2018年营改增文件汇编

一变。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务局联合下发营业税改增值税税点方案。几年内试点城市和行业不断扩大，中国经济在新常态下迈步前行。至2016年5月1日始，覆盖房地产业、建筑业、金融保险业和生活服务业，全面实行营改增，营业税自此退出中国舞台。彼时建筑业适用税率为17%和11%。再变。2018年3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。根据财税[2018]32号文件，自5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。这其中也包含建筑行业。本次营改增税率再次做出全面调整，面对新的税率，建筑业将面临怎样的挑战和机遇？5月1日试行至今遇到了那些常见问题？营改增税点的下降对建筑行业影响几何？对建材等终端市场的价格影响又如何？广联达《广材信息》期刊编辑团队，针对上述问题再次策划《营改增专刊》。专刊内容包括全国及各地区政策法规汇编、常见问题解答，专题讨论，最新增值税税率表、广材信息服务等，及时为用户和读者提供最新营改增信息，敬请翻阅。万物皆流变，变者，法之至也。中国营改增亦持续深入变革中。书书书目录!#$%&’!　政策法规全国１!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!李克强主持召开国务院常务会议确定深化增值税改革的措施进一步减轻市场主体税负１!!!!!关于统一增值税小规模纳税人标准的通知　财税〔２０１８〕３３号１!!!!!!!!!!!!!!!!财政部　税务总局关于调整增值税税率的通知　财税〔２０１８〕３２号２!!!!!!!!!!!!!!住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知　建办标〔２０１８〕２０号２!!!华北·北京、河北、山西、内蒙、天津３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!北京市住房和城乡建设委员会关于调整北京市建设工程计价依据增值税税率的通知京建发〔２０１８〕１９１号３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!河北省住房和城乡建设厅关于调整《建筑业营改增河北省建筑工程计价依据调整办法》的通知冀建工〔２０１８〕１８号３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!山西省住房和城乡建设厅关于调整山西省建设工程计价依据增值税税率的通知５!!!!!!!!关于调整建设工程材料增值税平均税率的通知　内建标定总字〔２０１８〕０３号５!!!!!!!!!!关于调整内蒙古自治区建设工程计价依据值税税率的通知２２!!!!!!!!!!!!!!!!关于增值税税率调整后天津市建设工程计价依据有关内容调整的通知津建筑函〔２０１８〕８３号２３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!华东·安徽、福建、江苏、山东、上海、浙江２４!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于调整我省现行建设工程计价依据增值税税率的通知　造价〔２０１８〕１１号２４!!!!!!!!!关于调整我省房屋建筑与市政基础设施工程计价依据增值税税率有关事项的通知闽建筑〔２０１８〕１０号２４!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!省住房城乡建设厅关于建筑业增值税计价政策调整的通知苏建函价〔２０１８〕２９８号２４!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知　鲁建标字〔２０１８〕１２号２５!!!!!!!!!!!关于调整本市建设工程计价依据增值税税率的通知　沪建市管〔２０１８）２８号２５!!!!!!!!!关于调整上海市建设工程材料增值税率折算率的通知２６!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知建建发〔２０１８〕１０４号２６!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!华南·广东、广西２７!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!广东省住房和城乡建设厅关于调整广东省建设工程计价依据增值税税率的通知粤建市函［２０１８］８９８号２７!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!目录!#$%&’关于调整除税价计算适用增值税税率的通知　桂造价〔２０１８〕１４号２７!!!!!!!!!!!!!华中·河南、湖北、湖南、江西２８!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!河南省住房和城乡建设厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知豫建设标〔２０１８〕２２号２８!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于调整湖北省建设工程计价依据的通知　鄂建文〔２０１８〕２４号２８!!!!!!!!!!!!!!材料价格综合税率调整说明２９!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!江西省建设工程计价依据增值税税率的通知　赣建价〔２０１８〕１号２９!!!!!!!!!!!!!!西南·贵州、四川、云南、重庆!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!贵州省住房和城乡建设厅关于调整贵州省建设工程计价依据增值税税率的通知黔建建通〔２０１８〕１３１号３１!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于印发《建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法》调整的通知川建造价发〔２０１８〕３９２号３４!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!云南省住房和城乡建设厅关于调整云南省建设工程造价计价依据中税金综合税率的通知３９!!!!重庆市城乡建设委员会关于建筑业适用增值税新税率调整建设工程计价依据的通知３９!!!!!!东北·黑龙江、吉林、辽宁４２!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!建设工程计价依据增值税税率调整解读４２!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!吉林省住房和城乡建设厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知吉建造〔２０１８〕６号４３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!辽宁省住房和城乡建设厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知辽住建建管〔２０１８〕８号４３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!西北·甘肃、宁夏、陕西、新疆４４!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!甘肃省住房城乡建设厅关于调整甘肃省建设工程计价依据增值税税率有关规定的通知４４!!!!!关于调整我区建设工程计价依据增值税税率的通知　宁建（科）〔２０１８〕１１号４４!!!!!!!!!陕西省住房和城乡建设厅关于调整陕西省建设工程计价依据的通知陕建发〔２０１８〕８４号４５!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!关于实施建筑业增值税新税率调整建设工程计价依据的通知４８!!!!!!!!!!!!!!!!#!　常见问题建筑业增值税税率下调，合同、发票的常见问题５０!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!#$　专题２０１８年最新增值税税率表５３!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!企业税负降低，是否意味着终端价格一定会下降？５６!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!建材税率下调，广材信息服务如何帮您应对？５８!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!全国!#$%&’李克强主持召开国务院常务会议确定深化增值税改革的措施进一步减轻市场主体税负　　国务院总理李克强３月２８日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税２．１万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从２０１８年５月１日起，一是将制造业等行业增值税税率从１７％降至１６％，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从１１％降至１０％，预计全年可减税２４００亿元。二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由５０万元和８０万元上调至５００万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过４０００亿元，内外资企业都将同等受益。关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔２０１８〕３３号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额５００万元及以下。二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在２０１８年１２月３１日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。三、本通知自２０１８年５月１日起执行。财政部税务总局２０１８年４月４日１全国!#$%&’财政部　税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔２０１８〕３２号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用１７％和１１％税率的，税率分别调整为１６％、１０％。二、纳税人购进农产品，原适用１１％扣除率的，扣除率调整为１０％。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工１６％税率货物的农产品，按照１２％的扣除率计算进项税额。四、原适用１７％税率且出口退税率为１７％的出口货物，出口退税率调整至１６％。原适用１１％税率且出口退税率为１１％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至１０％。五、外贸企业２０１８年７月３１日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业２０１８年７月３１日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。六、本通知自２０１８年５月１日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。财政部税务总局２０１８年４月４日住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知建办标〔２０１８〕２０号各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，国务院有关部门：按照财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税〔２０１８〕３２号）要求，现将《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔２０１６〕４号）规定的工程造价计价依据中增值税税率由１１％调整为１０％。请各地区、各部门按照本通知要求，组织有关单位于２０１８年４月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅２０１８年４月９日２华北·北京、河北!#$%&’北京市住房和城乡建设委员会关于调整北京市建设工程计价依据增值税税率的通知京建发〔２０１８〕１９１号各有关单位：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔２０１８〕３２号）和《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔２０１８〕２０号）的要求，现对调整