外聘会计师事务所管理办法20190226

集团外聘会计师事务所管理办法第一章总则第一条为规范集团外聘会计师事务所的管理工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》等相关法律法规和公司章程，特制定本外聘会计师事务所管理办法（下称“本办法”）。第二条本办法适用于集团各部门、各子公司。第三条本办法所称的外聘会计师事务所是指备选库中确定的会计机构。第二章管理机构和职责第四条审计法务部是外聘会计师事务所管理的职能部门，统一负责对集团的外聘会计师事务所选择、聘用和管理。第五条未经审计法务部审核，集团各部门、各子公司不得私自聘用外部会计师事务所。审计法务部对审计费用及相关款项的付款进行审批，未经审计法务部签批，财务部门不得支付或报销审计费用。需分期支付审计费用的，审计法务部根据合同履行及外聘会计师的考核情况提出是否支付的意见，财务部门应根据审计法务部意见进行支付。第六条审计法务部对外聘会计师事务所的主要管理职责是：（一）利用社会法律资源，建立外聘会计师事务所备选库；（二）选择、推荐、联络和确定外聘会计师事务所；（三）对公司外聘会计师事务所进行备案；（四）对外聘律师的工作进行统计、核查、督促和评价；（五）协调和配合外聘会计师事务所审计及相关业务开展。第三章外聘会计师事务所选聘第七条审计法务部建立外聘会计师事务所备选库（下称“备选库”），备选库里会计师事务所按顺序排号、依次抽签并按照抽签结果对我集团相关事务进行服务。第八条集团各部门、各子公司需要外聘会计师事务所提供相关服务的，应按照签报程序填写《外聘会计师事务所服务申请表》，报送审计法务部，由审计法务部按照抽签结果委派会计师事务所提供服务。除特殊情况，不得打乱会计师事务所服务顺序。第四章外聘会计师事务所服务范围第九条服务范围：（一）审查集团及子公司会计报表，出具审计报告；（二）注册资本、实收资本验证，出具验证报告；（三）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计服务并出具相关报告；（四）法律行政法规规定的其他审计业务；（五）集团及子公司内控制度调查及评价、内部审计、任期经济责任审计及离任审计。（六）投资分析及项目可行性研究，出具尽职调查报告；（七）担任财税顾问，为甲方提供相关财税顾问服务及培训服务；（八）办理其他集团所需审计业务。第五章外聘会计师事务所档案管理第十条审计法务部应建立外聘会计师事务所管理登记台账，跟踪和记录外聘会计师事务所提供的相关服务。第二十条集团各部门、各子公司每个项目结束后向审计法务部提供外聘会计师事务所所做具体工作清单及相关材料。第二十一条审计法务部对外聘会计师事务所完成的项目的相关材料进行整理并编撰成卷，归档备查。第六章附则第二十七条本办法由审计法务部负责解释。第二十八条本办法自起施行。