采购管理实务第二章

1采购管理实务2第二章采购计划与预算管理学习目标1、了解采购计划与预算的基本概念2、熟悉编制采购计划的主要环节3、掌握采购分析的含义和基本方法4、熟悉影响采购计划的主要因素和编制采购预算的原则5、熟悉采购业务预算的过程6、掌握预算编制的方法和流程学习重点1、熟悉编制采购计划的主要环节2、掌握采购预算编制的方法和流程3耐奇苹果公司采购预算编制1、公司背景耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果饼的馅心。该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果。公司的主要客户是机构性的购买者，如医院、学校等。公司设有两个部门：生产部门和市场营销部门，每个部门都由一名副总裁进行管理，并直接向公司总裁汇报。公司的财务副总裁主要负责公司所有财务领域的工作，包括归集数据和编制预算。公司的总裁和三名副总裁构成了公司的行政主管委员会，对预算的编制过程实施监督。4公司与当地的许多果农入签订了长期的采购合约，如果当地苹果的生产量低于预期值，公司则将在现货市场上进一步采风如果收获的苹果多于公司所能处理的数量时，多余的苹果也可以在现货市场上售出。公司总裁和财务副总裁所负责与当地果农签订长期采购合约以及在现货市场上进行苹果的购销活动。苹果收获以后，将被储存在耐奇苹果公司的冷库中，或存放在其他公司的库房中，直到耐奇公司将其用于生产。公司的生产工作从每年10月份开始到次年6月份，7、8、9月份工厂关闭，因而公司的财务年度为第一年的10月1号到来年的9月30号。52、公司预算过程在耐奇苹果公司，每年的预算从8月份开始进行下一年的预算，而下一个财务年度是从14个月后开始的。在8月份，公司的总裁和副总裁将对公司签订的长期契约的下一年的苹果收获情况进行预算，在随后的14个月中，每两个月公司就要根据最新的消息，对市场营销、生产以及苹果采购的情况预算进行调整。并且总裁、三位副总裁还将举行一次晨会，对这些调整进行讨论。在每年的6月份，下一个财务年度的财务预算的终稿在通过行政主管委员会的讨论会之后，将提交董事会进行审批。行政主管委员会还需要集中一次，对当年地经营状况进行回顾并将实际的经营情况与预算情况进行比较6耐奇苹果公司的预算过程中包括三个关键的构成部分，即苹果的采购、销售和生产。这三项要素必须在内部与采购的各品种苹果的数量及生产销售的各种产品的数量相一致。一旦关于这三项要素的预算得以确定，即可确定最终存货的预算数，在已知生产预算的前提下，可以编制直接人工及制造费用的预算。而直接人工预算、制造费用的预算和直接材料预算可决定销售产品成本的预算。采购预算的确定在下表中，反映了公司的生产预算，表中后两栏是生产预算中相应数量的产品所耗用的麦克考斯苹果和格兰尼斯苹果的数量，如表1所示7表1耐奇苹果公司财务年度的生产预算表名称预算数（箱）麦克考斯苹果（磅）格兰尼斯苹果（磅）苹果酱13000078000005200000苹果饼馅心6300031500001890000总计1095000070900008在已知苹果收获的推算数及生产计划的前提下，公司的行政主管委员会计划再购入50000磅（1磅＝0.4536千克）麦克考斯苹果，同时出售910000磅格兰尼斯苹果。预计苹果的总成本为6344200美元，麦克考斯苹果的平均成本为每千磅380.32美元，格兰尼斯苹果的平均成本为每千磅311.28美元，如表2所示9表2耐奇苹果公司财务年度的苹果采购预算表项目数量（千磅）售价（美元）成本（万美元）总计（万美元）麦克考斯苹果格兰尼斯苹果麦克考斯苹果格兰尼斯苹果麦克考斯苹果格兰尼斯苹果长期采购合约109008000380310414.2248662.2市场合约502（910）4503002.25（27.3）（25.05）总计109507090416.45220.7637.15耗费（磅）109507090成本（万美元/千磅）380.32311.2810注：带括号的部分为售出的苹果数量。（910）表示对公司而言多余的苹果，需要投入市场卖出。对照表1与表2可以看出，公司苹果采购预算中的数据与计划耗用每种苹果的总数量（1095万磅麦克考斯苹果和709万磅格兰尼斯苹果）一致，这充分反映了预算工作的相互协调性。思考题：参考这则案例，谈谈你对采购计划与预算编制的见解及体会。11第二章采购计划与预算管理第一节采购计划概述1、采购计划的概念采购计划内容采购计划的制定采购订单的制定122、编写采购计划的目的1）预计物料需用时间与数量。2）避免物料储存过多。3）配合企业生产计划与资金调度。4）使采购部门选择有利时机购入物料。5）便于管制物料采购数量及成本。133、编写采购计划的基础资料销售计划生产计划物料需用清单设备维修计划和技术改造计划基本建设计划和科研计划存量管制卡编写采购计划的基础资料14第二节采购计划的主要环节1、认证的环节准备认证计划熟悉认证的物资项目熟悉采购批量需求掌握余量需求准备认证环境资料制定认证计划说明书评估认证需求计算认证容量制定认证计划分析物料开发批量需求分析余量需求确定认证需求分析项目认证资料计算总体认证容量掌握供应商承接认证量确定剩余认证容量把需求与容量进行对比进行综合平衡，调节余缺确定余量认证计划制定认证计划认证的环节152、订单的环节准备物料采购订单计划评估物料采购订单需求计算物料采购订单容量制定订单计划订单的环节预测企业的市场需求确定企业的生产需求准备物料采购订单环境资料制定物料采购订单计划说明书分析市场需求分析企业生产需求确定订单需求确定订单需求计算总体订单容量计算承接订单容量确定剩余订单容量对比采购需求与供应容量综合平衡确定余量认证计划制定订单计划16第三节采购需求分析1、需求分析概述需求分析是指根据客户的历史或者生产计划等找出需求规律，然后，根据需求规律预测客户下一个月的需求品种和需求量，掌握各个客户的需求量，就可以主动地订货，安排采购计划。172、统计分析法统计分析法，是指运用统计的方法对采购的原始资料进行分析，找出各种物料需求的规律。183、推导分析法（1）制定主产品生产计划1）主产品的生产计划2）零部件的生产计划（2）制定主产品的结构文件（3）制定库存文件19第四节影响采购计划的因素年度销售计划年度生产计划用料清单存量管制卡物料标准成本的设定劳动生产率价格预期影响采购计划的因素20第五节采购预算概述编制采购预算的原则：（1）实事求是编制采购预算（2）积极稳妥、留有余地编制采购预算（3）比质比价编制采购预算21第六节采购业务预算1、采购业务预算的作用（1）保障企业战略计划和作业计划的执行，确保企业组织目标一致（2）协调企业各部门之间的合作经营业务预算使企业各职能部门工作有机地结合成一个整体，（3）在企业各部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性（4）对企业物流成本进行控制、监督222、预算的种类预算的种类长期预算短期预算财务预算决策预算业务预算根据时间的长短分根据其内容的不同分233、业务预算的过程审查企业以及部门的战略目标制定明确的工作计划确定所需的资源提出准确的预算数字汇总提交预算24第七节预算编制的方法与流程1、编制预算的方法（1）概率预算（2）零基预算（3）弹性预算（4）滚动预算组织员工拟订预算目标对每一费用项目进行成本—效益分析分配资金、实施预算25滚动预算的基本特征:2001年度预算第一季度第二季度第三季度预算调整和修订因素预算与实际对比客观条件变化经营方针调整2001年度预算第二季度第三季度第四季度第一季度2002年度预算2001年度预算第一季度第二季度第三季度预算调整和修订因素预算与实际对比客观条件变化经营方针调整2001年度预算第二季度第三季度第四季度第一季度2002年度预算26企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标行销计划（销货收入预算）其他收入预算整体成本及费用预算生产计划推销费用预算管理费用预算其他费用预算采购预算直接人工预算制造费用预算年度企业预算预计损益表（收入、成本、利润）预计资产负债表（资产、负债、业主权益）补助预算现金预算存货预算资本支出预算其他企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标行销计划（销货收入预算）其他收入预算整体成本及费用预算生产计划推销费用预算管理费用预算其他费用预算采购预算直接人工预算制造费用预算年度企业预算预计损益表（收入、成本、利润）预计资产负债表（资产、负债、业主权益）补助预算现金预算存货预算资本支出预算其他2、编制预算的业务流程27【本章小结】本章介绍了采购计划与预算的基本概念，以及采购计划的主要环节；阐述了采购分析的基本内容和方法，介绍了影响采购计划的主要因素和编制采购预算的原则。重点阐述了采购业务预算的过程和预算编制的方法和流程。28复习思考题采购计划的概念采购计划的主要环节影响采购计划的因素采购需求分析的主要方法在计算总体订单容量时，若A供应商在12月31日之前可供应1万个某种零件（其中：m型4000个，n型6000个），B供应商可供应2万个（其中：m型15000个，n型5000个），那么，在12月31日之前两种零件的总体订单容量为（）个A.1万个B.2万个C.6000D.3万个