城镇土地使用税题目

1.（判断题）练习册169对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税(×)解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，应税全额征收城镇土地增值税。2.（单选题）练习册1722014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（D）A．（35000+250000）×0.8=228000（元）B．300000×0.8=240000（元）C．（15000+250000）×0.8=212000（元）D．（35000+15000）×0.8=40000（元）解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=400003．(单选题)练习册172根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（A）A．企业生活区用地B．国家机关自用的土地C．名胜古迹自用的土地D．市政街道公共用地解析：BCD属于免征城镇土地使用税的土地4．甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B)A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税5.（判断题）练习册178对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（√）解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。6.计算机（书本324）某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）7.计算题(网上搜索的)A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税相关的资料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。2004年3月31日，A公司将一块2000平方米的土地对外无偿出租给军队作训练基地；2004年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额8元，请根据上述资料，分析计算A公司2004年1～6月份应缴纳多少城镇土地使用税？解析：1、企业办的学校.医院.托儿所.幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产.办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。应纳税额＝（50000-5000-1000-2000-900）×8×1/2=164400(元)2、A公司将土地出租给军队时，2004年1-3月份应纳税额为：2000×8×3÷12＝4000(元)3、承租土地的国家机关免予缴纳土地使用税。A公司2004年1-4月份应纳税额为：900×8×4÷12＝2400(元)4、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。应纳税额＝2000×8÷2＝8000(元)5、A公司2004年1-6月份合计应纳土地使用税为：164400+4000+2400+8000＝178800(元)一、单项选择题1.甲公司2014年实际占地面积为5000平方米，2014年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司经占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是(C)A:5000×5B:5000×5+2000×5C:5000×5+2000×5×5/12D:5000×5+2000×5×6/12解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。2.位于市区的A楼，占地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4:1.已知A楼所在地城镇土地使用税为每平方5元，有关家公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的事（B）A:5000×5B:5000×4/5×5C:20000×5D:20000×4/5×5解析:城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用的面积，所以选项CD错误。国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使用税即可。3.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（B）A:直接用亦水产养殖业的生产用地B:名胜古迹园区中附设的小卖部用地C:公园中管理单位的办公用地D:免税单位无偿使用纳税单位的土地解析：公园，名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税4.位于市区的某企业2014年年初共计占用土地65000平方米，其中，办公楼占地43000平方米，厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。已知该企业所占土地使用的城镇土地使用税为（）元。A:188000B:220000C:252000D:260000解析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税;在本题中，厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税二、多项选择题1．下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有(ABCD)A.凡由省级人名政府确定的单位组织测定土地的面积的，以测定的土地面积为准。B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积2．下列有关城镇土地使用税纳税义务发生的时间，正确的有(ABD)A．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B．纳税人出租房产，自出租房产至次月缴纳城镇土地使用税C．纳税人购置新建商品房，自房地产属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D．纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税解析：选项C：纳税人购置新建商品房，自房地产交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税3．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(BCD)A．港口的码头用地B．公园内附设的影剧院用地C．水电站的发电厂房用地D．火电厂厂区围墙的用地4．下列有关房产税和城镇土地使用税的表述中，正确的有(BCD)A．房产税和城镇土地使用税均采用比例税率B．房产税和城镇土地使用税均按年计算，分期缴纳C．纳税人购置新建商品房，房地产税和城镇土地使用税的纳税义务均自房屋交付使用之次月起发生D．向居民工人并向居民收取采暖费的企业暂免征收房地产税和城镇土地使用税解析：选项A:房产税采用比例税率,城镇土地使用税实现哦那个有差别的幅度税率。三、判断题1.土地使用权共有的，共有各方为纳税人，有共有各方协商轮流缴纳城镇土地使用税（×）解析：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人由共有各方进行缴纳，以共有各方实际使用的面积占总面积的比例，分别计算缴纳。2.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围（√）3.甲盐场2014年共占地5000平方米，其中盐摊用地3500平方米，办公用地800平方米，其余为职工宿舍用地，已知甲盐场所在地城镇土地使用税每平方米年税额为2元，则甲盐场2014年应缴纳城镇土地使用税=(5000-3500-800)×2=1400（元）(×)解析：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活用地区，应照章征收城镇土地使用税。因此，甲盐场2014年缴纳的城镇土地使用税=(5000-3500)×2=3000（元）4.某公园占用土地面积为10000平方米，其中1500平方米为索道公司经常用地，500平方米为某旅游公司开办的的小商品用地，该公园占用的土地从未向税务机关申报缴纳城镇土地使用税。在某次稽查中，税务机关工作人员认为，公园自用的土地免征城镇土地使用税，但索道公司经营用地和旅游公司开办小商店用地应当按照规定缴纳城镇土地使用税。税务机关工作人员的观点是正确的。(√)解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地免征城镇土地使用税，但非自用的土地，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。