深圳市沃尔核材股份有限公司 财务管理制度

-----------------------Page1-----------------------深圳市沃尔核材股份有限公司财务管理制度深圳市沃尔核材股份有限公司财务管理制度二00九年十月0-----------------------Page2-----------------------深圳市沃尔核材股份有限公司财务管理制度目录第一章总则.......................................................................................................................................2第二章财务组织体系.......................................................................................................................2第三章会计核算基础规范...............................................................................................................3第四章会计政策管理.......................................................................................................................4第五章货币资金管理.......................................................................................................................4第六章应收账款管理.......................................................................................................................5第七章存货管理...............................................................................................................................6第八章固定资产及工程项目管理...................................................................................................6第九章对外投资管理.......................................................................................................................7第十章无形资产管理.......................................................................................................................8第十一章资产减值、损失及处理管理...........................................................................................8第十二章筹资管理...........................................................................................................................9第十三章成本与费用管理...............................................................................................................9第十四章财务预算管理.................................................................................................................10第十五章财务报告及分析管理.....................................................................................................10第十六章财务信息系统管理.........................................................................................................11第十七章财务人员培训管理.........................................................................................................11第十八章子公司财务管理.............................................................................................................12第十九章附则.................................................................................................................................131-----------------------Page3-----------------------深圳市沃尔核材股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强深圳市沃尔核材股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况制定。第二条本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章财务组织体系第三条财务部门机构设置1、公司负责人对公司会计核算及财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司主管会计工作的负责人对董事会和总经理负责。2、财务部门工作分为会计核算、财务管理两类，会计核算机构负责会计政策、核算方法、凭证、报表等核算内容准确、及时、完整；财务管理机构负责销售、成本、预算等分析、反馈、控制等管理工作，为生产经营提供财务支持。3、公司设立主管会计工作的岗位，负责和组织公司会计核算和财务管理工作。主管会计工作负责人由总经理提名、董事会按规定的任职条件聘用或解聘。4、公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照《岗位说明书》要求聘用及考核，会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。5、公司对下属控股、参股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。第四条财务部门职责1、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2、按照证监会及交易所的要求组织完成上市公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。3、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、交纳及汇算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。4、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。5、按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源。6、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算执行与分析，编制损益预测报告。7、建立公司运营系统的财务管理体系，制定并执行与财务管理相关的资产、成本、销售管理制度，围绕年度目标进行分析检讨。8、制定公司运营绩效分析体系，监控运营财务指标，协助制定产品、价格、销售等策略。9、根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，提供月度考核结果及分析。10、组织仓管、统计等二级组织的管理、培训与考核，保证财务管理体系的基层执行。第五条会计人员职业道德2-----------------------Page4-----------------------深圳市沃尔核材股份有限公司财务管理制度1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。第六条财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。第三章会计核算基础规范第七条按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第八条公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第九条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。第十条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。第十一条会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放。1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：与资金往来相关的合同或协议、付款申请单等。5、自制原始凭证主要包括：收款收据、请购单、手工入库单、出库单等，均应连续编号。第十二条记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。第十三条出纳人员应每日及时记录银行日记帐和现金日记帐，销售、采购等主要经营业务的记帐在发生后应及时入帐，会计凭证的摘要内容应