市文创项目专项审计报告参考模版(2018年7月))

通知关于文创资金项目验收工作，根据文创办提出的最新要求，现通知如下：一、关于项目付款凭证：财政扶持资金支出部分必须提供相关付款凭证，企业自筹资金投入可以不提供，以项目审计报告为准，审计公司对审计报告的真实性和准确性负责。政府会对自筹资金投入部分组织不定期抽查审计，如有弄虚作假行为属于犯罪，将追究刑事责任；二、关于审计报告：审计报告中需反映项目收入情况（详见审计报告模板）；三、关于专家验收原则：关于项目达到验收的基本条件：建设任务完成、资金到位、材料齐全、基本达到项目申请书中的预期效果。如果未达到预期效果，可能造成验收不通过或者验收通过不予拨付尾款的结果。四、相关建议：建议项目运行一段时间，争取社会、经济效果基本符合项目申请书预期效果再验收。特此通知！上海百通项目管理咨询有限公司2017年9月5日附件：1.《市文创项目专项审计报告参考模版》上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目《XXXXXXXXXXXXXX项目》专项审计报告注：1.带下划线的部分，在出具审计报告时，请删除。2.红字部分，请按实际情况描述。XXXX（20XX）第XXX号项目承担单位名称：我们接受委托，审计了项目承担单位名称（以下简称“贵公司”）20XX年XX月至20XX年XX月“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目--XXXXXXXXXXXXXX项目”的收支情况以及《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目计划任务书》（以下简称“项目计划任务书”）和《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目申请表》（以下简称“项目申请表”）中的经济指标的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目资料，我们的责任是对资金收支情况及《项目计划任务书》和《项目申请表》中所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金实施办法》（沪文创办〔2015〕36号）、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目验收专项审计管理办法》（沪文创办〔2018〕22号）、《项目计划任务书》、《项目申请表》和扶持资金管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下：一、项目承担单位及项目基本情况项目承担单位基本情况：贵公司系20XX年XX月XX日注册成立的有限公司，于20XX年XX月XX日取得上海市XX区工商行政管理局（市场监督管理局）换发的《营业执照》，统一社会信用代码为XXXXXXXXXX；注册资本：人民币XXXX万元；法定代表人：XXX；公司住所：XXXXXXXXX。公司经营范围：XXXXXXXXXX。贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人。项目基本情况：项目建设目标、项目建设任务、项目产品（服务）应用领域。项目于20XX年XX月开始实施，实际于20XX年XX月完成，目前处于待验收状态。二、《项目计划任务书》和《项目申请表》有关规定（一）项目名称：（二）项目承担单位：（三）项目建设周期：20XX年XX月-20XX年XX月（四）项目总投资：项目计划投资总额为XXX万元，其中市级财政扶持资金XX万元，区级财政扶持资金资助XX万元，企业自筹XX万元。（五）项目资金用款计划：计划总支出为XXX万元，其中服务费用XX万元，建设投资XX万元，不可预见费XX万元，建设期利息XX万元，其他费用XX万元。（六）扶持资金用途规定：扶持资金必须用于“XXXXXXXX项目”的设备购置、软件购置及应用推广。（七）项目期间经济效益指标计划第一年（项目完成当年）达到的目标情况：经营收入（产值）XXX万元，利润XXX万元。三、项目资金执行情况（一）扶持资金的拨付情况贵公司已于20XX年XX月XX日收到市扶持资金XXX万元，20XX年XX月XX日收到XX区扶持资金XX万元。截至审计报告日止，扶持资金尚有XX万元未拨付，其中市扶持资金尚有XX万元未拨付，区扶持资金尚有XX万元未拨付。明细如下：单位：万元资金来源计划扶持资金实际拨付资金尚未拨付资金市扶持资金区扶持资金合计经审计，项目经济指标执行情况如下：（二）项目实际投资情况我们根据银行存款日记账、银行对账单、付款凭证、记账凭证、发票、合同等相关资料，确认项目实际投资情况如下：截至20XX年XX月XX日止，实际总投资额为XXXX万元，其中：单位：元资金来源计划资金实际投资资金审定数扶持资金垫付扶持资金——企业自筹资金总投资（三）项目资金支出情况（资金支出的要求，参见《上海市文化创意产业扶持资金项目总投资明细用途说明》）1.扶持资金使用审计认定情况单位：元科目（参考项目计划任务书）预算数实际使用数已支付金额未支付金额审定数备注设备购置费软件购置费应用推广费…………合计——注1：该部分科目按照《项目计划任务书》的资金用途进行描述。注2：扶持资金使用不建议涉及人员工资。2.项目自筹资金使用审计认定情况单位：元科目（参考项目计划任务书）预算数实际使用数已支付金额未支付金额审定数备注设备购置费软件购置费应用推广费………………………………合计——注：自筹资金总额原则上不得少于《项目计划任务书》中规定。单项科目可以有微调。如有流动资金或不可预见费，都应用在项目中，请在备注中说明用于哪个科目里。3.资金结余情况经审计，截至20XX年XX月XX日止，参照《项目计划任务书》及《项目申请表》有关规定，扶持资金无结余（或结余XX万元），自筹资金结余（或超支）XX万元。四、项目经济效益情况（一）计划的经济效益情况单位：万元经济效益指标第一年（项目完成当年）第二年第三年经济收入（产值）利润（二）实际完成的经济效益情况单位：万元经济效益指标第一年（项目完成当年）第二年第三年经济收入（产值）尚未发生尚未发生利润尚未发生尚未发生注：计划第一年请按照《项目申请表》上的项目经济和社会效益计划数填写。五、审计结论（包括审计中发现的问题及建议）我们认为，贵公司关于本项目资金收支情况及《项目计划任务书》和《项目申请表》中的经济指标的执行情况，符合《项目计划任务书》和《项目申请表》的要求和扶持资金管理的有关规定，做到了专款专用，无挪用资金现象。六、其他事项说明（按照沪文创办〔2018〕22文第三章“委托审计机构的资质”，作相应描述，以及应披露的其他事项）（一）会计师事务所的资质情况截至审计报告日止，XXX会计师事务所注册会计师人数XX名；具有符合国家规定的相应审计资质；被上海市注册会计师协会评定为A类；承诺专项审计的签字合伙人（股东）和签字注册会计师具备同行业、同等规模国有企业审计的相关从业经历，无行业惩戒等不良从业记录；承诺完全理解并接受本市促进文化创意产业发展财政扶持资金的有关管理办法及时间安排；承诺所提交的一切文件的真实性与准确性；承诺接受市文创办组织的抽查与监督管理。（二）项目招投标（比价）执行情况注：如项目承担单位是国有企业，请取得公司关于招投标的内控制度，并对执行情况进行评价。（如果不涉及招投标的情况，请删除此段）（三）披露关联方关系、关联交易金额及定价依据（四）其他应披露的事项七、项目经费支出情况汇总审计表单位：万元科目预算数审定数结余数支出合计扶持资金自筹资金支出合计扶持资金自筹资金支出合计扶持资金自筹资金一、服务费用1.应用推广费2.运行服务费3.设计研发费4.人才引进费5．调研费二、建设投资1.设备购置费2.软件购置费3.建筑工程费4.改造装修费三、不可预见费四、建设期利息五、其他费用1.系统集成费2.配套费合计附送：扶持资金使用主要内容一览表。XXX会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国·上海20XX年XX月XX日附件：扶持资金使用主要内容一览表单位名称：项目名称：项目期间：20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日单位：元发生时间（年月日）凭证号对方公司名称摘要金额其中：政府扶持资金发票索引付款凭证索引合同索引会计科目广告费应用推广费小计——运行服务费小计——XXX型号服务器2台设备购置费小计——XXXX软件1套软件购置费小计——XXXXXX费小计扶持资金使用合计——单位负责人：时间：项目负责人：时间：注：1.“发生时间”，是指计入费用或资产的会计凭证的时间。2．“摘要”一栏，请参照上表格式填写。3.“金额”一栏，不包含可以抵扣的增值税进项税额。4.“会计科目”一栏，指计入费用或资产的会计科目名称，如“管理费用”、“销售费用”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”等。5.发票、付款凭证、合同需按记账凭证的顺序装订成册，并标注清晰的索引。