外部审计综合类备查类底稿

被审计单位名称：会计报表截止日/期间：报告文号：报告日期：页　次页　次A-综合类工作底稿B-备查类工作底稿A1审计报告B1了解被审单位及其环境A2审计标识B2在被审单位整体层面对内部控制的了解和评估A3审计总结B3会计政策、会计估计调查表A4已审计会计报表B4控制环境调和会计系统查记录A5试算平衡表B5了解业务循环内部控制情况A6审计差异调整表B6企业基本情况调查问卷A7未审计会计报表B7评估重大错报风险A8审计业务约定书B8营业执照A9被审计单位声明书B9决议、有关政府批文A10被审计单位基本情况表B10合同或章程A11总体审计计划B11税务登记文件A12会计报表分析性测试B12外汇登记证A13现金流量计算表B13企业代码证A14与被审计单位人员,专家,其他人员的会谈记录,函件B14董事会会议纪要或摘录A15B15重要长期经济合同、协议B16上年度审计报告、管理建议书B17验资报告、评估报告书B18与治理层的沟通B19主要资产的所有权证明文件管理建议书综合类、备查类工作底稿项　　　目项　　　目被审计单位名称：报告名称：会计报表截止日/期间：报告日期：页次页次Z----资产类FF应付职工薪酬ZA货币资金FG应交税费ZB交易性金融资产FH应付利息ZC应收票据FI应付股利ZD应收账款FJ其他应付款ZE预付账款FK长期借款ZF应收利息FL应付债券ZG应收股利FM长期应付款ZH其他应收款FN专项应付款ZI存货FO预计负债ZJ可供出售金融资产ZK持有至到期投资Q----所有者权益类ZL长期应收款QA实收资本（股本）ZM长期股权投资QB资本公积ZN投资性房地产QC盈余公积ZO固定资产QD未分配利润ZP在建工程ZQ工程物资S----损益类ZR固定资产清理SA营业收入ZU无形资产SB营业成本ZV开发支出SC营业税金及附加ZW商誉SD销售费用ZX长期待摊费用SE管理费用ZY递延所得税资产SF财务费用SG资产减值损失F----负债类SH公允价值变动损益FA短期借款SI投资收益FB交易性金融负债SJ营业外收入FC应付票据SK营业外支出FD应付账款SL所得税费用FE预收款项项目主审：助理人员：档案整理人员：归档日期：实质性测试工作底稿报告文号：项目项目审计总结八、对下年度工作的建议被审计单位：__________________________________项目：________________________________________编制：________________________________________日期：________________________________________索引号：____________A3__________________________财务报表截止日/期间：_________________________复核：________________________________________日期：________________________________________七、审计结论五、对期后事项的审查情况六、重大问题处理及与客户交换意见情况一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施二、评估的特别风险及应对措施三、对审计计划作出的修改及其原因四、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理A6-1被审计单位名称：编制：会计报表截止日/期间：复核：借方贷方索引号：审计差异调整表(一)----调整分录汇总表日期：日期：序号索引号调整内容调整分录资产负债表(金额)影响利润＋（－）被审计单位调整情况及未调整原因借方贷方132457689合　　　　　　　　计10索引号：A6-2被审计单位名称：编制：日期：会计报表截止日/期间：复核：日期：审计差异调整表(二)----重分类分录汇总表序号索引号重分类内容及重分类项目重分类金额被审计单位调整情况及未调整原因贷方213借方45687910合　　　　　　　　计A6-3被审计单位名称：编制：日期：会计报表截止日/期间：复核：日期：借方贷方未予调整的影响影响金额1影响当期净利润2影响期末净资产审计结论/评语序号索引号未调整的内容及说明未调整金额索引号：审计差异调整表(三)----未调整不符事项汇总及分析表备注占总额%索引号：A11-1被审计单位名称：编制：日期：会计报表截止日/期间：复核：日期：一、被审计单位基本情况二、审计目的和范围1、审计目的2、审计范围三、审计策略1、是否进行预审及预审内容2、是否进行控制测试3、实质性测试按业务循环测试还是按会计报表项目测试总体审计计划公司是_______________企业，于___年___月注册成立，注册资本___________，主要经营范围为____________________________________________________________________。公司上年度会计报表由会计师事务所审计，出具意见类型的审计报告。截止__年__月__日，该公司未审计会计报表显示，资产总额________万元，负债总额________万元，所有者权益__________万元；年度营业收入________万元，利润总额/亏损_________万元。受_________________委托，对___________公司______年度会计报表的合法性、公允性在审计的基础上发表意见。年____月____日资产负债表、_____年度利润表、_____年度现金流量表。索引号：A11-2四、审计风险的评估和审计重要性水平的确定（一）、审计风险根据1.对以前年度审计工作底稿的复阅；2.对未审计会计报表的分析性复核；3.对本年度内公司基本情况变动的调查和了解4.对公司内部控制制度的初步测试和评价我们认为，可将本次审计的整体审计风险评估为（二）、审计重要性根据对审计风险的评估结果，拟以：1.总资产（0.5%，，1%）2.营业收入的（0.5%，，1%）3.利润总额的（5%，，10%）4.净资产的（1%）五、重要会计问题和重点审计领域六、审计工作进度及时间、费用预算（一）、工作进度及时间预算1.审计计划阶段2.实施审计阶段3.审计完成阶段（二）、费用预算按收费标准，结合工作量，拟收费RMB元。七、审计人员组成及分工初步确定为报表层次重要性水平。根据分析性复核结果、审计风险评估和专业判断，拟将下列各项目作为本次重点审计领域：总体审计计划索引号：B1-1了解被审计单位及其环境(一)签　名日　期被审计单位名称：编制：会计报表截止日：复核：第一部分：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素一)行业状况，主要包括：1、所在行业的市场供求与竞争；2、生产经营的季节性和周期性；3、产品生产技术的变化；4、能源供应与成本；5、行业的关键指标和统计数据。二)法律环境及监管环境，主要包括：1、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例；2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；3、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。三)其他外部因素，主要包括：1、宏观经济的景气度；2、利率和资金供求状况；3、通货膨胀水平及币值变动；4、国际经济环境和汇率变动。二、被审计单位的性质一)所有权结构所属国别投资额(人民币万元)比例%投资方名称索引号：B1-2了解被审计单位及其环境(二)签　名日　期被审计单位名称：编制：会计报表截止日：复核：二)治理结构三)组织结构四)经营活动1、主营业务的性质7、生产设施、仓库的地理位置及办公地点2、与产品或劳务相关的市场信息8、关键客户3、业务的展开情况9、重要供应商4、联盟、合营与外包情况10、劳动用工情况5、从事电子商务的情况11、研究与开发活动及其支出6、地区与行业分布12、关联方交易五)投资活动1、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况2、证券投资、委托贷款的发生与处置3、资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动4、不纳入合并范围的投资六)筹资活动1、债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资2、固定资产的租赁3、关联方融资4、实际收益股东5、衍生金融工具的运用索引号：B1-3了解被审计单位及其环境(三)签　名日　期被审计单位名称：编制：会计报表截止日：复核：七)诉讼或赔偿三、会计政策的选择和运用一)重要项目的会计政策和行业惯例二)重大和异常交易的会计处理方法三)在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响四)会计政策的变更四、目标、战略及相关经营风险一)经营目标及策略二)经营风险索引号：B1-4了解被审计单位及其环境(四)签　名日　期被审计单位名称：编制：会计报表截止日：复核：五、财务业绩的衡量和评价一)外币的衡量及评价二)被审计单位的衡量及评价第二部分：识别和评估重大错报风险财务报表影响相关的账户和认定与财务报表整体广泛相关？(是/否)属于特别风险(是/否)描述对财务报表的影响和导致财务报表发生重大错误的可能性列示相关的各类交易、账户余额、列报及其认定考虑是否于财务报表层次的重大错报风险考虑是否属于特别风险识别的重大风险记录识别的重大风险索引号：B2-1在被审计单位整体层面对内部控制的了解和评估(一)签　名日　期被审计单位名称：编制：会计报表截止日：复核：第一部分：了解被审计单位整体层面的内部控制一、控制环境一)组织结构、职权与责任的分配二)对诚信和道德价值观念的沟通与落实三)管理层的理念和经营风格及胜任能力的重视四)治理层的参与程度五)人力资源的政策与实务控制环境的评价结果，包括控制薄弱环节a.b.c.二、被审计单位的风险评估过程对被审计单位风险评估过程的评价结果，包括控制薄弱环节a.b.c.三、信息系统与沟通一)应用的主要信息系统二)信息系统的主要变化三)与财务报告相关的信息系统四)沟通与财务报告相关的信息系统与沟通的评价结果，包括控制薄弱环节a.b.c.四、控制活动对控制活动的评价结果，包括控制薄弱环节a.b.c.索引号：B2-2在被审计单位整体层面对内部控制的了解和评估(二)签　名日　期被审单位名称：编制：会计报表截止日：复核：五、对控制的监督对监督的评价结果，包括控制薄弱环节a.b.c.识别并评价与审计相关的重要的整体层面的内部控制的设计并确定其是否得到执行所执行的风险评估程序设计是否有效，并得到执行？(是或否)第二部分：被审计单位整体层面的内部控制有效性的结论基于上述了解要点和所执行的程序，被审计单位整体层面的内部控制是：有效的无效的重要的整体层面的内部控制存在的缺陷和影响B3-1编制：日期：复核：日期：相同不同(1)权责发生制(2)借贷复式记帐法(3)手工/电脑记帐(1)(2)（1）分类(2)收入材料计价按实际成本/按计划成本(3)发出材料计价①按实际成本中：A加权平均法B移动平均法C先进先出法D后进先出法E个别计价法(4)低值易耗品摊销(5)商品发出计价(6)存货期末计价8存货①原材料②低值易耗品③包装物④在产品⑤产成品⑥库存商品⑦调查项目②按计划成本，并以成本差异调整成实际成本按一次摊销法/按分次摊销法按成本与可变现净值孰低计价索引号：会计政策和会计估计调查表(一)被审计单位名称：会计报表截止日/期间：序号2会计年度公历1月1日至12月31日内容200年与上一年度的异同说明1执行的会计制度企业会计制度4记帐本位币人民币/美元/欧元/日元/港币3会计记帐基础、记帐方法和方式外币处理方法平时外币业务按业务发生当日/当月一日人民银行公布的中间汇率折合本位币入帐按期末日汇率对外币帐户的外币余额重新折合调整，差额记作汇兑损益6金融资产可供出售的金融资产持有到期投资贷款和应收款项57资产减值(1)核算方法(2)计提方法(1)分类及计价按公允价值计量及其变动计入当期损益B3-2编制：日期：复核：日期：相同不同①股权投资②债权投资③其他投资①房屋及建筑物②机器设备③运输设备④电子设备⑤固定资产改良支出①