2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

备注科目代码科目名称2018年12月期末余额科目代码科目名称2019年1月期初余额1001库存现金1001库存现金直转，如有受托代理资产，转入“库存现金——受托代理资产”明细科目1002银行存款1021其他货币资金1011零余额账户用款额度1011零余额账户用款额度直转1201财政应返还额度1201财政应返还额度直转1101短期投资1101短期投资直转1211应收票据1211应收票据直转1212应收账款1212应收账款直转121201往来1121201往来1121202往来2121202往来21213预付账款1511在建工程1218其他应收款1301在途物品1302库存物品拆分1303加工物品拆分，在加工存货1611工程物资拆分1811政府储备物资拆分1891受托代理资产拆分，受托代理物资1501长期股权投资拆分，股权投资拆分，如有受托代理资产，转入“银行存款——受托代理资产”明细科目合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目预付账款银行存款其他应收款存货长期投资1002121513011401事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照原科目表新科目表一、资产类12141502长期债权投资拆分，债券投资1601固定资产拆分1801公共基础设施拆分1811政府储备物资拆分1821文物文化资产拆分1831保障性住房拆分1602固定资产累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入1802公共基础设施累计折旧（摊销）拆分1832保障性住房累计折旧拆分1611工程物资拆分，工程物资1613在建工程1601无形资产1701无形资产1602累计摊销1702无形资产累计摊销已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入1701待处置资产损溢1902待处理财产损溢1802公共基础设施1801公共基础设施行政单位1801政府储备物资1811政府储备物资行政单位1901受托代理资产1891受托代理资产行政单位2001短期借款2001短期借款2101应交增值税拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入2102其他应交税费拆分2102应缴国库款2103应缴财政专户款2201应付职工薪酬2201应付职工薪酬2301应付票据2301应付票据2302应付账款2302应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”合并（行政单位原为应缴财政款2103应缴财政款2101长期投资固定资产累计折旧在建工程应缴税费140115011502二、负债类15112303预收账款2305预收账款2307其他应付款拆分2901受托代理负债拆分，受托代理负债2401长期借款2501长期借款2402长期应付款2502长期应付款受托代理负债受托代理负债行政单位应付政府补贴款2303应付政府补贴款行政单位3001事业基金3101非流动资产基金3301财政补助结转3302财政补助结余3401非财政补助结转3403经营结余其他资金结转结余行政单位资金基金待偿债净资产3201专用基金3101专用基金由于原账中收入类、支出类科目年末无余额，无需进行转账处理。自2019年1月1日起，单位应当按照新制度设置收入类、费用类科目并进行账务处理。3301财政补助结转8101财政拨款结转3302财政补助结余8102财政拨款结余3401非财政补助结转8201非财政拨款结转3001事业基金8202非财政拨款结余3201专用基金8301专用结余3403经营结余8401经营结余合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理行政单位，余额转入，无需核算3001累计盈余其他应付款2305三、净资产类四、收入类、支出类/收入类、费用类五、预算结余类3301财政补助结转3302财政补助结余3401非财政补助结转3302事业基金3401专用基金3403经营结余其他资金结转结余非财政拨款结转行政单位非财政拨款结余行政单位8001资金结存注：标黄的为事业单位有科目注意：资产类：177800负债类：7800净资产类：170000资产=负债+净资产科目代码科目名称会计要素1001库存现金资产类100101自有现金资产类100102受托代理资产资产类1002银行存款资产类100201自有存款资产类100202受托代理资产资产类1011零余额账户用款额度资产类1021其他货币资金资产类102101外埠存款资产类102102银行本票存款资产类102103银行汇票存款资产类102104信用卡存款资产类1201财政应返还额度资产类120101财政直接支付资产类120102财政授权支付资产类1212应收账款资产类1214预付账款资产类121401基建项目资产类12140101预付备料款资产类12140102预付工程款资产类12140103其他预付款资产类121402非基建项目资产类1218其他应收款资产类1301在途物品资产类1302库存物品资产类1303加工物品资产类130301自制物品资产类13030101直接材料资产类13030102直接人工资产类13030103其他直接费用资产类13030104间接费用资产类130302委托加工物品资产类1401待摊费用资产类140101待摊保费资产类140102预付租金资产类140103其他待摊资产类1601固定资产资产类160101非融资租入固定资产资产类160102融资租入固定资产资产类160103境外土地资产类1602固定资产累计折旧资产类1611工程物资资产类161101库存材料资产类161102库存设备资产类1613在建工程资产类161301建筑安装工程投资资产类16130101建筑工程资产类16130102安装工程资产类161302设备投资资产类161303待摊投资资产类161304其他投资资产类16130401房屋购置资产类16130402基本畜禽支出资产类16130403林木支出资产类16130404办公生活用家具、器具购置资产类16130405可行性研究固定资产购置资产类16130406无形资产资产类科目信息表161305待核销基建支出资产类161306基建转出投资资产类1701无形资产资产类1702无形资产累计摊销资产类1703研发支出资产类170301研究支出资产类170302开发支出资产类1801公共基础设施资产类1802公共基础设施累计折旧（摊销）资产类1811政府储备物资资产类181101在库资产类181102发出资产类1821文物文化资产资产类1831保障性住房资产类1832保障性住房累计折旧资产类1891受托代理资产资产类189101受托转赠物资资产类189102受托存储保管物资资产类189103罚没物资资产类1901长期待摊费用资产类1902待处理财产损溢资产类190201待处理财产价值资产类190202处理净收入资产类2101应交增值税负债类210101应交税金负债类21010101进项税额负债类21010102已交税金负债类21010103转出未交增值税负债类21010104转出多交增值税负债类21010105减免税款负债类21010106销项税额负债类21010107进项税额转出负债类210102未交税金负债类210103预交税金负债类210104待抵扣进项税额负债类210105待认证进项税额负债类210106待转销项税额负债类210107简易计税负债类210108转让金融商品应交增值税负债类210109代扣代交增值税负债类2102其他应交税费负债类210201应交城市维护建设税负债类210202应交教育费附加负债类210203应交地方教育费附加负债类210204应交车船税负债类210205应交房产税负债类210206应交城镇土地使用税负债类210207应交个人所得税负债类210208单位应交所得税负债类2103应缴财政款负债类210301应缴国库款负债类210302应缴专户款负债类2201应付职工薪酬负债类220101基本工资（含离退休费）负债类220102国家统一规定的津贴补贴负债类220103规范津贴补贴（绩效工资）负债类220104改革性补贴负债类220105社会保险费负债类220106住房公积金负债类220107其他个人收入负债类2302应付账款负债类230201非建设项目应付账款负债类230202建设项目应付账款负债类23020201应付器材款负债类23020202应付工程款负债类23020203其他类型应付账款负债类2303应付政府补贴款负债类2307其他应付款负债类2401预提费用负债类240101项目间接费用或管理费负债类240102其他预提费用负债类2502长期应付款负债类2601预计负债负债类2901受托代理负债负债类3001累计盈余净资产类3301本期盈余净资产类3302本年盈余分配净资产类3401无偿调拨净资产净资产类3501以前年度盈余调整净资产类4001财政拨款收入收入类4601非同级财政拨款收入收入类460101本级横向转拨财政款收入类460102非本级财政拨款收入类4603捐赠收入收入类460301非限定用途捐赠收入收入类460302限定用途捐赠收入收入类4604利息收入收入类4605租金收入收入类4609其他收入收入类5001业务活动费用费用类500101工资福利费用费用类500102商品和服务费用费用类500103对个人和家庭的补助费用费用类500104对企业补助费用费用类500105固定资产折旧费费用类500106无形资产摊销费费用类500107公共基础设施折旧（摊销）费费用类500108保障性住房折旧费费用类500109计提专用基金费用类5301资产处置费用费用类5701利息费用费用类5901其他费用费用类590101利息费用费用类590102坏账损失费用类590103罚没支出费用类590104现金资产捐赠费用类590105其他相关费用费用类6001财政拨款预算收入预算收入类600101基本支出预算收入类60010101人员经费预算收入类60010102日常公用经费预算收入类600102项目支出预算收入类6601非同级财政拨款预算收入预算收入类660101本级横向转拨财政款预算收入类66010101非专项收入预算收入类66010102专项收入预算收入类660102非本级财政拨款预算收入类66010201非专项收入预算收入类66010202专项收入预算收入类6603捐赠预算收入预算收入类660301非专项收入预算收入类660302专项收入预算收入类6604利息预算收入预算收入类660401非专项收入预算收入类660402专项收入预算收入类6605租金预算收入预算收入类660501非专项收入预算收入类660502专项收入预算收入类6609其他预算收入预算收入类660901非专项收入预算收入类660902专项收入预算收入类7101行政支出预算支出类710101基本支出预算支出类71010101财政拨款支出预算支出类7101010101人员经费预算支出类7101010102日常公用经费预算支出类71010102非财政拨款支出预算支出类71010103其他资金支出预算支出类710102项目支出预算支出类71010201财政拨款支出预算支出类71010202非财政专项资金支出预算支出类71010203其他资金支出预算支出类710103待处理预算支出类7901其他支出预算支出类790101基本支出预算支出类79010101财政拨款支出预算支出类7901010101人员经费预算支出类7901010102日常公用经费预算支出类79010102非财政专项资金支出预算支出类79010103其他资金支出预算支出类790102项目支出