营改增后的网络申报

云南省国家税务局2013年7月17日一、增值税申报变化及系统升级功能二、系统操作小规模纳税人网络申报文化事业建设费网络申报一般纳税人网络申报（含网络抄报税）三、工作要求一、申报及申报系统的变化增值税申报表有何变化？新增文化事业建设费申报？申报系统有哪些升级和改变？文件依据：总局2013年第32号公告设计原则：改动最小，满足应税服务。新老兼顾：9月征期新老纳税人用新表。报表复杂：表更多，逻辑关系更多。一般纳税人：一般纳税人必报资料：主表：微调附表一：重新设计附表二：调整附表三：新增《应税服务扣除项目明细》附表四：32号公告新增《税额抵减情况表》固定资产进项税额抵扣情况表：不变一般纳税人选报资料：新增2种代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单：应税服务减除项目清单一般纳税人选报资料：6种不变固定资产进项税额抵扣清单农产品核定扣除附表农产品发票抵扣清单海关进口增值税专用缴款书抵扣清单运费结算单据抵扣清单：除货运专用发票外，其他：铁路货票、2013年8月1日前开具的管道运输、海洋运输、航空运输单据成品油购销存情况明细表营改增运行稳定后，总局将设计完善和简化申报表投入使用。小规模纳税人必报资料：主表增加“应税服务”2列：本期数、本年累计规范部分表述新增选报资料：附表提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。新增《税额抵减情况表》,同一般纳税人附表四。缴费人营改增的提供广告服务的单位和个人应缴费额=销售额×3%费率销售额允许扣除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费，但必须取得发票征管规定同增值税国税局征增值税时一并征收缴费义务发生时间缴费地点申报期限扣缴义务未达起征点免征预算级次中央所属、地方所属、中央与地方联营申报资料文化事业建设费申报表应税服务扣除项目清单（附列资料）文化建设事业费代扣代缴报告表申报方式网络申报、上门申报代扣代缴请上门申报1.网络申报系统的升级小规模纳税人增值税一般纳税人增值税新增文化事业建设费2.网络抄报税控件的升级（1）防伪税控系统一般纳税因为8月推行网络受理统一平台（2）营改增、汉字防伪纳税人3.介质申报系统改变★现用介质申报系统不再升级，9月征期起不再使用！改用“总局电子申报软件”：限于一般纳税人的增值税其他税种目前不推行4.上门申报除上述外的各类业务5.网络认证系统升级系统为B/S结构，纳税人端需升级内容：税务端网络受理统一平台汉字防伪营改增6月28日前中兴通提供申报表变化一般纳税人申报表变化大小规模纳税人申报表增加应税服务新增文化事业建设费申报申报系统变化增值税网络申报升级：一般和小规模纳税人增值税、文化事业建设费网络认证、防伪税控系统网络抄报税升级：原用户及营改增、汉字防伪用户增值税介质申报改用“总局电子申报软件”二、操作小规模纳税人网络申报文化事业建设费网络申报一般纳税人网络申报（含网络抄报税）CTAIS中申报方式为“网络申报”邮寄（数据电文）申报核定信息维护包括新增的文化事业建设费签订《税库银三方协议》维护CTAIS“银行扣款资格设置”网络申报维护管理子系统（省局内网）为纳税人授权和发放用户口令申报流程没有变化主表和附表打印申报表、缴款书1、登录2、填表5、打印3、申报4、扣税操作变化：较小主表增加2、4列“应税服务”新增附表提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。1、登录2、填表主表新增2、4列“应税服务”分开填列:“应税货物及劳务”与“应税服务”,因为税款分别入库。2、填表：新增附表注意：第8栏等于主表第一栏本期“应税服务”2、填表绿框：可填蓝框：自动计算红框：校验有误，必须按提示修改3、申报3、申报4、扣税4、扣税注意：若个体工商户不达起征点，或税额小于1元免征，系统不扣税。5、打印5、打印5、打印点击“缴款凭证”按钮，打印缴款书：应税货劳、应税服务分别打印两份缴款凭证申报流程：和小规模纳税人申报一样简单1、登录2、填表5、打印3、申报4、扣税1、登录营改增的广告业网络申报纳税人，有《文化建设事业费登记表》，增值税纳税申报成功后，才可文化事业建设费的申报。2、填表2、填表2、填表绿框：可填蓝框：自动计算同现有系统：3、申报4、扣费增值税不达起征点个体工商户，或费额小于1元免征，不扣税。5、打印申报表打印缴款凭证（三）一般纳税人增值税网络申报系统功能营改增升级的变化申报流程操作使用特殊纳税人系统功能——通过网络平台和清晰的操作流程，完成：防伪税控IC卡或金税盘报税纳税申报及“一窗式”等数据比对税款扣缴防伪税控IC卡或金税盘清卡打印缴款凭证优点纳税人：简化申报日常管理：提高质量办税服务厅：分流纳税人、减少操作4万多户一般纳税人使用网络申报，占75%。★营改增升级的变化——申报表及填写规则变化很大进销项取数及计算关系变化抄报税控件需升级：原纳税人、营改增和汉字防伪户申报流程不变——共三类纳税人网络抄报税、申报、扣税“一体化”非网络抄报税的增值税税控企业的申报非增值税税控企业的申报和扣税1.网络抄报税、申报、扣税“一体化”对象：在税务端开通“网络抄报税”的防伪税控户进项认证①网络抄报税③网上扣税②填表申报④清卡解锁进项数据销项数据⑤打印表证注意：①至⑤，可一次或分别次完成，异常中断可回大厅继续。①和④抄报税只能在开票机上完成，其他可在上网电脑上完成。征期抄报税①至⑤，非征期报税只做①和⑤主分开票机，所有开票机分别执行①和⑤按顺序操作，征期最后一天中午12点前完成。对象：★因使用货运发票税控系统开具货物运输专用发票、新版税控机动车销售统一发票而不能进行网络抄报税的一般纳税人，以及没有开通“网络抄报税”的防伪税控户，只能进行申报表填写和提交。因为网络申报时没有销项报税数据，必须回办税服务厅抄报税、正式申报和“一窗式”比对、扣税、清卡。征期前认证回到大厅抄报税申报扣税开票②填表申报无法进行一窗式比对：附表一第1、2列“开具税控系统增值税专用发票”不校验对象：不需抄报税，可直接网络申报、扣税。征期前认证③网上扣税②填表申报进项数据（附表2）⑤打印表证②填表申报③网络扣税④清卡解锁①网络抄报税⑤打印表证①网络抄报税——准备主管税务机关审核资格并在网络申报系统中维护成“网络抄报税纳税人”联系服务公司帮助取得授权文件，在开票机上安装调试客户端远程抄报税控件②填表申报③网络扣税④清卡解锁①网络抄报税⑤打印表证应小于等于附表二进项税额有关栏次应税服务差额征税销项与税控系统开具发票进行比对自动计算与校验《本期销售情况明细》的变化行:行与列指标互换，税率和征收率增加至8挡增加“免抵退税”16、17行增加“其中即征即退”，6、7、14、15行在简易征收中，增加“预征率%”，填写预征结算分支机构税款列：1、2列要与三种税控增值税专用发票的开具一致为应税服务差额征税的计算，增加了11至14列自动抽取认证数、抵扣清单数、外贸企业抵扣证明等《本期进项税额明细》的变化2栏：必须小于或等于三种税控增值税发票的认证数5、6、8栏：等于抵扣清单合计数7栏：等于“代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单”的“税额”合计11栏：当期《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的税额增加21栏：“上期留抵税额抵减欠税”增加22栏：“上期留抵税额退税”②填表申报——附表二新增：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单的“税额”合计等于附表二7栏②填表申报——附表三已试点省市的《应税服务扣除项目明细》1列：用于判断本期扣除金额不得小于本期应税服务价税合计额，因此需先填附表一1至8列，再填附表三扣除，最后回到附表一检查2至6列：取得扣除发票与对应征税业务时间不同步，计算扣除项目余额5列：为附表一第12列计算“应税服务项目本期实际扣除金额”②填表申报——附表三新增：应税服务减除项目清单应税服务减除项目清单中的“金额”合计=附表三第3栏“本期发生额”各栏数据之和。②填表申报——附表四新增：税额抵减情况表1、从CTAIS取数往期申报数据、累计数2、从货运发票系统、防伪税控系统取数抵扣发票数据3、纳税人填入数据，系统自动实时计算相关表项4、系统自动实时验证各表项间逻辑关系5、保存申报表数据，待填写完所需的附列资料后申报主表：销售额、税款计算、税款缴纳基本上是自动计算，除个别栏次与附表取数关系改变预征结算总机构，28栏特殊留抵税额挂账如何处理？用主表13、18、20栏“本年累计”，分别体现期初挂帐留抵税额的“期初余额”、“本期抵扣额”和“期末余额”。按“销项税额比例法”计算期初挂帐留抵税额的“本期抵扣额”。★由于计算关系特殊，留抵税额挂账不允许使用网络申报！申报表数据写入CTAIS中，完成申报向后台财税库银系统发起扣款请求注意：若税额小于1元免征，系统不扣税。如何实现营改增税款分别入库？通过CTAIS申报征收模块及财税库银实现计算方法：附表一进项税额把应税货劳、服务分开，以财预[2011]538号的“销项税比例法”，划分税款入库。②填表申报③网络扣税④清卡解锁①网络抄报税⑤打印表证②填表申报③网络扣税④清卡解锁①网络抄报税⑤打印表证②填表申报③网络扣税④清卡解锁①网络抄报税⑤打印表证1.营改增的预征结算的总分支机构名单取自数据监控分析系统分支机构：附表一13行“预征率%”，填预征销售额、税额；不校验1、2列。主表5栏“按简易征收办法征税货物销售额”，填预征结算销售额；21栏“按简易征收办法征税货物销售额”，填预征税款。附表二第17栏“简易计税方法征税项目用”，转出由总机构汇总的进项税额。总机构：抵减分支机构已预征增值税，填写主表第28栏“①分次预缴税额”的“本期数”。2.跨区分配的跨出单位名单取自数据监控分析系统主表24栏“应纳税额合计”，允许纳税人自行修改为总部本地实际分配入库数主表34栏“本期应补（退）税额”的按正常公式自动计算3.不使用网络申报的特殊业务辅导期“先比对、后抵扣”纳税人营改增后上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，使用介质申报特殊情况导致“一窗式”比对异常、申报表计算关系异常的当期有期初多缴的纳税人（主表25栏为负数），不予扣税逾期申报、补充申报、延期申报或缓缴小规模纳税人申报流程及操作不变填表增加“应税服务”打印“应税服务”缴款凭证文化事业建设费申报流程及操作简单，同小规模纳税人一般纳税人三类纳税人操作流程不同，同营改增前①网络抄报税、申报、扣税“一体化”②非网络抄报税的增值税税控企业的申报③非增值税税控企业的申报和扣税关键掌握表样及填表规则、校验变化防伪税控系统网络抄报税的升级①原用户（因为8月推行总局统一受理平台）②新版税控系统开票系统的营改增和汉字防伪用户、金税盘三、工作要求★★非常重要★★税务人员务必学习新申报表及申报系统操作培训纳税人学会使用新申报表及系统三、工作要求★★非常重要★★联系服务单位做好企业端系统升级（预计7月）：远程抄报税控件、网络认证客户端软件升级一起统筹总局电子申报软件及其他纳税人端系统升级下一步省局将适时组织模拟演练预备大厅的应急预案，确保平稳过渡附：使用中的常见问题详情见《营改增主要业务操作手册》附：使用中的常见问题纳税人登录申报系统后无应申报项目。原因及解决办法：检查CTAIS中是否有该属期的应申报项目，以及该应申报项目的申报方式是否为“网络申报”，增值税税种登记征收方式是否为“查账征收”，纳税人状态是否正常。附：使用中的常见问题纳税人无法新建附表。原因及解决办法：纳税人的网络申报资格未正确维护。须在网络申报系统的税务端“网络申报纳税人信息维护中，一般纳税人必须有“一般纳税人”类型。附：使用中的常见问题纳税人提交申报时系统提示：“调用CTAIS外部接口异常”。原因及解决办法：(1)数字填写不规范，如使用了分节号等(2)录入内容超长(3)固定资产进项税额抵扣清单申报成功后，要删除则需市局、省局信息中心