ERP原理与应用概述

1ERP原理与应用（财务与供应链）主讲教师：李香梅2山东经济学院ERP原理与应用2课程说明一、课程性质–本课程是一门既涉及基础会计、财务会计学，又涉及计算机信息系统应用等专业的跨学科课程，以实验教学为基本特点，为会计专业核心主干课程。本课程为实践技能课。二、教学目的–通过本课程的学习，学生应能够掌握用友ERP—U8软件的基本原理，熟练应用各模块进行会计业务的处理。三、教学内容–本课程的教学内容主要由用友ERP软件的功能概述及相应的实验组成。四、教学时数–本课程的教学课时为34学时，上机34学时。3山东经济学院ERP原理与应用3课程目录第一章系统应用基础第二章系统管理第三章总账管理第四章UFO报表管理第五章工资管理第六章固定资产管理第七章应收应付款管理第八章供应链管理第九章采购管理第十章销售管理第十一章库存管理第十二章存货核算4山东经济学院ERP原理与应用4会计信息系统概述一、会计信息系统的发展（一）会计数据处理技术的发展1.手工方式2.电子化方式（二）电子信息技术环境下会计信息系统的发展1.核算型会计2.管理型会计3.决策支持和专家系统阶段二、会计信息系统的基本概念5山东经济学院ERP原理与应用5会计信息系统的功能结构采购管理库存管理销售管理应付系统应收系统存货核算总账系统报表系统工资系统固定资产财务分析系统业务层财务层6山东经济学院ERP原理与应用6会计软件的发展历程单机版会计软件（单用户）局域网会计软件（多用户，C/S结构）广域网会计软件（企业集团，B/S结构）7山东经济学院ERP原理与应用7会计软件的发展趋势集成化–会计软件由核算型向管理型进化。集成化的特点是对企业的资金流、物流和信息流实行集成化管理，在软件功能上包括财务管理、固定资产管理、采购管理、销售管理、存货管理、成本控制以及人事管理，同时也已开始考虑电子商务在软件功能上的应用网络化最早的是C/S网络结构。C/S结构可以解决分布式处理，网络负担小，可适应大型网络；而B/S则解决了跨平台的应用，解决了多网络、多结构的分布式处理智能化可以对会计数据进行多元分类核算，为企业提供多样化的信息，辅助企业决策国际化随着世界经济日趋全球化，越来越多的跨国公司进入中国，越来越多的公司开始走向世界。会计软件需要满足现代跨国企业经营和企业集团化发展的需要。国际化主要指会计软件的多语言、多币种以及遵循国际会计准则。8山东经济学院ERP原理与应用8手工会计业务处理流程9山东经济学院ERP原理与应用9手工账务处理的缺陷分析1．数据大量重复–例如，当一笔反映现金支出业务的记账凭证编制完毕之后，需要由不同的财会人员在现金日记账、相关的明细分类账、总账上同时转抄凭证上的日期、凭证号、摘要、金额等数据。同一数据的大量重复，容易造成数据的冲突、不兼容。手工会计下时有账证不符、账表不符的现象产生，这与手工环境下数据的大量重复登记有直接关系。2．信息提供不及时–会计报表是企业了解企业经营状况和经营成果的重要资料，也是这些部门进行有关决策的依据。但由于账务处理的工作量很大，再加上手工处理效率较低，往往需要延迟相当长的时间才能编制出各种会计报表，削弱了会计报表所起的决策支持作用。3．准确性差–无论财会人员的素质如何，在从记账凭证的编制到报表输出的每一个环节中，转抄错误和记账错误都是难以避免。手工汇总和核对，既费时又费力。特别是在月底，为了尽快报出各种会计报表而又保证账表相符，有时不得不根据报表来修改总账。类似做法不能不影响到会计数据的准确性。4．工作强度大–为了达到既要算得快又要算的准的目标，在其他条件不允许的情况下，只能加重财会人员的劳动强度，这是手工账务处理的必然结果。10山东经济学院ERP原理与应用10计算机会计业务处理流程业务人员原始凭证录入人员未审核凭证提供传递系统管理人员科目表查询审核人员传递未通过通过录入企业银行日记帐记账对账人员银行对账单传递传递对账已审凭证记账不合格凭证传递审核银行现金日记帐余额调节表记账各类总账、明细账账簿管理人员信息需求者查询查询查询各种报表生成提交提交提交提交提交记账人员出纳人员11山东经济学院ERP原理与应用11计算机会计业务处理流程1．首先，在系统启用时将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块输入计算机并保存在数据库中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表金额的准确性，直接关系到计算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。2．由制单人员根据经济业务和原始凭证录入记账凭证，此时录入的凭证未经审核、登账，属于临时凭证12山东经济学院ERP原理与应用12计算机会计业务处理流程3．对临时凭证进行审核。4．记账。根据临时凭证表中已审核凭证记录进行记帐，分别更新总账、各类明细账及辅助账、单位银行对账表，并将已记帐的凭证从临时凭证表中删除。5．根据企业银行账和银行对账单的业务记录，进行自动核对，并生成余额调节表。6．查询与生成报表。计算机根据各种数据文件自动、实时生成日记账、明细账（某科目、部门、项目等明细账）和总账，以及各级管理者所需的会计报表和内部分析表13山东经济学院ERP原理与应用13手工会计和计算机会计的比较–（1）数据处理的起点发生了变化对比手工处理流程计算机处理流程数据处理起点设置账户初始设置原始凭证处理填制凭证凭证输入凭证审核过程复核复核记账过程凭证汇总登总账登日记账登明细账记账表2-2手工处理与计算机处理流程比较14山东经济学院ERP原理与应用14手工会计和计算机会计的比较–（1）数据处理的起点发生了变化计算机环境下，账务处理系统的原始数据来源于记账凭证（包括收款、付款、转账凭证），而手工条件下，最初的原始数据是原始凭证（单据）。此外，在计算机环境下，打印出的凭证必须签章齐全才能存档。15山东经济学院ERP原理与应用15手工会计和计算机会计的比较–（2）无账账核对的必要手工条件下，总账、明细账、日记账由许多会计人员分别登记，尽管其数据都是来自记账凭证，但由于人们在计算、汇总、抄写等过程中有可能发生这样那样的错误，导致账证不符或账账不符，所以必须月底进行账账核对，直到所有的总账、明细账和日记账相符为止。计算机环境下，既然数据出自一门，计算机又不会发生计算、汇总和抄写等错误，结果必然账账相符，所以没必要进行账账核对。16山东经济学院ERP原理与应用16手工会计和计算机会计的比较–（3）记账的含义不尽相同手工条件下，记账指记明细账、日记账、总账，是由不同人员按照不同的科目，分别在不同的账册上加以记录。在计算机环境下，记账仅是一个数据处理过程，通过记账这一数据处理步骤，使已审核的凭证数据输入凭证成为正式会计档案，记账后的凭证不再允许修改。17山东经济学院ERP原理与应用17手工会计和计算机会计的比较–（4）账表的存在形式发生了变化账表存在形式的变化包括两方面的含义：首先，账表存贮的介质由手工处理方式下看得见、摸得着的纸张介质，变成了计算机处理方式下看不见、摸不着的电磁介质，存贮介质的变化使得会计档案的保管要求、会计数据的审计方法都发生了巨大的变化。其次，类似手工的账表格式、内容在计算机中往往不是永久存在的，而是在需要查询、打印时临时生成的，这样做既不影响使用者获得资料的速度，又能保证数据的准确性和时效性，同时还可以节约计算机存贮。18山东经济学院ERP原理与应用18手工会计和计算机会计的比较–（５）资料的积累和查询更为方便由于各种需要，我们经常要查询一些已发生的历史会计业务，在手工条件下，只能一本本翻阅账簿，不仅工作量大，而且准确性难以保证，要想重新计算某些指标就更难。计算机环境下，历史的会计资料均保存在计算机中，只要告诉计算机查询资料应满足的条件，计算机能很快查到这些数据，而且计算机可按多种途径查询（可从凭证查账，亦可从账反过来逆向查凭证，还可进行各种复合条件查询）。资料的不断积累还为财务分析打下了良好的基础。19ERP发展历史20山东经济学院ERP原理与应用20我们的问题？企业内部管理都可能遇到以下一些问题：如企业可能拥有卓越的销售人员推销产品，但是生产线上的工人却没有办法如期交货，车间管理人员则抱怨说采购部门没有及时供应他们所需要的原料；实际上，采购部门的效率过高，仓库里囤积的某些材料10年都用不完，仓库库位饱和，资金周转很慢；许多公司要用6～13个星期的时间，才能计算出所需要得物料量，所以订货周期只能为6～13个星期；订货单和采购单上的日期和缺料单上的日期都不相同，没有一个是肯定的；财务部门不信赖仓库部门的数据，不以它来计算制造成本。21山东经济学院ERP原理与应用21制造企业中常见的问题如何满足多变的市场需求？如何准确及时地作出客户承诺？如何处理紧急的客户订单？如何保持均衡的生产计划和活动？如何避免物料短缺？如何避免库存积压？如何准确及时地了解生产情况？如何管理供应商？如何提高产品质量？如何降低产品成本？如何及时地作好财务分析？如何真正地发挥财务管理的计划、控制和分析的作用？如何使企业能够以统一的观点和共同的语言来处理问题？22山东经济学院ERP原理与应用22ERP产生的环境与背景顾客（Customer）企业之间的竞争（Competition）政治、经济、社会环境的巨大变化Change）整个市场需求的不确定性大大增加企业面对一个变化迅速且无法预测的买方市场，为了提高竞争力，采取了许多先进的制造技术和管理方法。23山东经济学院ERP原理与应用23社会和科技发展1.1945年第一台计算机诞生2.1954年计算机首次用于处理工资数据,开始了处理管理数据24山东经济学院ERP原理与应用24ERP的产生英文全称：EnterpriseResourcesPlannig中文翻译：企业资源规划美国GatnerGroup公司1990年首次提出。ERP是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成了企业人财物等所有资源信息，为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。25山东经济学院ERP原理与应用25ERP发展历程经济生产批量安全库存、订货点物料需求计划MRP(MaterialRequirementsPlanning)制造资源计划MRPII(ManufacturingResourcePlanning)企业资源计划ERP(EnterpriseResourcePlanning)企业资源计划ERPII(EnterpriseResourcePlanningII)26山东经济学院ERP原理与应用26ERP系统特点ERP系统以“优化资源，提升管理”为核心理念，以快速实施为特点，是普遍适应中国企业管理基础和业务特征以及企业快速增长需求的ERP全面解决方案。ERP系统面向成长型企业，实现了业务过程的全面管理，突出了对关键流程的控制，体现了事前计划、事中控制、事后分析的系统管理思想。ERP系统和基础平台解决方案以及咨询实施的完美组合进一步保证了核心理念的实现，为满足用户的确切需求提供了有力的保障。27山东经济学院ERP原理与应用27ERP中主要的管理思想信息数字化生产柔性化组织弹性化管理一体化经营虚拟化学习制度化管理人本化28山东经济学院ERP原理与应用28ERP所包含的管理思想非常广泛而深刻，这些先进的管理思想之所以能够实现，同信息技术的发展和应用分不开。29山东经济学院ERP原理与应用29ERP的未来1990年，GartnerGroup率先提出ERP的概念，10年之后，Gartner又提出一个新的概念—ERPII。管理范围更加扩大继续支持与扩展企业的流程重组运用最先进的计算机技术30山东经济学院ERP原理与应用30企业信息化发展历程及趋势31ERP基本原理（