燃料采购结算过程中让步较大

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料审计工作底稿编号：某电03被评估单位：某电厂附件：共0页评估项目名称燃料采购结算过程中让步较大评估日期2005年8月评估事项摘要在评估中发现，该厂虽然和供应商签订了供煤合同及补充协议，但是，实际结算中往往不能按照合同和协议的条款来执行，而通过召开燃料领导小组、以会议纪要的方式来决定结算方式，在结算时经常对供应商做出较大让步。由于业务量大，我们只对2004年及2005年每年各抽查1个月的凭证，对入账凭证及后附的“某电厂煤炭结算审核单”进行复核，发现如下事项：①抽查2004年11月转账凭证57#及附后编号为0000885的“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同进行复核，发现鹤壁矿务局一批煤，结算煤量3075吨，进厂化验热值5007大卡，而合同约定为5500大卡，按合同测算应按273.23元/吨结算，但根据某电厂燃料领导小组会议决定按合同热值5500大卡的相应价格288.00元/吨进行结算。②抽查2005年6月转账凭证90#及附后的“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同进行复核，发现购买海星实业公司燃煤两批，其中第二批结算煤量896吨，在未采样化验情况下，根据某电厂燃料领导小组会议决定全部按照200元/吨进行结算。③抽查2005年6月转账凭证70#及附后的“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同进行复核，发现购买某物资贸易公司燃煤三批，其中：第一批和第二批按照合同协议正常结算；但第三批结算煤量320吨，进厂采样化验热值1863大卡，未按照合同的规定结算，按照协议的热值条款应按照60元/吨结算，但最终根据某电厂燃料领导小组会议决定，做出让步，按照80元/吨进行结算。评估依据《中国电力投资集团公司燃料管理办法》《中国电力国际发展有限公司燃料管理办法》《中国电力国际发展有限公司燃料采购计划管理办法》《某电厂燃料采购过程控制办法》评估意见加强与供应商的沟通，争取履行合同，尽量减少让步。完善制度、并严格执行制度，降低决策风险。被评估单位意见主管签章：年月日评估组组长：评估组成员：