000.000.00教育费附加0.0013、应交税金本期增加额本期减少额期末余额项目期初余额应付工资期末余额89790元，主要是9月30日计提未付基础工资6490元、骨干工资10100元、管理工资73200元。0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00四、净利润0.000.000.000.000.000.000.000.000.00减：主营业务成本主营业务税金及附加加：其他业务利润减：营业费用三、利润总额减：所得税上期数项目一.主营业务收入0.00备注增长率增长数本期数0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.000.000.000.000.000.00#DIV/0!#DIV/0!0.000.000.000.000.000.00九、财务报表的批准1-9月财务报表已经公司总经理办公会批准。十、其他本公司1-9月无需要披露的其他重要事项。管理费用财务费用八、非货币性资产交换和债务重组的说明公司1-9月无非货币性资产交换和债务重组的事项。七、或有事项、资产负债表日后事项的说明截至2012年9月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。无需要披露的资产负债表日后事项。二、营业利润加：营业外收入本年年初余额本年增加额其中：本年净利润转入其他调整因素本年期末余额17、利润表项目0.00项目上期金额本期金额00#DIV/0!0.000.000.000.000.000.00#DIV/0!00000#DIV/0!16、未分配利润合计#DIV/0!00.000.000.000.00XXXXXXXXXX有限公司2013年7月19日