【完整版毕业论文】财务管理毕业论文：资金管理

1【摘要】资金管理是企业集团财务管理的一项核心内容，企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关。但企业集团由于其自身结构的特殊性，成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低，已经成为我国企业集团管理中迫切需要解决的问题。为加强资金管理，控制财务风险，企业集团要根据自己的实际情况，及时调整自己的资金管理模式，使其适应管理变化的需要，在经营管理中发挥其最大的功效。随着企业集团的不断发展壮大,如何提高资金管理对于企业集团有着重要意义。本文以河南中烟工业有限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理存在的主要问题入手,主要阐述企业集团资金集中管理的模式----结算中心模式，以及如何全面加强资金集中管理,提高集团企业的可持续发展能力。【关键词】企业集团;资金管理；资金集中管理;结算中心模式1目录目录............................................................1引言………………………………………………………………………………1一基本概念.....................................................2（一）企业集团的概念...........................................2（二）资金管理的概念...........................................2（三）资金集中管理的概念.......................................2（四）资金集中管理模式.........................................3（五）财务结算中心的概念.......................................4二我国企业集团实施集中管理的必要性.............................4（一）我国企业集团资金管理的现状...............................4（二）集团企业采用资金集中管理模式的必要性.....................5三河南中烟工业有限责任公司案例介绍.............................7（一）河南中烟工业有限责任公司简介.............................7（二）中烟集团资金结算中心运行模式.............................8四案例分析....................................................11（一）设立企业集团资金结算中心的基础条件......................11（二）当前企业集团财务结算中心运行中存在的问题................12（三）中烟公司集中资金管理模式成功的原因分析..................13结束语........................................................14参考文献......................................................14致谢..........................................................151引言随着社会经济与企业集团的不断发展，企业集团的下属子公司及三级子公司增多，直接带来内部组织层次越来越复杂，管理链条越来越长，管理层次和管理跨度加大，集团总部已经比较难掌控集团内部成员企业的经营活动，相应地将带来了资金风险和成本的增加。资金管理是财务管理的重中之重，资金管理的好坏决定企业的生死存亡。而集团没有专门的、统一的、集中的资金管理系统，各个子公司之间资金流动的信息都是各自独立的孤岛，缺乏有效的关联，部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富裕，但由于分散管理，又无法利用，导致整个集团公司的资金成本上升、资源极大浪费，这些问题犹如拦路虎，都摆在了公司发展的面前，对企业集团的发展产生了一定的阻碍，制约了企业集团整体优势的发挥，企业集团对资金管理系统的关注和需要已迫在眉睫。那么面对企业的不同发展阶段，不同组织结构和众多的资金管理模式中，如何才能找到适合自己的资金管理模式就成为了现代企业能否快速而长期的良好发展的重中之重。以下以河南中烟工业有限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理存在的主要问题入手,阐述了大型集团资金集中管理的模式以及如何全面加强资金集中管理,提高集团企业的可持续发展能力。本文立足于河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式，具体讲述结算中心模式的资金管理方法的特点。通过分析货币资金结算业务，票据结算业务，贷款管理，核算监督管理等，具体介绍结算中心模式的资金管理如何进行，及采用这种模式的优点。本文分为四大模块，首先介绍一些资金管理中常用的概念，其次介绍目前我国企业集团实施集中管理的必要性，第三模块主要对河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式运行方式及效果进行分析，最后分析河南中烟工业有限责任公司的资金管理模式运成功的原因，并总结提出自己的观点。2一基本概念（一）企业集团的概念作为现代社会中典型的一种经济组织形式,企业集团起源于19世纪末20世纪初的欧美等工业化国家,其最初形式是垄断财团。而“企业集团”一词的出现与应用,首先是在二战后的日本。如今,企业集团作为一种以产权为纽带的多法人、多功能、多国化和多样化的经济组织,被世界上的多数国家广泛采用。由于企业集团具有多法人、多种联系纽带、多层次组织、多样化经营、多功能以及多国化等基本特征,其治理方式自然较一般公司制企业复杂。企业集团既要通过股东大会、董事会、监事会和经理层等权利机构的设置,以及其他控制和激励机制的设计,解决集团公司内部各个企业面临的代理问题,把握好出资人与经营者之间的关系;还要通过资本、人事、组织及契约等联结纽带以及多种控制和协调手段的运用,处理好企业集团内部各成员之间的代理及交易费用问题,以发挥企业集团的整体优势。（二）资金管理的概念何谓资金管理？“资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系：“管理”是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动，是对行动的反映、计划、组织、控制、监督和调节。因此，“资金管理”，就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。资金管理模式分为集权模式和分权模式。（三）资金集中管理的概念资金集中管理主要是针对大型公司（企业集团）的资金管理策略。它要求企业充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，从而更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。企业集团资金集中管理的主要内容有：3一是集中管理闲置资金和银行账户，即集团公司依托财务公司或者单独成立结算中心，具体负责资金集中管理工作，分公司在财务公司或结算中心确定的结算银行开设账户，并按集团公司要求将资金存入该账户，集团公司统一核定各分公司最高存款余额，对于超过核定存款余额的资金，由财务公司或结算中心通过银行网络进行归集，并有计划地调剂给需要资金的分公司使用。二是集中管理融资，即集团公司将分公司银行贷款、融资权和对外担保权进行统一管理，有效控制资金风险。（四）资金集中管理模式目前在国内，一般有5种资金集中管理模式。1．统收统支模式---该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中在经营者。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。2．拨付备用金模式---拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，以备其使用。各分支机构发生现金支出，持有关凭证到母公司财务部报销以补足备用金。3．结算中心模式---结算中心通常设立于集团总部的财务部内，负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务，是一个独立运行的职能机构。各子公司在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以时时了解分公司资金情况，加强对分公司资金使用方向的监控，保证资金安全通畅。4．内部银行模式---设立内部银行是把一种模拟的银企关系引人到集团内部的资金管理中，各子公司与集团是一种贷款管理关系，是企业内部的一个资金管理机构。它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷”三者融为一体，一般是将企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率和效益。45．财务公司模式---财务公司模式通过在企业集团内部进行转账结算，加速了资金周转。通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务，为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，使资金运用效率最大化；同时也为企业集团开辟融资渠道，充当企业集团的融资中心，为企业集团成员提供一系列的金融服务。（五）财务结算中心的概念财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。财务结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的，这是它和财务公司的本质区别。它的重点是服务，为集团企业服务，在本质上类似于我国80年代流行的企业“内部银行”。财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包括现金结算和转帐结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。二我国企业集团实施集中管理的必要性（一）我国企业集团资金管理的现状资金的集中控制与统一结算是实施集团化战略企业的重要平台，同时资金的集中又受到企业权利、观念、流程、组织结构、法律等一系列因素的影响，我国现阶段的资金集中管理尚处于初级阶段，仍需不断地提升专业技能和专业判断，尤其是在风险控制、战略决策支持、公司流程优化以及对现金的日常预算与调控能力方面。具体表现在以下几个方面：1．企业资金管理无章或是有章无序。相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法5定依据，有章不循，随意更改，预算制度形同虚设。资金的收支缺乏统一的规划与控制，现金流量失衡；有的企业预算指标设计不合理，缺乏严密的计量标准和考核依据，失去了预算的约束作用；更多的企业是会计核算流与资金流的脱节，会计报表上利润很高，而企业资金却严重匾乏。2.资金监控、考核不力。企业的资金流缺乏控制，特别是事前控制，再加上缺乏可行的事后考核办法，导致大量的企业资金再体外循环；有的企业甚至对子公司的投融资、对外担保、利润分配等重大财务状况都难以掌握，只好是“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意识走”，财务监控乏力、滞后。3.集团资金分散占用，效益低下。企业集团内部多级法人体系所形成的资金分散以及多头开户现象，导致资金失控、沉淀严重，集团资金效益低下。统计表明，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，在这种情况下，若一个户头上占用壹万元，几百个户头就是几百万元，每一个账户因资金数量小无法发挥作用，如果将这些资金集中在一个账户上，就能发挥出巨大的资金优势；另外，集团企业发展的不平衡性，必然存在内部一部分企业资金大量闲置、沉淀，而另一部分企业却又为筹集急需的资金而为难，不得不支付高额利息而获得银行贷款的现象，这种高存款和高贷款的“双高”现象，使得企业集团财务费用居高不下。同时，由于集团公司规模庞大，容易造成各级企业的投资权分散，分散的投资权不能