手工做账案例资料

1模拟企业案例资料一、模拟企业相关信息：单位名称：杭州新渝家俱厂企业性质：有限责任制公司单位地址：杭州市高新区石新路88号（400039）电话：68600000主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原材料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部。财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作；会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证、登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；税收征收机关：杭州市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税税率为25％，收款国库：高新区支金库。开户银行：工行高新支行，账号：262205。账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。二、企业2008年各账户年初余额、1-11月份累计发生额、11月份科目余额表科目名称年初余额1-11月累计发生额(模拟为11月份发生额)11月末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金（日记账）308901123980111997034900银行存款－工行（日记账）74791815531000157399414704924其他货币资金－银行本票100000100000应收账款―光明公司―华福商场―南亚家俱城―华华商场―华亚商场23000003000004000006000008000002000002300000300000400000600000800000200000坏账准备2700027000应收票据－（面值）光明公司－（面值）华福商场－（面值）南亚家俱城80150060000020000015008015006000002000001500预付账款－华亚商场－杭州报业集团－平安保险公司9600960050600050000060001430055008800501300500000500800其他应收款－销售部（王四）－房租－水电费70502050380012007050205038001200原材料（数量金额式账）其中：木料500方布料5000米784300425000758006643004250007580075430042500075800694300425000758002泡沫1000张四面板500张辅料125000285001300001250002850010000125000285001000001250002850040000库存商品（数量金额式账）其中：布艺沙发1000套办公桌椅1500套21000001800000300000210000018000003000002100000180000030000021000001800000300000固定资产(固定资产明细账)其中：行政用房－不需用生产设备－未使用生产用房－一车间生产用房－二车间机修车间用房配电房行政办公用房一车间办公用房二车间办公用房行政办公室计算机44000005000005000001000000800000300000200000500000300000280000200004400000500000500000100000080000030000020000050000030000028000020000累计折旧1530000900001620000无形资产－非专利权6060060600100001000050600506002000020000待处理财产损溢－流动资产2925029250短期借款－工行200000200000200000200000应付职工薪酬－工资－职工福利－社会保险费－工会经费460004600011381001018100100000200001238100101810080000118000220001460000126000180002000应付利息32300160002300039300应付账款－云南宜丰木材加工厂－杭州塑料厂－杭州木材加工厂290000010000009000001000000290000010000009000001000000应付票据－（面值）杭州木材加工厂300000300000300000300000应交税费－未交增值税－应交营业税－应交城市维护建设税－教育费附加1610001000001000020000310002600001850001500026300337009900085000500063002700预收账款－华丰家俱城－南亚家俱城10000008000002000001000000800000200000实收资本18539300611391624653216盈余公积－法定盈余公积金700000700000700000700000本年利润843600087860003500003利润分配－未分配利润658708658708658708658708生产成本（多栏式明细账）－基本生产成本－布艺沙发（直接材料）－基本生产成本－布艺沙发（直接人工）－基本生产成本－布艺沙发（制造费用）－基本生产成本－办公桌椅（直接材料）－基本生产成本－办公桌椅（直接人工）－基本生产成本－办公桌椅（制造费用）110000002000000100000030000002000000200000010000003000000500000400000100000100000050000050000070000001000000100000010000001000000200000010000007000000150000040000021000002000000500000500000制造费用（多栏式明细账）－工资－福利费－水电费－折旧费－办公费23000090000300003000040000400002300009000030000300004000040000主营业务收入－办公桌椅－布艺沙发870160047016004000000870160047016004000000主营业务成本－办公桌椅－布艺沙发792790049279003000000792790049279003000000销售费用（多栏式明细账）－工资－福利费－折旧费－广告费1200002000040000300003000012000020000400003000030000营业务税金及附加250000250000管理费用（多栏式明细账）－工资－福利费－水电费－折旧费－办公费－差旅费78100810010000100002000020000100007810081001000010000200002000010000财务费用－利息收支10000100001000010000营业外收入－罚款收入84400844008440084400营业外支出－罚款支出50000500005000050000合计215333082153330850976180509761803269322432693224三、企业2008年12月发生的经济业务1、1日，取现备用40000。2、1日，购现金支票，支付工本费20元。43、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。4、1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700。5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。6、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税4590，转支付款。7、2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。8、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。9、2日，购买办公用胶水。10、2日，收到临时工刘岚交来押金。11、2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000，税率17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。12、3日，付电视台广告费。13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。14、3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。15、3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。16、3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。17、3日，以现金支付税收滞纳金1000。18、4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。19、4日，收回上年已转销的坏账20000，系华福商场货款。20、5日，木料因火灾被毁损，价值30000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。21、6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。22、6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。23、7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%。24、7日，销售一栋行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行。用银行存款支付清理费用6000，厂房已清理完毕，营业税率5%。25、8日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税34000，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。26、8日，对外提供运输劳务收入10000，营业税率3%。27、9日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万。款项用存款支付，并摊销一年租赁费。28、9日，以现金支付行政办公室电脑维修费2000。29、9日，供应科李钢出差归来，报销差旅费2500，该部门实行定额备用金制度。30、9日，以现金支付技术部门购技术书籍800。31、9日，经批准结转上月盘亏材料25000（不含税价），作为非常损失处理。32、9日，一车间办公室购办公用品2000元，现金支付。33、10日，以现金支付职工住院费15000元。34、10日，收到电信局收费通知，存款支付电话费4500。35、10日，从成都塑料二厂购进泡沫2000张，不含税价260000，税率17%，运费1500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。36、10日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800套，单价1500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余额在明年收回。537、10日，收到上述12月3日售给南亚家俱城货款及税款。38、11日，转让一项非专利技术给渝北家俱厂，取得收入50000，营业税率5%，该项非专利技术账面价值20000元。39、11日，售给渝东家俱厂四面板100张，单价80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。40、11日，发生坏账损失150000，系应收华亚商场账款。41、11日，从南充布厂购进沙发用布料15000米，取得普通发票含税价225000，款项已电汇汇出。42、12日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不