安易成本系统解决方案（52）

安易成本系统解决方案管理咨询部WELCOMETO第一部分适用本方案的客户特点：1、原材料、半成品、产成品品种少，成本管理采用品种法、分步法的行业，如：钢铁冶金、化工、煤炭、纺织、采掘、发电、供水、造纸、制酒业等行业，例如：钢铁公司、保健品公司、日用品公司、服装公司、化装品公司等；不适应品种多的企业；2、原材料差异能按品种管理到每个品种明细上，即差异率是个别差异率，原材料差异能归集到半成品、产成品，成本差异也按个别差异率计算，实务有不同时可以稍微变通；3、成本要素数据来源简单，主要来源于账务系统或手工输入，直接成本根据费用会计凭证提供数据，间接成本，通过归集分配方案和分配基数设置进行计算，提供最终数据；4、计划价格体系健全；5、不需要分别计算在产成品和产成品成本。第一部分适用本方案的客户特点：第二部分功能特点概述（共14个）本系统是一套成本核算系统，它是以水钢等钢铁行业成本核算的成功应用为基础，充分考虑了用户的需求，对特征相符的企业来讲是一套的实用性很强的软件系统。有以下功能特色：第二部分功能特点概述（共14个）1、企业可以按照自已的核算需要，灵活定义产品成本核算方案，使企业能随时根据核算要求的变化对成本核算作出相应的调整。真正做到了量身定制的目的；2、灵活的材料成本差异及制造费用分配基数录入功能，企业可以按产量、耗量、工时等各种可以作为成本分摊的基数按比例进行成本的分配；3、成本要素的灵活设置，使企业能根据自身的行业特性，设置符合自身需求的成本要素；第二部分功能特点概述4、成本表的灵活定义，使企业能根据自身的要求，设置成本账表的输出形式；5、本系统成本核算采用分步法，适应了多步骤、大批量生产企业的成本核算需求，通过额定各自制半成品及产成品的标准成本，考核各分厂的生产业绩，同时为控制成本提供依据。第二部分功能特点概述（共14个）第二部分功能特点概述6、在一个会计期间内（一般指1个月），可以随时进行成本计算，随时都可以查询当时的生产成本情况及各成本要素的构成，为生产过程中监控成本提供依据。7、及时提供原辅料及自制半成品的成本差异分配情况。8、可以根据企业的需要，灵活设置产品核算到科目级别或项目级别。9、提供成本表的分解功能，对企业的主产品与副产品成本核算提供支持。也为总体核算成本后分解成本的多个类似产品的成本核算提供支持。第二部分功能特点概述（共14个）第二部分功能特点概述10、提供成本表的合成功能，为多个产品成本表汇总提供一种灵活的成本核算方法。11、提供本期成本、累计成本与上年相应平均成本的比较，为成本决策提供依据。12、使用FTP传递业务数据，使分厂能准确及时地向总部传递成本信息。在局域网和Internet网上成本数据均能实时传递。对跨国及跨区域集团企业提供了有力的支持。13、本系统与Anyi2000账务系统息息相关，数据来源于账务，计算后以凭证的形式传递到账务，在软件集成方面，与账务系统实现了无缝连接。成本账表的产生准确及时、安全可靠。第二部分功能特点概述（共14个）第二部分功能特点概述14、真正的C/S三层结构、大型数据库支持及相应的系统权限管理体制，轻松存储、管理企业大量的业务数据。为企业数据提供安全保障。软件构架如下：客户端服务器端数据库端总部软件系统分厂软件系统应用服务程序大型数据库系统：MSSQL-Server/Oracle第二部分功能特点概述（共14个）第三部分实施案例一、客户业务状况模拟：（一）某企业有几十种产成品、半成品，百余种原材料，其中产成品A、产成品B、半成品1、半成品2、半成品3、半成品4原材料1、原材料2、原材料3、原材料4、原材料5、原材料6、原材料7、原材料8之间结构关系如下，第三部分实施案例产成品A半成品1半成品2原材料4原材料1原材料2原材料2原材料3产成品B半成品3半成品4原材料8原材料1原材料5原材料6原材料7（二）、企业成本流转流程示意：发出材料产成品下道工序库房销售物料出库成本计划价：1、实际差异率法自制半成品产品生产成本基本成本核算方法：1、品种法2、分步法材料仓库生产车间直接人工动力费制造费用其他直接材料（二）、企业成本流转流程示意：成本按计入方法分类：1、直接成本：能根据费用的会计凭证直接归集到某种产品的成本。（直接材料、直接人工），是不用进行分配的；2、间接成本：不能根据费用的会计凭证直接归集到产品而需要通过一定的分配方法分配到相应产品中去的成本。（制造费用、材料成本差异、内部差异等）（三）成本要素：1、直接原材料：直接用产品生产实际消耗的原材料、辅助材料、半成品、燃料、包装物等材料；2、自制半成品：上道工序的产品，下道工序的零部件；3、直接人工费：直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴、补贴等及提取的相应职工福利费；4、制造费用：各生产单位为组织和管理生产所发生的各项间接费用，折旧、维修等费用；5、动力费：水、电、气等费用；（可以合并到制造费用）6、其他费用：专用费用、废品损失和停工损失等。（可以合并到制造费用）（四）成本要素分配示意图：原辅料、外购零件自制零件半成品产成品直接人工费制造费用动力费专用费用废品损失停工损失其他费用库存销售销售库存（五）部门设计：：财务部人力资源部采购部原材料库一车间（生产：半成品1、半成品2、产成品A）二车间（生产：半成品3、半成品4、产成品B）动力车间产成品库（六）客户需求小结：所有原辅料、外购件均由采购部门统一采购，入原材料库，公司成本用计划价格核算，按品种计算产成品实际成本，从以上业务现状可以判断，其成本管理可以用我们的成本软件。二、解决方案：（一）方案要点：1、成本软件与帐务软件配合使用；2、该企业规模较少可以只用总部部分，如规模较大可以分部、总部配合起来用；3、繁琐的计算、成本归集分配、汇总报表工作由软件实现，成本项目、原辅料差异从帐务取数；4、直接成本根据账务系统费用会计凭证提供数据，间接成本，通过归集分配方案和分配基数设置进行计算，提供最终数据；5、原材料、半成品、产成品按个别差异计算处理，半成品、产成品的差异由系统归集、分配。（二）系统流程示意：归集成本、原辅料差异分配差异求出半成品实际成本分配半成品差异其他成本项目求产成品实际成本计算产成品内部差异考核车间产成品差异分配三、软件使用流程示意：帐务系统成本系统建库配置设置系统选项设置科目基础资料分配方案成本表定义分配基数录入导入分厂数据产品盈利亏损表中生成内部差异凭证归集与分配生成成本表查表（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算1、在“原材料差异”科目下增加明细科目原材料差异-原材料1原材料差异-原材料2原材料差异-原材料3原材料差异-原材料4原材料差异-原材料5原材料差异-原材料6原材料差异-原材料7原材料差异-原材料8原材料差异分配项目为半成品、产成品（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算2、在“半成品差异”科目下增加明细科目半成品差异-原材料转入半成品差异-原材料转入-原材料1半成品差异-原材料转入-原材料2半成品差异-原材料转入-原材料3半成品差异-原材料转入-原材料4半成品差异-原材料转入-原材料5半成品差异-原材料转入-原材料6半成品差异-原材料转入-原材料7半成品差异-原材料转入-原材料8半成品差异-内部差异半成品差异-库存半成品差异-归集（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算这些科目设置按数量、项目核算，项目为半成品、产成品，差异分配项目为半成品、产成品（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算3、在“产成品差异”科目下增加产成品差异-原材料转入产成品差异-原材料转入-原材料1产成品差异-原材料转入-原材料2产成品差异-原材料转入-原材料3产成品差异-原材料转入-原材料4产成品差异-原材料转入-原材料5产成品差异-原材料转入-原材料6产成品差异-原材料转入-原材料7产成品差异-原材料转入-原材料8产成品差异-内部差异产成品差异-库存产成品差异-归集（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算这些科目设置按数量、项目核算，项目为产成品，差异分配到库存、产成品销售成本等科目去NOTE：产成品差异-原材料转入（把所有的差异原材料转入放在一起）（一）在帐务系统里进行科目调整，增加相关明细科目、辅助核算4、设置项目，将每种产成品、半成品设置为一个项目，定义需按项目核算的科目项目核算科目科目名称135自制半成品13501自制半成品入库13502自制半成品差异1350201原辅料转入135020101原材料1135020102原材料2产成品A…原材料4、定义需按项目核算的科目项目核算科目科目名称1350202内部差异1350203库存1350203差异归集137产成品13701产成品入库13702产成品差异1370201原辅料转入137020104原材料4137020108原材料81370202内部差异1370203库存产成品A1370204差异归集4、定义需按项目核算的科目项目核算科目科目名称产成品B……半成品1……半成品2……半成品3……半成品4……（二）在成本系统里进行设置1、在系统设置里，将产品设为“按项目辅助核算”2、定义下级单位：一车间二车间3、设置产成品（初始化差异科目为内部差异科目）产品名称产品代码项目代码（来源帐务系统）银行科目差异科目其他信息产成品A50150110210081370202一车间产成品B502502内部银行科目，用来内部考核用内部差异科目半成品1401401半成品2402402半成品3403403半成品4404404标准成本生产单位计量单位是否上报4、设置分配归集方案，这是很关键的一步。凭证内容科目代码科目名称项目借/贷分配原材料113101材料成本差异—原材料1（明细科目）贷135020101自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料1半成品1借135020101自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料1半成品3借分配原材料213102材料成本差异—原材料2（明细）贷135020102自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料2半成品1借135020102自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料2半成品2借4、设置分配归集方案，这是很关键的一步。分配原材料313103材料成本差异—原材料3（明细）贷135020103自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料3半成品2借分配原材料413104材料成本差异—原材料4（明细）贷137020104产成品—产成品差异—原辅料转入—原材料4产成品A借分配原材料513105材料成本差异—原材料5（明细）贷135020105自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料5半成品3借4、设置分配归集方案，这是很关键的一步。分配原材料613106材料成本差异—原材料6（明细）贷135020106自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料6半成品4借分配原材料713107材料成本差异—原材料7（明细）贷135020107自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料7半成品4借分配原材料813108材料成本差异—原材料8（明细）贷137020108产成品—产成品差异—原辅料转入—原材料8产成品B借4、设置分配归集方案，这是很关键的一步。半成品1归集135020101自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料1半成品1贷135020102自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材料2半成品1贷1350202自制半成品—自制半成品差异—内部差异（计算出来）半成品1贷1350203库存半成品1贷1350204自制半成品—自制半成品差异—差异归集半成品1借半成品1分配1350204自制半成品—自制半成品差异—差异归集半成品1贷137020111产成品—产成品差异—原辅料转入—半成品1产成品A借1350203自制半成品—自制半成品差异—库存半成品1借4、设置分配归集方案，这是很关键的一步。半成品2归集135020102自制半成品—自制半成品差异—原辅料转入—原材