应收应付账款及票据内控调查表

应收（付）帐款、票据内部控制调查表会计期间：被审计单位：调查问题是否不适用备注1．应收帐款总分类帐和明细分类帐的余额是否相符？2．是否定期编制应收帐款帐龄分析表？3．坏账准备金计算是否合适、正确？4．坏帐的冲销是否经授权主管部门批准？5．是否编制客户对账单？6．应收帐款余额是否经客户认可？7．客户对账单是否由不参与收入记录的人员填制和核对？8．客户对账单的异议是否经由出纳或应收收款部门之外的人员处理？9．应收帐款与现金支出是否职责分离？10．是否有专门部门、人员对客户的信誉、经济实力进行调查？11．是否建立了应收帐款，票据等业务的管理责任制？12．是否建立了审批复核制度，以防止发货、计算和计价的差错？13．是否及时或定期与客户对账核实？14．是否对有争议的帐款、票据进行揭示、分析？15．各项应付票据是否指定专人妥善保管，严格办理领用手续？16．使用票据是否有授权人签发并按编号顺序使用？17．财会部门在进行总分类各明细分类核算外，是否将签发的应付票据填入应付票据登记簿？18．保管票据登记簿的人是否不能兼管签发票据、支票和现金？19．要求运货或给予折让，是否经负责人批准并及时作了出帐务处理？初步评价：经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：高（）中（）低（）调查结论：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：