营改增会计处理实务 课后练习

营改增会计处理实务课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。[题号：Qhx008686]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。2、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008695]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：试点地区一般纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。3、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。4、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。[题号：Qhx008692]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：试点地区提供港口码头运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。5、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。单选题：1、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。[题号：Qhx008735]A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元您的回答：B正确答案：B题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5×6%=7.8当期期末留抵税额=5当期免抵退税额当期应退税额=5当期免抵税额=7.8-5=2.52、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008754]A、北京市B、天津市C、江苏省D、福建省您的回答：A正确答案：A题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。3、营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（）。[题号：Qhx008741]A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率您的回答：D正确答案：D题目解析：营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。计算公式如下：应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率4、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。[题号：Qhx008721]A、60%B、70%C、80%D、90%您的回答：D正确答案：D题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。5、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。[题号：Qhx008732]A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票您的回答：A正确答案：A题目解析：纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票和货运专用发票。多选题：1、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（）。[题号：Qhx008778]查看答案A、未交增值税B、减免税款C、应交增值税D、转出多交增值税您的回答：正确答案：AC题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费—未交增值税”、“应交税费—应交增值税”2、营改增试点的交通运输业包括（）。[题号：Qhx008759]查看答案A、铁路运输服务B、陆路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务您的回答：正确答案：BCD题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务。3、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。[题号：Qhx008769]查看答案A、当期应退税额＝当期期末留抵税额B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C、当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期免抵税额＝0您的回答：正确答案：AB题目解析：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额4、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。[题号：Qhx008775]查看答案A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件B、与境外单位签订的研发、设计合同C、提供零税率应税服务的发票D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证您的回答：正确答案：ABCDE题目解析：对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件；（2）与境外单位签订的研发、设计合同；（3）提供零税率应税服务的发票；（4）《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》；（5）从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；（6）主管税务机关要求提供的其他凭证。5、下列服务不属于国际运输服务的有（）。[题号：Qhx008768]查看答案A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外您的回答：正确答案：BC题目解析：从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区以及在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物，不属于国际运输服务。判断题：1、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。[题号：Qhx008685]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。2、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008710]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。4、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。[题号：Qhx008699]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。5、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。[题号：Qhx008706]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。单选题：1、代理记账服务按照（）征收增值税。[题号：Qhx008724]A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务您的回答：B正确答案：B题目解析：代理记账服务按照“咨询服务”征收增值税2、自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008733]A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市您的回答：B正确答案：B题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。3、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。[题号：Qhx008731]A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联、六联您的回答：C正确答案：C题目解析：试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。4、增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。[题号：Qhx008752]A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）您的回答：D正确答案：D题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期多交的增值税自“应交税费─应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。[题号：Qhx008745]A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额您的回答：A正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。多选题：1、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。[题号：Qhx008761]查看答案A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、货物运输业增值税专用发票D、货物运输业增值税普通发票您的回答：正确答案：AB题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）