关于政府与社会资本合作模式的政策解读及成本控制--2015-08--

1关于政府与社会资本合作模式的政策解读及建设项目成本控制201508•第一部分•政府与社会资本合作模式2PPP项目的特点与传统基建项目的不同PPP项目特点与传统基建项目的不同？ppp项目特点项目生命周期不同项目实施范围及性质不同项目组织、执行架构不同项目风险分配与激励机制不同项目成本控制与财务管理及核算不同3PPP模式推进的效果PPP模式推进的效果显现：推动城镇化进程的健康发展加强地方政府性债务管理的必须国发〔2014〕43号)建立现代财政制度推进财税体制改革推进政府职能的转变为调整GDP增长结构作出贡献为政府履职、减债、降低和分散风险作出贡献为完善市场资源配置作出贡献4推进ppp项目的保障措施推进ppp项目的保障措施：机构的框架法律制度规范的框架风险分配的框架监督管理的框架•••5当前最新PPP相关政策解读•第二部分•当前PPP相关政策解读6当前最新PPP相关政策国务院《关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号)*财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金[2014]76号)2014年9月23日*国务院《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）2014-11*财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》（财金〔2014〕113号）2014年11月29日国务院《关于加强城市基础设施建设的意见》（国发〔2013〕36号）财政部《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》(财金〔2014〕156号)2014年12月30日当前最新PPP相关政策关于印发《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》的通知(财库〔2014〕215号)2014年12月31日国务院关于实行中期财政规划管理的意见---(国发〔2015〕3号)2015-01-03财政部交通运输部《关于在收费公路领域推广运用政府和社会资本合作模式的实施意见》财建[2015]111号2015-04-20.财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知（财金【2015】21号）2015-04-07发改委、财政部、住建部、交通部、水利部、银行《关于基础设施和公用事业特许经营管理办法》第25号令—2015-04-258当前最新PPP相关政策国务院办公厅转发财政部、人行、银监《关于妥善解决地方政府融资平台公司在建项目后续融资问题的意见》（国办发〔2015〕40号）总体要求。地方各级政府和银行业金融机构要妥善处理融资平台公司在建项目后续融资问题，区分存量和增量实施分类管理，依法进行融资，切实满足经济发展和防范财政金融风险的需要。适用范围。融资平台公司是指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。在建项目是指在国发〔2014〕43号文件（2014年9月21日）之前，经相关投资主管部门依照有关规定完成审批、核准或备案手续，并已开工建设的项目。9当前最新PPP相关政策•国务院办公厅转发财政部、发改委、人行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知•(国办发〔2015〕42号)•释放“改革红利”，传递支持推广ＰＰＰ项目的强有力政策信号。•有关部门和地方政府统一认识，加强政策协调。•防止ＰＰＰ模式“走偏”或“变异”。•增强社会资本信心，激发民间投资的活力。10当前最新PPP相关政策关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知(财金[2015]57号)•关于运用政府和社会资本合作模式推进公共租赁住房投资建设和运营管理的通知(财综[2015]15号)国务院关于深化预算管理制度改革的决定(国发〔2014〕45号)•11PPP项目操作流程PPP项目实施总则：•依据：预算法、采购法、合同法、国务院地方政府性债务的意见、深化预算管理制度改革的决定、财政部76号等法律、法规、规章和规范性文件。•规定了政府和社会资本合作的范围、领域、原则、职责。•规范了政府、社会资本和其他参与方开展政府和社会资本合作项目的识别、准备、采购、执行和移交等活动。•明确了各参与方应按照公平、公正、公开和诚实信用的原则，依法、规范、高效实施政府和社会资本合作项目。12PPP项目操作流程—项目识别项目识别：优先选择ppp项目的条件项目发起人及项目发起方式如何做好项目筛选和排序项目物有所值评价的相关内容开展财政承受能力论证及主要因素•••13PPP项目操作流程--项目准备项目准备：项目实施机构的设立及主要责任编制项目实施方案的主要内容项目风险框架及风险责任的分配项目运作方式及项目交易结构的主要内容项目合同体系的建立及主要内容项目监管框架的构成关于项目采购方式的选择项目实施方案的审核验证••14PPP项目操作流程—项目采购项目采购：关于项目的资格预审及程序编制采购文件的主要内容关于采购文件的评审••15PPP项目操作流程—项目执行项目执行：关于项目公司的组建及责任项目融资方案设计与管理项目执行绩效监测支付与奖励履约管理的相关规定及关注措施关于项目的中期评估与行政监管••16PPP项目操作流程--项目移交项目移交：项目移交准备相关工作项目移交资产的性能测试项目移交后合作模式的绩效评价17关于PPP项目管理模式推进•财政推广运用PPP项目的动态财政推广运用PPP项目的领域财政推广运用PPP项目的原则财政推广运用PPP项目的试点18•第三部分•PPP项目融资模式及渠道19PPP项目融资模式及渠道PPP项目融资模式及融资渠道PPP项目付费机制PPP项目合同体系政府性项目融资非政府性项目融资公益性项目融资20•第四部分•建设项目成本控制及财务管理•工程价款结算及项目竣工财务决算的编制21项目成本控制的相关规定（项目实施阶段）财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号文）；财政部印发《中央预算内基建投资项目前期工作经费管理暂行办法》的通知（财建[2006]689号）；国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收费管理规定》的通知（计价格[2002]10号）财政部、建设部，关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的意见（财建〔2004〕369号）；22项目成本核算的主要构成二、项目实施过程（事中）建筑安装工程投资支出设备投资支出待摊投资支出其他投资支出23项目成本控制管理的主要内容经营性项目资本金制度基建存款利息、贴息财务处理转出投资的政策要求及财务处理报废工程损失的政策要求及财务处理建设单位管理费使用原则、范围关于待摊投资的核算工程项目质保金的政策要求24工程价款结算的相关规定(369)工程价款结算的主要依据工程价款结算的核心原则工程价款结算的方式工程价款结算约定的主要事项工程价款结算的主要内容工程价款可调价格的调整因素25工程价款结算的相关规定(369)工程价款结算中索赔费用的处理工程预付款结算的相关规定工程进度款结算的相关规定工程竣工价款结算的相关规定工程竣工结算的期限26工程价款结算的相关规定(369)合同中未约定或约定不明的处理关于工程索赔价款的结算工程变更的主要类型工程变更的处理方法变更合同价款的确定27项目建设中多发问题及超概的解析28项目建设中常见主要问题的剖析对建设项目典型案例的分析对建设项目主要问题风险控制（风险源、风险类、风险防、应收账款）项目建设中多发问题及超概的解析关于超概问题的分析:项目超概问题的分析及研究—漏、冒、套、如何正确办理调整概算（发改投资[2009]1550号)29项目竣工财务决算的编制项目结余资金的处理项目结余资金的主要内容项目结余资金的财务处理项目基建收入的处理•基建收入的主要来源•基建收入的财务处理30第四部分项目竣工财务决算的编制项目质保金的处理项目质保金的政策要求项目质保金的使用规定项目质保金的预留标准项目质保金的财务处理31第四部分项目竣工财务决算的编制项目竣工财务决算编报的方法及要点项目竣工财务决算编制主要方法：按编制文件、按政策、按制度、按实际发生。项目竣工财务决算编制要点：资金来源及结构；资产交付；成本构成；报表和文字报告。编制决算前的准备工作：八项32第四部分建设项目竣工财务决算编报竣工财务决算报表------------总表--394竣工财务决算评审表---------------评审表竣工财务决算底稿表---------------底稿表竣工财务决算报告---------------基本要求竣工财务决算问效-------------指标及公式项目投资主要风险状况政策风险----结构调整、服务政策、制度、宏观政策；信用风险----交易对手、市场风险---融资方式、供需变化、市场期待；行业风险---行业价格、行业变化、市场因素、运营风险；财务风险----应收账款、现金流、债务规模、交易往来等；34建设项目风险点突出表现工程建设管理体制和执行的制度规范；法律法规政策和基建程序及基建四大要素；工程、设计、监理、施工、设备招投标；工程技术质量管理、环境保护；单项工程或子项工程价款结算；工程变更及材料设备采购；项目支出预算安排、预算执行及项目竣工决算。35•谢谢36