内控(第5章)0808出

1第五章内部控制支持系统2学习目的理解信息与信息系统的涵义掌握信息质量标准了解信息系统与企业战略和经营的关系理解沟通的内涵及其对内部控制的作用掌握监控系统的含义及其对内部控制的支持理解企业如何建立持续的监控程序理解内部控制的个别评估了解报告内部控制缺陷的方式和对象3案例：成功从沟通开始比利时巴克曼试验场的内部通信系统没有有效的沟通就没有成功的企业！4“天罗地网”：沃尔玛的监控系统商场内数量巨大但陈列井然有序的沃尔玛高超的管理技巧和严密的监控系统管理人员掌握完整全面的第一手资料5第一节信息与沟通概述6信息与沟通概述企业的信息内部沟通信息与沟通对内部控制的影响7第二节信息8信息信息的含义信息的深度与及时性信息质量9第三节信息系统10信息系统建立信息系统架构满足战略和经营一体化的需要信息系统的控制11建立信息系统架构控制活动是依据信息来执行的信息系统的构建12信息系统的构建应满足战略管理的需要信息系统如何支持有效的控制活动案例一则：海尔的信息系统满足战略和经营一体化的需要13满足战略和经营一体化的需要信息系统的构建应满足战略管理的需要信息系统如何支持有效的控制活动案例一则：海尔的信息系统14信息系统的控制一般性控制应用性控制两者间的关系15一般控制监控作用咨询作用监控作用咨询作用包括16应用控制什么是应用控制？应用控制的作用17一般性控制和应用性控制的关系一般性控制用于支持应用性控制的功能，两者都用于保证信息处理过程的完整性和准确性。18第四节沟通19沟通内涵内部沟通外部沟通沟通方式20沟通的内涵沟通是指信息在企业内部各层次、各部门，在企业与客户、供应商、监管者等外部环境之间的流动。21内部沟通下行沟通上行沟通横向沟通案例：柯达的建议制22外部沟通外部沟通是指外部沟通与内部控制案例一则23沟通方式书面方式●手册●报告●报刊●书信●传真通信方式●电话●短信●意见箱空中方式●广播●电视网络方式●电子邮件●网站论坛面对面方式●口头交谈●会议沟通方式24第五节监控系统25监控系统监控系统对内部控制的支持作用监控系统的要素与主要参与者26监控系统对内部控制的支持作用确保内部控制在企业各层次及经营管理各环节的有效实施发现、报告与纠正内部控制设计、运行存在的问题与缺陷评价内部控制实施的效率与效果帮助管理层改进识别与管理风险的过程评估内部控制运行状况与效率提供相关的保证27监控系统的要素与主要参与者28内部控制监控系统的实施持续监控个别评估缺陷报告内部控制监控程序的效率性考虑29本章重点与难点信息的深度与及时性信息质量的评判信息系统的功能及运用内部沟通与外部沟通持续监控与个别评估内部控制的个别评估内部控制的缺陷报告方式30思考题假如你是国内一家制造业上市公司的经理，你将如何考虑公司的内部沟通与外部沟通问题？信息技术的发展使企业内部控制为企业战略目标的实现提供了怎样的推动作用？监控过程中，应建立怎样的信息系统有助于内部控制的顺利实施？在现实环境中，如何才能更有效地进行监控？请结合具体案例思考。31可进一步阅读的文献COSO.EnterpriseRiskManagement—IntegratedFramework.2004,9.pp.1-4FinancialReportingCouncil.InternalControl:RevisedGuidanceforDirectorsontheCombinedCode.2005,10.pp.10-14GAO.InternalControlManagementandEvaluationTool.2001,8.pp.50-66StevenJ.Root：《超越COSO:强化公司治理的内部控制》，刘霄伦等译，中信出版社，2004年版，第七章斯蒂芬·M等：《公司治理与证券交易委员会》，方红星译，东北财经大学出版社，2006年版，第五章32可进一步阅读的文献斯科特·格林：《萨班斯法案内控指南》，林小驰译，经济科学出版社，2007年版，第五章、第八章宋建波：《企业内部控制》，中国人民大学出版社，2004年版，第五章胡为民等：《内部控制与企业风险管理：实务操作指南》，电子工业出版社，2007年版，第九章、第十章美国COSO：《企业风险管理——整合框架》，方红星、王宏译，东北财经大学出版社，2005年版，第88-107页33本章结束