上海思源电气股份有限公司

上海思源电气股份有限公司增持江苏省如高高压电器有限公司股份的相关财务资料z如高公司2003年度审计报告（第2页－第26页）z如高公司2004年上半年财务报表（未审计）（第27页－第29页）审计报告上会师报字(2004)第017号江苏省如高高压电器有限公司董事会：我们审计了后附的江苏省如高高压电器有限公司(“如高电器”)2003年12月31日的资产负债表以及2003年度的利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表的编制是“如高电器”管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了“如高电器”2003年12月31日的财务状况以及2003年度的经营成果和现金流量。上海上会会计师事务所有限公司中国注册会计师池溦中国注册会计师耿磊中国上海二○○四年一月十日江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)1一、公司基本情况1、公司设立情况本公司系根据如皋市企业产权制度改革领导组办公室以《关于同意江苏省如皋高压电器厂改制方案的批复》(皋改办[2002]19号)文件批准)，于2002年12月24日由上海思源电气股份有限公司、如皋市集体资产经营中心、宁波新胜电气公司、黄仁山、昌友建、饶坤、杨新耀、沈树宏、宋文中等50位出资人共同出资设立。公司注册资本为人民币40,000,000.00元，注册地址江苏省如皋市如城镇环城西路，营业执照号码：3206821103608。公司主要从事高压断路器、高压电流互感器、高压电压互感器、高压隔离开关、电气设备、电气自动化设备、光电设备、仪器、仪表及相关软件的研究、开发、生产和销售。2、资产评估及建账情况原江苏省如皋高压电器厂系江苏省如皋市集体资产经营中心拥有全部股权的集体企业。经江苏省如皋市企业产权制度改革领导组办公室以皋改办[2002]19号文同意设立江苏省如高高压电器有限公司，注册资本40,000,000.00元。其中以原经剥离调整后的经营资产出资22,168,790.65元，另由股东以货币资金出资17,831,209.35元。公司的经营资产系原江苏省如皋高压电器厂剥离后的全部经营资产，经江苏省如皋市集体资产经营中心于2002年12月确认作价22,168,790.65元。江苏省如皋市集体资产经营中心以其中的9,730,000.00元出资，占注册资本的24.325%；上海思源电气股份有限公司以现金2,968,790.65元购买其中的2,968,790.65元并出资，占注册资本的7.422%；黄仁山等47名员工出资购买其中的9,470,000.00元出资，占注册资本的23.675%；以货币资金出资的17,831,209.35元中，上海思源电气股份有限公司出资16,631,209.35元，占注册资本的41.578%；宁波新胜电气有限公司出资1,200,000.00元，占注册资本的3.000%。公司的建账日为2002年12月24日，根据经确认的资产评估结果进行了相关的账务处理。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》及相关补充规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)23、记账原则和计价基础以权责发生制为记账原则，按实际成本为计价基础，各项资产如果发生减值，则提取相应的减值准备。4、外币业务折算方法对涉及外币的经济业务采用业务发生当月1日中国人民银行公布的人民币市场中间汇价折合人民币记账，期末按中国人民银行公布的期末人民币市场中间汇价进行调整，与购建固定资产有关的汇兑差额计入相关资产价值，在筹建期间发生的与购建固定资产无关的汇兑差额计入长期待摊费用，其余汇兑差额列作财务费用。5、现金等价物的确定标准指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资。6、短期投资核算方法短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资在取得时以实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的金额，确认投资成本。短期投资的现金股利或利息于实际收到时，冲减投资的账面价值。处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的差额，作为投资损益。期末短期投资按个别项目，以估计未来可收回金额低于账面价值的差额提取短期投资减值准备。7、应收款项坏账核算方法(1)坏账的确定标准：①因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；②因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明无法收回的应收款项。以上确实不能收回的应收款项，报经董事会或其授权者批准后，作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(2)坏账核算方法：应收款项(包括应收账款及其他应收款)坏账核算采用备抵法，公司在期末根据年末应收款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失，计提坏账准备。应收账款坏账准备计提方法为账龄分析法，计提比例列示如下：江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)3账龄计提比例(估计坏账率)1年以内5%1-2年10%2-3年30%3-5年50%5年以上100%其他应收款坏账准备按余额的5%计提。8、存货核算方法公司存货包括原材料、产成品、在产品、分期收款发出商品、包装物和低值易耗品。购入存货时按实际成本计价，定制产成品发出时按个别认定法计价，其他产成品和原材料发出时按加权平均法计价。低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。存货的盘存制度：采用永续盘存制。期末按存货可变现净值低于存货成本部分计提存货跌价准备。可变现净值是指公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值，存货跌价准备按单个存货项目成本与可变现净值计量。9、长期投资核算方法以现金购入的长期股权投资在取得时以实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的金额，确认初始投资成本。对于长期股权投资，若公司持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，或持有被投资公司有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算，即公司在取得长期股权投资后，当被投资单位宣告分派利润或现金股利时，公司作为当期投资收益入账；若公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，按权益法核算，即公司在取得长期股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，调整投资账面价值，并作为当期投资损益。长期股权投资在采用权益法核算时，公司将每次初始投资成本与股权购买日应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按合同规定的期限或10年孰短平均摊销，计入损益。江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)4长期债券投资的初始投资成本与债券票面价值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销，摊销方法为直线法。期末按长期股权投资个别项目的估计未来可收回金额低于投资账面价值的差额分别提取长期投资减值准备。10、固定资产及折旧固定资产标准为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的资产。固定资产按购建时的实际成本计价。折旧方法：按年限平均法计算折旧，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值后确定折旧率。固定资产分类及使用年限固定资产类别折旧年限残值率年折旧率房屋建筑物20年4%4.8%机器设备8-10年4%9.6-12%运输设备5年4%19.2%电子设备5年4%19.2%固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。11、在建工程核算方法在建工程达到预计可使用状态时转作固定资产。在建工程在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。12、无形资产计价和摊销方法无形资产是指企业为生产商品或提供劳务，出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产，购入时按实际成本计价。江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)5无形资产在下列预计收益期限内平均摊销：类别摊销年限土地使用权受益期限和经营期限孰短软件受益年限无形资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。13、长期待摊费用摊销方法长期待摊费用是指已经支出，但收益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，其中开办费先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入当月的损益，其余长期待摊费用在受益期限内平均摊销。14、收入确认原则主要风险和报酬转移给买方，公司既没有保留通常与该商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入公司，相关的收入与成本能够可靠地计量。让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。在同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司以及收入金额能够可靠地计量的条件时，确认收入。利息收入按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定收入；使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务交易的结果能够可靠估计的情况下(即劳务总收入和总成本能可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能可靠地确定时)，将在期末按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在期末对劳务收入分别以下三种情况确认和计量：(1)如果发生的劳务成本预计能够获得补偿，应按已发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；(2)如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用；江苏省如高高压电器有限公司2003年12月31日会计报表附注(未特别说明货币单位均为人民币元)6(3)如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。其他业务收入：根据业务合同或协议，在收到价款或取得收取价款的证据，并且与该业务相关的成本能够可靠的计量时，确认其他业务收入的实现。15、借款费用的核算：为购建固定资产的专用借款所发生的借款费用，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，在发生时计入所购建固定资产成本，在所购建固定资产达到预定可使用状态后发生的，在发生时直接计入财务费用。其他借款费用均于发生时确认为费用，直接计入当期财务费用。借款费用资本化金额的计算方法为：每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率16、所得税的会计处理方法采用应付税款法。17、合并会计报表的编制方法按照《合并会计报表暂行规定》，在母公司通过直接或间接方式拥有被投资企业的半数以上权益性资本，并能有效地对其实施控制，或者母公司虽未通过直接或间接方式拥有被投资企业半数以上权益性资本情况下，但母公司通过其他有效办法对被投资企业的经营活动能够实施有效控制时，应将被投资企业纳入合并报表范围。在编制合并报表时，以合并报表的母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资