建筑公司会计科目表及使用规范

A、资产类1001.01人民币1001.02港币1001.03美元1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.04信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产一级科目1121应收票据一级科目1122.01内部单位1122.02关联方1122.03外部1123.01预付工程款1123.02预付材料款1123.03其他1131.01内部单位1131.02关联方1131.03外部1132应收利息一级科目1221.01内部单位客商实际收到的现金股利二级科目1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现金股利；二级科目二级科目三级科目集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容建筑公司会计科目表及使用规范借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目1002银行存款五级科目1001库存现金1122应收账款1012其他货币资金客商“现金流量”(职员辅助)1123预付账款客商合同1221其他应收款1131应收股利客商三级科目二级科目二级科目第1页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目1221.02关联方客商1221.03.01保证金客商付保证金收回保证金1221.03.02押金客商付押金收回押金1221.03.03业务借款职员付业务借款收回业务借款或报销抵扣1221.03.04备用金职员员工借支备用金收回借支备用金或报销抵扣1221.03.05垫付资金客商垫付其他单位资金收回垫付其他单位资金1221.03.06劳保调剂金1221.03.99其他1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备1403.01钢材钢材进行数量核算1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类1403.99零星五金1408委托加工物资一级科目1411.01在库周转材料仓库1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销1471存货跌价准备一级科目1511.01对子公司投资二级科目计提坏帐准备实际无法收回的应收款项，经批准后转销坏帐准备1403原材料二级科目二级科目三级科目1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净客商二级科目出售长期股权投资1221其他应收款1231坏帐准备1511长期股权投资仓库1411周转材料1221.03外部二级科目第2页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目1511.02.01投资成本1511.02.02损益调整1511.02.03其他权益变动1511.03其他股权投资二级科目1512.01对子公司投资1512.02对合营公司投资1512.03其他股权投资1531长期应收款一级科目1601.01房屋及建筑物1601.02机器设备1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603.03运输设备1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其他设备1604在建工程一级科目1605工程物资一级科目1606.01房屋及建筑物1603固定资产减值准备1606固定资产清理1601固定资产1512长期股权投资减值准备1602累计折旧年度终了将各项长期投资成本与预计可回收金额比较，如可回收金额低于成本，按其差额计转出长期投资时同时结转减值准备出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额购买使用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入出售、报废、损毁时转“固定资产清理”1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出”1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”1511.02对合营公司投资客商客商固定资产管理模块核算固定资产模块中核算转出固定资产时同时结转减值准备出售长期股权投资计提固定资产折旧年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备1511长期股权投资二级科目三级科目二级科目二级科目第3页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701.01专利权1701.02非专利技术1701.03商标权1701.04著作权1701.05土地使用权1701.06软件费1702.01专利权1702.02非专利技术1702.03商标权1702.04著作权1702.05土地使用权1702.06软件费1703.01专利权1703.02非专利技术1703.03商标权1703.04著作权1703.05土地使用权1703.06软件费1711商誉1711.01本金非同一控制下企业合并确定的商誉价值1712商誉减值准备1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99其他1802.01临时设施原值1703无形资产减值准备一次性支出的摊销期在1年以上的开支分期摊入期间费用1702累计摊销转出无形资产时同时结转减值准备年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备1801长期待摊费用在固定资产模块中核算客商1701无形资产1606固定资产清理1802临时设施二级科目1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿的损失；2、净损失转入“营业外支出”付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目每月摊销入“管理费用--无形资产摊销”1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”一级科目二级科目固定资产模块中核算二级科目二级科目二级科目二级科目第4页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目1802.02临时设施摊销1802.03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811递延所得税资产一级科目1901.01待处理流动资产损溢1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产1、盘盈的固定资产或其他资产1901.02待处理固定资产损溢2、结转盘盈资产2、结转盘亏或毁损的资产B、负债类2001短期借款归还银行贷款收到银行贷款（1年以内）的“长期借款”二级科目2101.01本金处置取得2101.02公允价值变动2201.01商业承兑汇票2201.02银行承兑汇票2202.01材料款客商合同2202.02工程款项目客商合同2202.03材料质保金客商合同2202.04工程保修金项目客商合同2203.01.01内部单位客商2203.01.02关联方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211.01工资发放员工工资计提员工工资2211.02奖金发放员工奖金计提员工奖金2211.03职工福利二级科目2211.04.01养老保险费2211.04.02医疗保险费2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费二级科目实际承兑或无法承兑转入“应付账款”开出承兑汇票1802临时设施2101交易性金融负债2202应付帐款2203.01工程款1901待处理财产损益2201应付票据2203预收账款二级科目2211.04社会保险费二级科目2211应付职工薪酬二级科目三级科目二级科目客商二级科目三级科目二级科目第5页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221.01应交营业税缴纳营业税每月按工程款收入、其他业务收入及营业外收入计提营业税2221.02应交城市维护建设税缴纳城市维护建设税计提城市维护建设费2221.03应交教育费附加交纳教育费附加计提教育费附加2221.04应交资源税交纳资源税计提资源税2221.05应交企业所得税缴纳企业所得税计提所得税2221.06应交防洪费交纳堤围防护费或防洪保安费计提堤围防护费或防洪保安费2221.07应交车船使用税交纳车船使用税计提车船使用税2221.08应交印花税交纳印花税计提印花税2231应付利息客商一级科目2232.01内部单位2232.02关联方2232.03外部2241.01.01履约保证金项目客商付履约保证金(含绿化工程保证金)收履约保证金(含绿化工程保证金)2241.01.02投标保证金项目客商付投标保证金收到投标保证金2241.01.03押金客商付押金收押金2241.02.01代扣房租支付房租代扣员工房租2241.02.02代扣档案管理费支付员工档案管理费代扣员工档案管理费2241.02.03代扣保险金支付员工保险费代扣员工保险费2241.02.04代扣住房公积金支付住房公积金代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费支付宿舍水电费代扣宿舍水电费2241.02.99其他支付其他代扣款项代扣其他款项2241.03.01个人所得税代缴个人所得税代扣每月员工工资薪金、劳务收入、偶然收入的个人所得税2241.03.02营业税代付营业税代扣营业税按董事会分配方案分配应付投资者利润支付投资者应得利润2241.02代扣款项2221应交税费2241其他应付款职员项目二级科目客商2241.01押金保证金2241.03代扣代缴税金二级科目2211应付职工薪酬2232应付股利二级科目三级科目三级科目三级科目第6页，共19页集团设定科目级别权限二级科目六级科目三级科目四级科目贷方核算内容借方核算内容入帐原则一级科目辅助核算项目科目五级科目2241.03.03城市维护建设税代付城市维护建设税代扣城市维护建设税2241.03.04教育费附加代付教育费附加代扣教育费附加2241.03.05企业所得税代付企业所得税代扣企业所得税2241.03.06防洪费代付防洪费代扣防洪费2241.03.07印花税代付印花税代扣印花税2241.99其他代付其他费用代收其他费用2401递延收益2501长期借款2502.01债券面值2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商二级科目2702未确认融资费用一级科目2711专项应付款一级科目2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901递延所得税负债一级科目C、所有者权益类4