财经法规第二章1111

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节支付结算方式第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行、城市信用合作社（如北京银行和天津银行）、农村信用合作社（中国农村商业银行）（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。3.支付结算的方式有以下几种：（1）支票（2）银行本票（3）银行汇票（4）商业汇票-分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（5）汇兑（6）委托收款（7）托收承付（8）信用卡（9）信用证（1）支票（2）银行本票（3）银行汇票（第一联—银行汇票，第二联—解讫通知）（4）商业汇票—分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（二）支付结算的特征《支付结算办法》是由中国人民银行发布的。1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。2.支付结算是一种要式行为（必要的格式）。《支付结算办法》第九条规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”。“未使用中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。3.支付结算的发生取决于委托人（委托人—我，受托人—银行）的意志；银行在支付结算中是一个中介机构的角色，办理支付结算业务时，银行只需以善意且符合规定的正常操作程序进行审查。4.支付结算实行统一管理（中国人民银行）和分级管理（中国人民银行分支行）相结合的管理体制。5.支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（10、04、02年多选题；03简答题）1.恪守信用，履约付款；——付款方原则2.谁的钱进谁的账，由谁支配；——收款方原则3.银行不垫款。——中间方原则【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。（10、02）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则『正确答案』ABCD【例题·判断】银行在办理结算时，可根据实际情况为付款单位垫付一定的款项。（）『正确答案』×三、支付结算的主要支付工具（一）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：一是出票人，即签发票据的人；二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。汇票的分类：银行汇票和商业汇票。汇票使用过程中的行为：出票、提示、承兑、付款。汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。（二）本票（银行本票）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。本票的分类：仅指银行本票本票的付款方式：见票即付（三）支票支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接受付款的人。支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。（四）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。（五）汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。（六）托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。无论是同城还是异地都可使用。委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。五、办理支付结算的具体要求（一）在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）『正确答案』×（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。“元”-----应写“整”￥1123.00人民币壹仟壹佰贰拾叁元整“角”-----可以不写“整”￥1123.50人民币壹仟壹佰贰拾叁元伍角（整）“分”-----不写“整”￥1123.58人民币壹仟壹佰贰拾叁元伍角捌分（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时：情况A：数字中间有一个“0”，中文大写金额要写“零”字。￥1508.50人民币壹仟伍佰零捌元伍角情况B：数字中间连续有几个“0”，大写金额中间可以只写一个“零”字。￥3009.24人民币叁仟零玖元贰角肆分情况C：数字万位或者元位是“0”或者数字中间连续有一个“0”，万位、元位是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。￥1980.42人民币壹仟玖佰捌拾元肆角贰分￥206000.73人民币贰拾万陆仟元柒角叁分情况D：数字角位是“0”而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。￥16409.02人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分【单选】填写票据金额时，人民币10088元应写成（）A．壹万零捌拾捌元B．人民币壹万零捌拾捌元整C．人民币壹万零零捌拾捌元整D．人民币一万零八拾八元整『正确答案』B（4）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。（5）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。1月11日零壹月壹拾壹日3月20日叁月零贰拾日2月09日零贰月零玖日4月18日肆月壹拾捌日【单选】2009年1月15日，某企业开出一张金额为100000元的支票支付前欠货款，该支票的出票日期的正确填写方法是（）。A、2009.1.15B、贰零零玖年壹月拾伍日C、贰零零玖年零壹月拾伍日D、贰零零玖年零壹月壹拾伍日『正确答案』D（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。【例题·多选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”B.中文大写金额数字书写中使用繁体字C.将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日D.将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日『正确答案』C【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。（10年）A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据『正确答案』ABC【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。（08年）A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明『正确答案』C【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。（05年）A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途『正确答案』D【例题·多选题】下列说法错误的有（）。A.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载B.结算凭证金额可以只用中文大写记载C.票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以中文大写的金额为准D.票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以阿拉伯数字的金额为准『正确答案』BCD【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。（04年）A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日『正确答案』D【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。（05年）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日『正确答案』D【例题·单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。（07年）A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日『正确答案』D【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。（02年、05年、07年）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字『正确答案』ABD【例题·单选】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）（0