税法基本原理练习题附答案

第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。A、征收方式的确定B、核定应纳税额C、欠税的追缴D、税务稽查的实施12、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是（）。A、税种的性质B、应纳税额C、交通条件D、企业会计制度13、以下有关税收司法的表述中，不正确的是（）。A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B、税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D、司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核二、多项选择题1、下列各项不属于纳税人权利范围的有（）。A、发票使用检查权B、申请延期缴纳税款权C、申请退还多缴税款权D、索取有关税收凭证的权利E、代位权和撤销权2、以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是（）。A、税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主B、刑法是税法强制性最有力的保证C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规D、税法从从总体上讲是依据宪法制定的E、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的3、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。A、税法通过一段时间后开始生效B、税法自通过发布之日起生效C、税法公布后授权地方政府自行决定生效日期D、税务机关自行确定生效时间E、省级税务机关和省政府协商确定日期4、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。A、由于纳税人自身的组织状况发生变化B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化C、由于税法的修订或调整D、纳税主体的消失E、纳税义务的免除5、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。A、法律优位原则B、税收法定主义原则C、法律不溯及既往原则D、程序优于实体原则E、特别法优于普通法原则6、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。A、消费税B、印花税C、企业所得税D、资源税E、增值税7、下列关于累进税率的表述正确的有（）。A、超额累进税率累进幅度比较缓和，税收负担比较合理B、计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率C、计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D、土地增值税采用超率累进税率E、超额累进税率税收负担的透明度较高8、下列有关税务规章的表述中，正确的有（）。A、税务规章一般应当自公布之日起60日后施行B、税务规章的效力低于法律、行政法规C、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决D、税务规章解释与税务规章具有同等效力E、税务规章违反上位法规定的，应当予以改变或撤销9、下列选项中属于税收法律的有（）。A、《中华人民共和国车船税法》B、《中华人民共和国增值税暂行条例》C、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》D、《中华人民共和国税收征收管理法》E、《中华人民共和国个人所得税法》10、税收程序法的主要制度，包括（）。A、回避制度B、表明身份制度C、听证制度D、时限制度E、纳税人合法权益保障制度11、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款12、税收执法合法性原则具体要求包括（）。A、内容合法B、主体合法C、程序合法D、根据合法E、执法合理13、下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）。A、税务行政规范属于非立法行为B、单方意志性和法律强制力C、适用主体的非特定性D、不具有可诉性E、向后发生效力14、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（）。A、秦汉时期实行了“商鞅变法”B、东汉实行了“租庸调制”C、唐朝中期实行了“两税法”D、明朝实行了“一条鞭法”E、清朝建国初期新开征了海关税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。【该题针对“税法的特点”知识点进行考核】【答疑编号12026905,点击提问】2、【正确答案】A【答案解析】程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。【该题针对“实体从旧、程序从新原则和程序优于实体原则”知识点进行考核】【答疑编号12026703,点击提问】3、【正确答案】A【答案解析】税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】【答疑编号12026494,点击提问】4、【正确答案】B【答案解析】法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】【答疑编号12026122,点击提问】5、【正确答案】D【答案解析】实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。【该题针对“实质课税原则”知识点进行考核】【答疑编号12026105,点击提问】6、【正确答案】B【答案解析】课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。【该题针对“实体法要素——课税对象”知识点进行考核】【答疑编号12026047,点击提问】7、【正确答案】D【答案解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。【该题针对“实体法要素——计税依据”知识点进行考核】【答疑编号12026007,点击提问】8、【正确答案】C【答案解析】税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。【该题针对“税务规章的适用与监督”知识点进行考核】【答疑编号12027038,点击提问】9、【正确答案】A【答案解析】免征额属于税基式减免。【该题针对“实体法要素——减税、免税”知识点进行考核】【答疑编号12026730,点击提问】10、【正确答案】D【答案解析】选项A、B属于税收法律，选项C属于税务规章。【该题针对“税收法规的创制程序”知识点进行考核】【答疑编号12026467,点击提问】11、【正确答案】D【答案解析】税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。【该题针对“税收程序法——税收确定、征收及稽查程序”知识点进行考核】【答疑编号12026433,点击提问】12、【正确答案】D【答案解析】纳税期限的不同主要由以下因素决定：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。【该题针对“实体法要素——纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】【答疑编号12026090,点击提问】13、【正确答案】B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。【该题针对“税收司法概述”知识点进行考核】【答疑编号12026993,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】AE【答案解析】发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。【该题针对“税收法律关系——纳税主体”知识点进行考核】【答疑编号12026930,点击提问】2、【正确答案】ABCD【答案解析】税法于刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】【答疑编号12026836,点击提问】3、【正确答案】ABC【答案解析】我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】【答疑编号12026817,点击提问】4、【正确答案】ABC【答案解析】选项D、E属于税收法律关系消灭的原因。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】【答疑编号12026503,点击提问】5、【正确答案】ACDE【答案解析】税收法定主义原则属于税法的基本原则，不是税法的适用原则。【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】【答疑编号12026286,点击提问】6、【正确答案】ABD【答案解析】企业所得税和增值税目前未列示税目税率表。【该题针对“实体法要素——税目”知识点进行考核】【答疑编号12026787,点击提问】7、【正确答案】ABCD【答案解析】超额累进税率税收负担的透明度较差。【该题针对“实体法要素——累进税率”知识点进行考核】【答疑编号12026773,点击提问】8、【正确答案】BCDE【答案解析】选项A，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。【该题针对“税务规章的适用与监督”知识点进行考核】【答疑编号12027041,点击提问】9、【正确答案】ADE【答案解析】选项B、C属于税收法规。【该题针对“税收法律的创制程序”知识点进行考核】【答疑编号12026887,点击提问】10、【正确答案】ABCD【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。【该题针对“税收程序法——作用及主要制度”知识点进行考核】【答疑编号12026852,点击提问】11、【正确答案】AC【答案解析】税收保全措施的内容为：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他