电子科技股份有限公司财务会计管理制度(WORD4页)

A区A12公司财务部电子科技股份有限公司财务会计管理制度第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。第二条公司核算应遵循权责发生制原则。第三条财务会计管理的基本任务和方法：（一）、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。（二）、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）、加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。（五）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。第四条财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。第二章财务会计管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。第十条建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。第三章资本金和负债管理第十一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此A区A12公司财务部杨婷共4页第页03级会计2班2006年12月12日2入账。第十二条经公司董事会计提议，股东会批准，可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账，并办理相关法律手续。第十三条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付账款报公司总经理批准后处理。第四章流动资金管理第十四条现金的管理：根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额（1000元以内），超出限额部分要及时送存银行。第十五条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对，发现不符时，及时查明原因，财务部门经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。第十六条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对末达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。第十七条应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门的经理，督促有关业务部门积极催收，避免形成坏账。第十八条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。第五章长期资产的管理第十九条长期资产的管理，长期资产是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权的规定批准后，由财务部门办理入账手续。第二十条固定资产的管理：有下列情况的资产应纳入固定资产核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过一年的。第二十一条固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。第二十二条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产采用分类计提折旧，分类折旧年限为：（一）、行政大楼40年（二）、办公设备1、210年（三）、A厂房20年（四）、手工生产线5年（五）、半机械生产线5年（六）、动力设备10年（七）、原料仓库10年A区A12公司财务部杨婷共4页第页03级会计2班2006年12月12日3（八）、产品仓库10年（九）、卡车C、B5年第二十三条已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧；当月增加的固定资产当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧。第二十四条对固定资产和其他资产要进行盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表。报总经理审核，并批准后进行进账务处理。第二十五条无形资产的核算：无形资产是指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不少于10年的期限摊销。第六章收入的管理第二十六条公司的收入包括劳务收入、手续费收入、其他收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真审核，正确反映，以保证公司损益的真实性。第二十七条营业收入要按照规定列入相关的收入专项核算，不得截留到账外或作其他处理。第七章成本费用管理第二十八条公司在经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用账户。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第二十九条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、管理费用和其他支出等。（一）、利息支出：指支以负责形式筹集的资金成本。（二）、营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、保险费、固定资产折旧、修理费、管理费、交通费、保险费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刋费、办公费、劳务费。（三）、固定资产折旧费，根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算的费用。（四）、摊销费用：指递延资产的摊销。（五）、各种准备：坏账准备等。（六）、管理费用包括：物业管理费、水电费等第三十条职工福利费按职工工资总额14%计提，工会经费每个季度必须使用全年工会经费的20%。第三十一条加强对成本费用的控制，严格制定各项费用开支标准或审批程序及权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的不予报销，对违反有关制度的行为应及时向领导反映。第三十二条公司各项费用由财务部门管理和核算，费用支出采用预算控制，财务部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配的管理第三十三条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业费用－管理费用利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出（一）、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等A区A12公司财务部杨婷共4页第页03级会计2班2006年12月12日4（二）、营业外收入是指与公司经营业务无直接关系的各项收入。具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还、罚没收入、罚款收入。（三）、营业外支出是指与公司经营业务无直接关系的各项支出。具体包括：固定资产净损失、赔偿金、违约金、罚款等。第三十四条公司利润总额按规定作相应调整后，依照税法计算所得税后的净利润，应按以下顺序分配：（一）、因违法被没收财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。（二）、弥补以前年亏损。（三）提取法定盈余公积金，按税后净利润的10%提取。（四）、根据董事会决议，提取任意盈余公积金。（五）、向投资者分配现金股利，分配比例不得低于当年净利润与以前年度未分配利润之和的40%。第九章财务报表与财务说明书第三十五条财务报表分为月报和年报，月报表包括：资产负债表、利润表。年报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。第三十六条年末还应报送财务情况说明书，其主要内容：（一）、业务经营情况、利润实现情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。（二）、财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表至报出之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。第三十七条财务分析是公司财管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第十章会计电算化第三十八条必须在规范手工会计机核算，会计核算制度和会计管理制度的基础上，实施会计电算化、会计信息化甚至管理信息化，重构公司组织结构，重组公司工作流程和业务处理流程，实现财务——业务一体化，将有助于提升公司管理水平和竞争能力。第三十九条公司成员在博客上更新每日的工作业务，随时了解公司的业务状况，有利于规范公司的信息处理，有助于提升公司整体的工作效率。