《支付结算概述》PPT课件

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据结算第一节支付结算概述一、支付结算的概念(一）概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移(不包括现金）一、支付结算的概念【例题】支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（）等方式进行货币给付及资金清算的行为。A．票据B．现金C．汇兑D．托收承付【答案】ACD(二)、支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。知识点2：经过中国人民银行批准知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算必须依照委托人的意志进行注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制知识点：统一管理和分级管理（5）支付结算必须严格依法进行知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。例题1：下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）A、城市信用合作社B、农村信用合作社C、单位D、个体工商户答案：ABCD二、结算的基本原则（1）恪守信用、履约付款原则（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（3）银行不垫款原则例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则练习：【例题1·多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社B.个人C.单位D.个体工商户『正确答案』ABCD练习：【例题2·多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司『正确答案』AB练习：【例题3·判断题】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）『正确答案』√【例题4·判断题】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）『正确答案』×【例题1·多选题】下列各项属于支付结算方式的是（）。A、支票B、银行汇票C、汇兑D、委托收款【答案】ABCD支付结算的种类支票1、票据结算本票银行汇票汇票商业承兑汇票商业汇票银行承兑汇票汇兑委托收款2、非票据结算托收承付信用卡信用证支付结算的种类2、按照使用的区域（1）同城：支票、本票（2）异地：汇兑、托收承付（3）同城或异地银行汇票、商业汇票、委托收款【不定项】可以用于同城结算的支付结算方式，是（）A银行本票；B银行汇票；C托收承付；D委托收款。【判断】1、民法上“诚实信用”在支付结算中的具体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配（）2、城市信用合作社、农村信用合作社，是支付结算和资金清算的中介机构。（）3、支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。（）×ABD××2020/3/20经管系谢华16四、支付结算的主要法律依据（了解）1、支付结算法律------主要是《票据法》，最高权利机关（全国人大）制定。2、支付结算法规-----《票据管理实施办法》最高行政机关（国务院）制定。3、支付结算制度-----国务院中国人民银行制定。主要有：《国内信用证结算办法》、《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》。4、地方性法规地方人大制定。五、办理支付结算的具体要求1、按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理3、填写票据和结算凭证的基本要求，填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。多选题【例题1】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据【答案】【例题2】根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（）。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】ABCDABC1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途答案：2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有()。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据答案：DABCD3、下列各项属于无效支票的有（）A.更改签发日期的支票B.更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票答案：ABC2020/3/20经管系谢华213、填写票据和结算凭证基本要求(1)中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,也应受理。(2)注意“整”的用法。“元”后面一定+“整”;“角”后面可以+整,也可以不+；“分后面”不能+整¥35.00人民币叁拾五元整¥3.5人民币叁元伍角整¥3.55人民币叁元伍角伍分(3)中文大写金额数字前应标明人民币字样,大写金额数字应紧接人民币字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的,应加填人民币三字。大写金额前要紧接着人民币：如¥35.00人民币叁拾伍元整如果写成：人民币叁拾伍元整错误(4)阿拉伯小写金额数字中有0时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。(3)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6、日期书写。★（1）票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（2）当月为：第1、2和10月份；日为：从1至10、20、30日，应在其前加“零”。日为：从10至19日，应在其前加“壹”。2月12日：“零贰月壹拾贰日”。10月20日：“零壹拾月零贰拾日”。【例题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。A．用繁体字书写中文大写金额数字B．中文大写金额数字的“角”之后不写“整“（或“正”）字C．阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”D．用阿拉伯数字填写票据出票日期【答案】ABC4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理少数民族或驻华使馆，金额大写可用少民族或外外国文字记载。5、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造项目或内容解释签章（伪造）单位签章：单位公章加法定代表人的签名或盖章个人签章：个人本人的签名或盖章。金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，否则无效；其他事项，原记载人可以更改，但要在更改处签章证明。（对签章外的记载事项加以改变属变造）特别提示：1】伪造、变造属于欺诈行为，应追究刑事责任2】票据上有伪造、变造签章的，不影响真实签章的效力【例题】下列选项属于无效票据的为（）。A．更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据C．出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据D．更改中文大写金额的票据【答案】ABD【不定项】不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”•【判断】外资企业可根据实际需要，票据金额大写可以使用外国文字记载。()•【判断】票据出票日期使用小写填写的，则票据无效。（）××B•【不定项】下列，不会导致票据无效的是()。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明；B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明；D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明•【不定项】下列，属于变造票据的有（）•A.变更票据金额；•B.变更票据上的到期日；•C.变更票据上的签章；•D.变更票据上的付款日2、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成损失由出票人承担。()CABDו【不定项】票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。A.以票据上较小的金额为准；B.票据无效；C.以中文大写为准；D.以数码记载为准。【判断】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”(或“正”)字，在“角”之后不能写“整”(或“正”)字。()•【判断】各开户银行是各单位银行结算帐户的监督管理部门。（）×B×【单选】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。•A.贰零零叁年拾月玖日•B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日•C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日•D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日。•【不定项】下列不是支付结算和资金清算的中介机构为()。A.银行；B.城市信用合作社C.农村信用合作社；D.保险公司DD•【不定项】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书或繁体字填写；B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样；C.银行不得为任何单位或者个人查询帐户情况，不得停止单位、个人存款的正常支付；D.票据中的中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，应写“整”或“正”字。AB•重点：•1、支付结算的特征。•2、支付结算的原则。•3、票据和支付结算凭证的填写要求（特别见下表格）【例题3】某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日【答案】【例题4】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）【答案】D×【例题5】填写票据的出票日期时，4月9日的正确写法是_____。A.零肆月零玖日B.肆月零玖日C.零肆月玖日D.四月九日答案:B6.填写票据和结算凭证时的大写金额数字到_______为止的，应在其后写“整”或“正”字。A.元B.角C.分D.元或角答案:7.由汇票和支票的出票人记载的，将来可能对票据金额付款的是_______A.出票人B.收款人C.承兑人D.付款人答案:AD【例题3】某出票人于10月20日签发一张