内控审计工作底稿-工程项目(甲方)

单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号：项目：工程项目-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响财务报告相关非财务报告内部控制缺陷描述内部控制缺陷影响重大负面影响无法确定影响程度自己填设计自己填自己填自己填运行年度测试跟进负责人及日期内部控制缺索引号流程第一轮测试缺陷认定(设计/运行)基准日至审计报告日重大期后事项地点内部控制缺陷影响程度(重大/重要/一般)建议负责人及日期整改情况序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见说明：此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。XXXX公司发现问题及建议发现时间XXXX公司发现问题及建议预审编制人：项目：工程项目-汇总表年度审计编制人：主要业务活动风险点目标编号控制目标一、工程立项可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据11.2.2可行性研究为项目决策提供可靠依据单位名称：序号控制的基本要求11.2符合企业发展战略目标明确项目性质，用途，规模，编制合规，完整的项目建议书并取得审批11.1.211.2.1为实现预期效益，实施可行性研究投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调11.1.111.3项目评审与决策项目评审流于形式，误导项目决策11.1缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，导致项目失败可行性研究编制项目建议书11.3.1为项目决策提供可靠依据权限配置不合理，或决策程序不规范，导致决策失误，造成巨大经济损失11.3.2明确决策程序，合理规范权限配置二、工程设计/造价设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏11.4.2防止初步设计出现较大疏漏三、工程招标11.611.4招标11.3项目评审与决策初步设计设计单位不符合项目资质要求，初步设计未进行多方案比选权限配置不合理，或决策程序不规范，导致决策失误，造成巨大经济损失11.3.2明确决策程序，合理规范权限配置设计单位符合项目资质要求及初步设计通过严格审批11.4.1设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高11.4.3初步设计符合技术可行性和经济合理性施工图设计11.5防止工程设计与施工未有效衔接影响工程质量，造成经济损失11.5.2确保施工图预算的准确编制和严格审批11.5.1概预算严重脱离实际，导致项目投资失控；工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标11.6.1确保项目公开招标符合相关法律法规投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择11.6.2确包招标公平、公开、合理相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为11.6.3防止编制标底被泄露开标不公开、不透明，损害投标人利益；11.8.1确保开标公开，透明四、工程建设11.611.711.7.1投标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标，导致工程质量难以达到规定标准招标人与投标人串通投标，导致中标人难以承担工程项目招标施工质量、进度和安全盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支；质量、安全监管不到位，存在质量隐患11.9采用科学规范的管理方式保证施工质量、进度和安全11.9.111.8开标、评标和定标投标11.8.311.7.2防止评标委员会成员与投标人串通作弊评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标11.6.1确保项目公开招标符合相关法律法规防止招标人与投标人串通确保投标人资质条件符合要求，防止冒用他人名义投标评标委员会成员缺乏专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式11.8.2确保评标委员会独立，其成员具有相应的专业水平11.11工程物资采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计标准和合同要求，影响工程质量和进度确保建设资金管理得当，有效利用11.11.111.10.1加强工程物资采购控制力度，提高工程质量和进度工程物资采购11.10工程价款结算建设资金使用管理混乱，项目资金不落实，导致工程进度延迟或中断施工质量、进度和安全盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支；质量、安全监管不到位，存在质量隐患11.9采用科学规范的管理方式保证施工质量、进度和安全11.9.1五、工程验收加强工程变更审批，防止承包单位虚列工程费用及工程延误工程变更现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误11.1211.12.1确保项目后评估公开，公正，为绩效考核提供依据项目后评估不公开、客观和公正导致无法评估目标实现情况和项目投资效益11.14.1确保固定资产及时被评估及结转确保竣工验收规范，质量检验严格固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真11.13.211.13.3确保竣工结算真实，准确工程项目后评估11.14竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患11.13.111.13竣工验收预审日期：预审截止日：年审日期：年审截止日：受影响的相关交易和账户余额及其认定常用的控制活动被审计单位的控制活动主要责任部门11.1.1.1根据发展战略和年度计划提出项目建议书0011.1.1.2明确投资分析、编制和评审项目建议书的职责分工0011.1.2.1以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，确定工程投资意向，规定项目建议书的主要内容和格式，明确编制要求；对工程质量标准、投资规模和进度计划等进行分析论证0011.1.2.2对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书0011.1.2.3决策机构对项目建议书进行集体审议，必要时，成立专家组或委托专业机构进行评审；承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制0011.1.2.4项目建议书及时报批并取得有效批文0011.2.1.1根据有关规定，确定可行性研究报告的内容和格式0011.2.1.2委托专业机构进行可行性研究的，制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正，重点关注其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验0011.2.2.1做到技术先进性和经济可行性要有机结合。建设标准符合企业实际情况和财力、物力的承受能力0011.3.1.1组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。项目评审组成员或专业机构不得参与可行性研究，评审组的决策机制充分兼顾项目投资、质量、进度等各方面0011.3.1.2项目评审实行问责制，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任0011.3.1.3评审中重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况0011.3.2.1规范项目决策程序，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证0011.3.2.2按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度00了解内控控制的基本要求11.3.2.3报经董事会或者类似决策机构集体审议批准00000011.4.1.1建设单位采用招标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位0011.4.1.2建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度确保评审工作质量，重大技术方案必须进行技术经济分析比较、多方案比选0011.4.2.1建设单位向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流0011.4.3.1在工程设计合同中，细化设计单位的权利和义务，特别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责0011.4.3.2初步设计深度和规模与可行性研究报告、设计任务书一致0011.5.1.1建立严格的概预算编制与审核制度，概预算的编制要严格执行有关建设和造价管理的各项规定和标准，完整、准确地反映设计内容和当时当地的价格水平0011.5.1.2组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核0011.5.1.3建立严格的施工图设计管理制度和交底制度。重点关注施工图设计深度能否满足全面施工及各类设备安装要求，施工图设计质量要符合规定0011.5.1.4召开施工图会审会议，由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等共同审阅施工图文件，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，及时沟通问题，修改不符合实际和有错误的图纸，并形成书面会议纪要0011.5.2.1制定严格的设计变更管理制度。设计单位提供全面、及时的现场服务，避免设计与施工相脱节的现象发生，减少设计变更的发生0011.5.2.2如需进行变更，尽量控制在设计阶段，采用层层审批等方法，以使投资得到有效控制。因设计单位的过失造成设计变更的，由设计单位承担相应责任0011.5.2.3建设单位严格按照国家法律法规和管理要求执行各项设计报批要求0011.5.2.4引入设计监理，提高设计质量00000011.6.1.1按照《招标投标法》、《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，建立健全本单位的招投标管理制度0011.6.1.2明确招标的工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求0011.6.1.3工程立项后，对于是否采用招标，以及招标方式、标段划分等，由建设单位工程管理部门提出方案，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行0011.6.1.4进行科学分析和评估，考虑项目的专业要求、管理要求、对工程投资的影响以及各项工作的衔接，不得违背工程施工组织设计和招标设计方案，将应当由一个承包单位完成的工程项目肢解成若干部分发包给几个承包单位0011.6.2.1招标公告的编制要公开、透明，严格根据项目特点确定投标人的资格要求，不得根据“意向中标人”的实际情况确定投标人资格要求0011.6.3.1根据项目特点决定是否编制标底；需要编制标底的，标底编制过程和标底要严格保密0011.7.1.1对投标人的信息采取严格的保密措施，防止投标人之间串通舞弊0011.7.1.2科学编制招标公告，合理确定投标人资格要求，尽量扩大潜在投标人的范围，增强市场竞争性0011.7.2.1严格按照招标公告或资格预审文件中确定的投标人资格条件对投标人进行实质审查，通过查验资质原件、实地考察，或到工商和税务机关调查核实等方式，确定投标人的实际资质，预防假资质中标0011.7.2.2履行完备的标书签收、登记和保管手续。签收人要记录投标文件签收日期、地点和密封状况，签收标书后应将投标文件存放在安全保密的地方，任何人不得在开标前开启投标文件0011.8.1.1开标过程邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公证0011.8.2.1依法组建评标委员会，确保其成员具有较高的职业道德水平，并具备招标项目专业知识和丰富经验0011.8.2.2为保证评标委员会独立、客观地进行评标工作创造良好条件，不得向评标委员会成员施加影响，干扰其客观评判0011.8.3.1评标委员会在评标报告中详细说明每位成员的评价意见以及集体评审结果，对于中标候选人和落标人要分别陈述具体理由。每位成员对其出具的评审意见承担个人责任0011.8.3.2中标候选人是1个以上时，招标人按照规定的程序和权限，由决策机构审议决定中标人00000011.9.1.1建立监理机构，和监理进度控制体系，明确相关要求、责任和程序0011.9.1.2确认监理机构对承包单位的工程进度编制进行严格审批