2009消费税练习题

1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税；（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。2.山东某镇某酒厂2009年4月发生如下业务：（1）购入高度白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元。发票通过认证。（2）购入包装容器一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税13600元，款未付，发票通过认证。（3）支付上述包装容器运费1000元，装卸费200元，取得货运发票税控系统新版货运发票。（4）订购包装箱一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，发票未通过认证。（5）支付上述包装箱运费5000元，取得货运定额发票。（6）领用80吨高度薯类白酒勾兑成200吨中度酒。（7）销售中度酒1500箱（每箱12瓶，每瓶0.5公斤），每箱含税售价180元。（8）将200箱中度酒发给职工用做福利，将300箱中度酒做礼品送给关系单位。（9）发出包装箱100个，每个收取押金50元。（10）当期到期未收回包装箱30个，账面押金1500元。要求：计算该酒厂3月应缴增值税、消费税。3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年7月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；（2）将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。（A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣）要求：根据上述资料，计算下列问题：（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；（2）甲企业提供烟叶的成本；（3）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额；（4）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额；（5）甲卷烟厂本月的销项税税额；（6）甲卷烟厂本月应交的消费税税额。