企业财务制度及对应表单(全)

xxxxxxx有限公司财务制度汇编公司管理费用开支管理暂行办法为加强公司财务收支管理，本着精简节约、规范核算的原则，根据国家有关法律法规和《公司财务管理制度》制定本规定。一、经费管理原则1、严格执行财经法规，遵守省财政厅、市财政部门的有关规定，制定相关开支标准。对任意扩大开支范围、违反财经纪律的支出，不予报销。2、按批准的财务预算用款。各部、室的经费支出，按照每年经公司董事会批准的目标责任制考核数，在规定的用途和开支范围内办理，不得以领代报、以收抵支。3、实行总经理审批制度。公司管理费用在公司内部目标责任制考核数内，由公司总经理审批。4、勤俭节约，讲求实效。管理费用支出既要考虑完成业务工作的需要，又要节约使用，更要讲求支出的经济效果。5、费用报销须提供加盖税务专用章的正式发票或有关单位正式票据。对白条、非财政部门承认的收据概不受理，虚假、套开的发票或与经济业务不相关的票据不得作为报销依据。6、财务审核人员要认真履行职责，仔细审查，确保各项支出合理合法。二、经费开支范围和内容1管理费用支出，主要包括职工薪酬、办公费、差旅费、接待费、会议费、车辆使用费、通讯费、低值易耗品、设备购置费、修缮费、教育费、工会经费、其他费用等。管理费用依据公司审核的经费预算，由财务部分解各部室,并拟定年度内部目标责任制考核方案，报公司董事会审议通过后执行。（一）、职工薪酬开支规定1、岗位工资、津补贴。岗位工资、津补贴发放总额在公司核定的总额内，根据人员岗位确定。2、工资附加。工资附加费据实限额列支。缴交各类保险费、住房公积金等社会保险费用，由公司负责承担。3、职工福利费。职工福利费是用于职工福利、节日慰问、帮助职工解决生活困难、职工探亲旅差费、职工体检费、独生子女保健费等。在公司年度预算审核的限额内据实列支，由综合部会同财务部根据实际情况报批。4、审批程序：（1）综合部根据相关规定标准指定专人负责编制工资发放表和职工福利费工作；2（2）综合部负责人签字复核；（3）财务部审核，提出意见；（4）总经理审批。（二）、办公费开支规定1、租金、物业管理费。办公场所、现场住房等所需租金、物业管理费按与相关单位签订的合同办理，由综合部负责凭正式发票按月据实报销。2、水费、电费、污水处理费。由综合部与相关部室据实结算。3、办公设备及日常办公用品采购。办公设备及日常办公用品由综合部统一购置和管理。各部室每季度初定期（情况需要可即时提出）向综合部提出办公设备和办公用品采购计划，综合部汇总后按规定程序报批购买。购买商品时原则上应当通过银行办理转账结算，报销金额超过1000元以上需现金付讫，需部门主管签字同意，送分管领导签署意见后，报总经理审批。大宗物品购置依照南平市财政局南财采[2009]6号文件执行（原文件附后）。综合部要做好部室领用办公设备和办公用品的财产登记手续。办公用品和设备购置需提供购入明细采购单、入库清单，3由综合部专人负责保管，发出时应登记领用单，每季度末核对留存。（三）、差旅费开支规定1、根据(南财行【2014】36号)规定市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、限额报销、超支不补的办法。差旅费报销，出差人员需事先填制《出差审批单》，凡属区内出差的由分管领导审批，跨区出差的报总经理审批，并作为财务审核报销依据。由旅行社代为安排的各类学习、考察、培训、调研等公务活动报销参照省财政厅（南财行[2015]59）《南平市关于调整市直机关差旅费住宿费标准等有关问题的通知》规定执行。42、工作人员出差住宿费标准：项目标准职务火车轮船飞机其他交通工具住宿标准（元）辖区内辖区外特殊地区公司领导软卧二等舱普通舱核实报销320380400二层人员硬席三等舱领导批准核实报销280360380工作人员硬席三等舱领导批准核实报销220320360特殊地区：指北京、深圳、珠海、厦门、汕头、海南省；出差北京一般住在南平市政府驻京办或福建省政府驻京办。53、住宿费开支（1）出差人员开具住宿发票时须注明住宿起讫时间、姓名、人数、天数，由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿发票的不予报销住宿费;（2）参加会议、学习或培训，主持会议或负责培训的单位有指定住宿的，按实际住宿费报销。（3）住宿费开支低于规定限额标准的部分不发给个人；高于规定的限额标准原则上不予报销，如遇特殊情况高于限额标准的，由总经理签批。（4）公司领导出差可住单人间，其余人员原则上住标准间。4、交通费开支（1）乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时的，可购硬席卧铺票。（2）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经公司总经理批准可乘坐飞机。（3）公司领导出差，因工作需要，随行人员可以乘坐火车软卧或轮船、飞机二等舱位。5、伙食补助（1）出差伙食补助费如下表：6差旅费补贴情况表是否当天辖区是否派车车费伙食补助公杂费合计（每天数）公杂费增补公杂费当天内未派车凭据603050140派车零6003090外未派车凭据1008060240派车零100060160非当天内未派车凭据6030090派车零600060外未派车凭据100800180派车零100001007（2）本项目建设所在地范围内，无差旅费补贴。(3)参加会议、学习、培训的，不再报销伙食补助费。（四）、业务接待费开支规定1、接待对象省部级、地厅级有关部门、单位领导及工作人员；受我司邀请协助、指导工作的省上部门领导、专家和工作人员；省上有关部门直接或间接受我司委托开展业务工作的领导、专家和工作人员；到我司视察、检查、指导工作的领导、专家及随行人员。联系、交流工作的兄弟市有关部门和单位的领导及工作人员；我市本系统内以及相关业务部门往来的领导及工作人员、各县（市、区）来我司公务的领导及工作人员。2、接待标准（1）用餐标准①省部级以上接待120-150元/天/人。②厅级接待100-120元/天/人。③县处级以下人员接待80-100元/天/人。④项目上来汇报工作的人员安排在公司食堂工作餐30元/天/人。（2）陪餐原则上一批来宾陪餐一次，接待对象在10人以内的，陪8餐人数不得超过3人；超过10人按规定办；陪餐人数最多不超过5人。陪餐人员为陪同的市领导，相关秘书长，市直主办单位领导1人。陪餐标准：省部级以上接待120-150元/人/餐，厅级接待100-120元/人/餐，县处级80-100元/人/餐。3、住宿（1）省部级、地厅级领导安排套间，处级领导、专家安排单间或单人标准间，其它来宾和工作人员标准间。住宿费一般由客人全额结算，视情况在报请总经理同意后，可由我司承担客人标准以外的部分，特殊情况可由我司全额承担。（2）礼仪,公务接待采用“同级陪同、对口接待、统一管理、合理安排”的办法，要适当简化礼宾仪式，避免繁琐的迎来送往，陪同人员尽量精简，原则上不超过客人数。省部、厅、处级客人由主要领导陪同，分管领导参加，必要时可邀请市领导，由综合部负责具体安排公务及接待日程，有关对口部室配合做好礼仪工作。其他客人由一名同级领导或对口部室陪同，对口部室负责安排公务日程并报告主要领导同意，综合部配合安排。属路过作短暂停留的客人，一般不安排领导出面，由对口部室接待，部门主管餐费控制500元以下，超过此金额须向总经理请示，综合部配合安排。9（3）接待地点。在本地接待原则上安排在与我司签订优惠协议的地点，不提倡在消费昂贵的地点用餐。用餐地点也可根据客人要求进行选择，但餐费不能超出相应的用餐标准，各部门工作需加班的原则上在食堂就餐，如遇特殊情况需用餐的按每人每餐30元标准。（4）接待的组织和审批。本地接待，由对口部室填写《接待审批单》交由综合部按标准安排。报销餐费及相关费用时需提供消费菜单或小票，方可报销。协议签单酒店在用餐时须由部门主管以上领导签单，若遇特殊情况，由公司其他员签单，待报销时部门主管需在菜单上确认，方可报销。在协议签单酒店就餐必须转账付款，不得提取现金。未经公司领导签批的《接待审批单》，财务部不予报销。在外地需要接待的，由有关人员报请公司领导同意后，按照相应接待标准自行安排，待返回后填写《接待审批单》补办审批手续。大型活动和会议接待，由综合部根据相关部门提供的日程及安排拟定接待方案。在拟定接待方案过程中，要及时与相关部室沟通衔接，避免业务分工不明和安排冲突等现象发生。方案确定并经总经理审批后，由相关部室配合综合部执行。确属工作需要，超出标准和范围的接待，由经办人员报请总经理同意后方可进行，同时还应在《接待审批单》上注10明原因，并由公司领导会议审定报批。公务接待活动中，须严格控制超标准接待，严格控制接待范围，严禁用公款接待非公务活动的来访人员，严禁公司内部使用公款进行各种名目的宴请。凡不履行上述有关规定所发生的一切费用均由当事人承担。（五）、会议费开支规定会议费采用预算管理方式。财务部会同综合部按照公司审核预算控制使用。会议由部室商定分管领导提出，总经理批准召开。会议工作由综合部统一安排，批准召开的部室会议应与综合部商定有关召开的时间、地点、会期、参会人员、会议开支项目和会务有关工作，会议通知由综合部统一发文。会议场地租金、会议办公用品等，凭发票据实报销，会议期间伙食费标准：部室主办的会议伙食费每人每天80元；公司主办的会议伙食费每人每天120元。住宿费参照出差标准执行。会议费支付应同时提供会议通知、参加会议人员签到单等。会议期间安排招待的，参照招待费有关事项办理。（六）、车辆使用费汽油费由综合部统一购置加油卡，按月结算。出南平市或确实无法使用汽油卡的经综合部门同意后，可由驾驶员以现金预付汽油费，凭发票申请报销。11车辆维修在指定定点维修厂，大修由驾驶员填写维修审批单，综合部、财务部审核后，报领导审批。车辆维修费综合部按季度统一结算。外出车辆遇紧急情况确需修理的，可经综合部同意后先修理，并凭修理厂家发票、维修明细结算清单、机动车维修审批单申请报销。车辆保险费、过路费由综合部统一按年办理。过路费、停车费可由驾驶员预先支付注明车号，凭发票与出差费一同办理报销。（七）、邮电费开支规定1、通讯费补贴标准参照南委办[1998]63号文，实行“全年总算，凭票报销，超支自理，节余不补。”除董事长、总经理、副总经理、总经理助理话费采取银行托收方式结算外，其余人员采用“自行交费，集中报销，据实报销”办法，全年报销一次。具体控制标准如下：（1）正职领导（董事长、总经理）移动电话费每月520元，副职（含总工）领导移动电话费每月420元。（2）总经理助理每月350元（3）二层正职（部门负责人）移动电话费每月300元，副职（含中级以上职称的技术人员）移动电话费每月200元。（4）其他工作人员移动电话费每月120元。2、办公电话开支标准。办公电话由使用人本着节约的原则12自行控制。（八）、修缮费修缮费由综合部提请总经理办公会议研究决定，综合部会同财务部编制经费预算。按有关规定，3O万元以下的实行自行招标或以财政审核价为准，签订修缮合同；超过30万元的，实行政府采购。综合部负责组织实施和验收，经费支付按合同规定经有关部门和公司领导审批后执行。（九）、教育和工会工会经费按工资总额的2%提取，在总额内由工会部门组织相关活动和负责报销。职工教育经费据实限额列支，专项用于职工教育和职业培训。专业技术人员继续教育按《福建省专业技术人员继续教育条例》规定报销。三、审批程序管理费用支付分为转账支付和现金报销，填写《公司合同单据报销粘贴单》。1、管理费用审批程序①经办人填制费用报销审批单。写明支付事项内容及理由，并提供相关发票、单据等支付依据。依据合同支付的，要提供相关合同，并注明履约情况。13②相关证明人签字认可；③经办部、室负责人复核签字；④分管副总经理审核，提出意见；⑤财务部审核，提出意见；⑥总经理审批。2、临时借款审批程序因公务、零星采购、出差、接待等工作，需要临时借用的款项，按下列程序办理。①借款人填写《借款审批单》一式两联；②借款部、室负责人复核签字；③分管副总经理审核，提出意见；④财务部审核，提出借款意见；⑤总经理审批。借款人结算时，差旅费的填写《差旅费报销审批