中国准则年报报表审计报告和报表附注-日文模板

***有限会社財務諸表及び監査報告書20**年12月31日現在(注)財務諸表及び監査報告書（和文参考訳）のご利用にあたって当該財務諸表及び監査報告書（和文参考訳）は、当監査法人が正式な報告書として提出いたします中文による財務諸表及び監査報告書をご使用する上での参考資料として作成したものであり、参考資料以外の目的（例えば、外部公表及び社内報告目的あるいは董事会承認決議目的など）でのご利用はできません。なお、当監査法人は当該財務諸表及び監査報告書（和文参考訳）の内容及び翻訳の適否につき、一切の責任を負いません***有限会社財務諸表及び監査報告書20**年12月31日現在内容ページ数監査報告書1-2貸借対照書3-6損益計算書7キャッシュフロー計算書8-10財務諸表注記11-46上海xxx会计师事务所ShanghaixxxCPAsCo.,Ltd.上海市地址Address,Shanghai+8621telephone+8621fax審字[**]第**号***有限会社董事会御中私どもは、添付されている***有限会社（以下、「貴社」という）の20**年12月31日現在の貸借対照表、20**年度の損益計算書、キャッシュ・フロー計算書及び財務諸表注記について監査を行った。一、財務諸表作成に対する管理者層の責任企業会計準則及び『企業会計制度』の規定に準拠した財務諸表の作成は、貴社の管理者層の責任である。当該責任には(1)財務諸表に不正または誤謬による重大な虚偽の表示が生じないようにするために、財務諸表の作成に関連する内部統制を設計・実施・維持すること、(2)適切な会計方針を選択・適用すること、(3)合理的な会計上の見積りを行うことが含まれている。二、公認会計士の責任私どもの責任は、これら財務諸表に対し、監査を実施した上で監査意見を表明することにある。当監査法人は中国公認会計士監査準則に基づき監査を実施した。中国公認会計士監査準則は、職業道徳規範を遵守し、監査を計画・実施することにより、財務諸表に重大な虚偽の表示がないかどうかの合理的な保証を得ることを求めている。監査作業は監査手続の実施によって、財務諸表上の金額及び開示情報を立証するための証拠を入手するものである。選択する監査手続は、不正又は誤謬に基づく重要な虚偽の表示のリスクに関する監査人の判断に基づき決定される。当該判断の過程において、監査人は状況に応じた適切な監査手続を選択する目的から、財務諸表作成に関連する内部統制を考慮する。ただし、内部統制の有効性に関する意見を表明するものではない。上海xxx会计师事务所ShanghaixxxCPAsCo.,Ltd.上海市地址Address,Shanghai+8621telephone+8621fax页また、監査は管理者層が財務諸表を作成する際に採用した会計方針が適切であるか及び管理者層によって行われた重要な会計上の見積りが合理的であるかの評価や、全体としての財務諸表の表示を検討することを含んでいる。私どもは入手した監査証拠が十分且つ適切であり、監査意見を表明するための合理的な基礎を得たと判断している。三、監査意見私どもは貴社の財務諸表が企業会計準則及び『企業会計制度』の関連規定に準拠して作成され、全体として貴社の20**年12月31日現在の財務状態並びに20**年度の経営成績及びキャッシュ・フローの状況を適正に表示しているものと認める。上海xxxxxxxxx会計士事務所中国公認会計士有限会社中国公認会計士上海中国・上海20**年**月**日***有限会社共X页第3页貸借対照表20**年12月31日現在注記期末金額人民元年初金額人民元資産流動資産：貨幣資金**--短期投資**--受取手形**--未収配当金**--未収利息**--売掛金**--その他未収入金**--前払金**--未収補助金**--棚卸資産**--その他：工事完了未決算金額**--前払費用**--一年内期限到来長期債権投資**--一年内期限到来未収ファイナンスリース代金**--その他流動資産**--流動資産合計--長期投資：長期持分投資**--[その他：合併差額]**--長期債権投資**--長期投資合計**--固定資産：固定資産原価**--減算：減価償却累計**--固定資産純価値**--減算：固定資産減損引当金**--固定資産純額**--工事物資**--建設仮勘定**--処分固定資産**--固定資産合計**--***有限会社共X页第4页（続）貸借対照表–続く20**年12月31日現在注記期末金額人民元年初金額人民元無形資産およびその他資産：無形資産**--長期前払費用**--未収ファイナンスリース代金**--未担保余值**--その他長期資産**--無形資産およびその他資産合計**--[繰延税金項目：]**[繰延税金借方]**--資産総額--***有限会社共X页第5页注記期末金額人民元年初金額人民元負債および所有者持分流動負債短期借入金**--支払手形**--買掛金**--前受金**--その他：決算済み工事未完了額**--未払賃金給与**--未払福利費**--未納税金**--未払配当金**--未払利息**--その他未納金**--その他未払金**--未払費用**--見積負債**--繰延収益**--一年内期限到来長期負債**--流動負債合計--長期負債：長期借入金**--社債**--長期未払金**--特定未払金**--その他長期負債**--長期負債合計**--[繰延税金項目：][繰延税金貸方]**--負債合計--***有限会社共X页第6页注記期末金額人民元年初金額人民元所有者持分払込資本金**減算：減資払戻金**払込資本金純額**資本剰余金**利益剰余金**[未確認の投資損失]**未処分利益**その他：貸借対照表日後分配する現金配当/利益**外貨財務諸表による換算差額**所有者持分合計--負債及び所有者持分総額--注記は財務諸表の一部であります。第**から第**ページまでの財務諸表について、以下の責任者が署名します。____________________________________________________________企業責任者会計業務担当者会計部門責任者***有限会社共X页第7页損益計算書20**年12月31日現在項目注記当年累計額人民元前年累計額人民元主要営業収入**--減算：主要業務原価**--主要営業税金及び附加**--主要業務利益（損失は「－」符号で表示）--加算：その他業務利益（損失は「－」符号で表示）**--減算：営業費用**--管理費用**--財務費用**--営業利益（損失は「－」符号で表示）--加算：投資収益（損失は「－」符号で表示）**--補助金収入**--営業外収入**--减算：営業外支出**--利益総額（損失は「－」符号で表示）--減算：企業所得税**[少数株主の損益]**[加算：未確認の投資損失]**--当期純利益(損失)--注記は財務諸表の一部であります。***有限会社共X页第8页キャッシュ・フロー計算書20**年12月31日現在当年累計額人民元前年累計額人民元営業活動によるキャッシュ・フロー：商品販売、役務の提供による現金収入--税金還付による収入--営業活動と関連するその他の現金収入--キャッシュ・イン・フロー小計--商品購入、役務受領による現金支出--従業員への現金支出及び従業員のための現金支出--各種税金費用の支出--営業活動と関連するその他の現金支出--キャッシュフロー・アウト・フロー小計--営業活動によるキャッシュ・フロー純額--投資活動によるキャッシュ・フロー：投資回収による現金収入--[その内：子会社売却による現金収入]--投資収益の取得による現金収入--固定資産、無形資産及びその他長期資産の購入、建設による正味現金収入--投資活動と関連するの現金収入--キャッシュ・イン・フロー小計--固定資産、無形資産およびその他長期資産の購入建設による正味現金支出--投資による現金支出--[その内：子会社購買による現金支出]--投資活動と関連するその他の現金支出--キャッシュフロー・アウト・フロー小計--投資活動によるキャッシュ・フロー純額--***有限会社共X页第9页キャッシュ・フロー計算書–続20**年12月31日現在当年累計額人民元前年累計額人民元財務活動によるキャッシュ・フロー：資本の払込による現金収入--借入金による現金収入--財務活動と関連するその他の現金収入--キャッシュ・イン・フロー小計--債務返済による現金支出--配当金、利益の分配あるいは利息の返済による現金支出--財務活動と関連するその他の現金支出--キャッシュフロー・アウト・フロー小計--財務活動によるキャッシュ・フロー純額--現金及び現金同等物に対する為替レートの変動の影響額--現金及び現金同等物の純増加(減少)額--***有限会社共X页第10页補足資料当年累計額人民元前年累計額人民元純利益の営業活動によるキャッシュ・フローへの調整：純利益(損失)--加算：[少数株主損益]--[未認識の投資損失]--資産減損引当金繰入--固定資産減価償却費--無形資産償却費--長期前払費用償却費--前払費用減少（減算：増加）--未払費用増加（減算：減少）--固定資産、無形資産およびその他長期資産の処分による損失（減算：収益）--固定資産除却損失--財務費用--投資損失（減算：収益）--繰延税金貸方（減算：借方）--棚卸資産の減少（減算：増加）--営業債権項目の減少（減算：増加）--営業債務項目の増加（減算：減少）--その他--営業活動によるキャッシュ·フロー純額--現金の収支を伴わない投資および財務活動：債務の資本への転換--一年内期限到来の転換社債--ファイナンス·リース受入固定資産--現金および現金同等物の純増加状況：現金の期末金額--減算：現金の年初金額--加算：現金同等物の年末金額--減算：現金同等物の年初金額--現金および現金同等物の純増加(減少)額--注記は財務諸表の一部であります。***有限会社共X页第11页財務諸表注記20**年12月31日現在1.会社概況***有限会社（以下は、「当社」と略称する）は[投資者名称]と[投資者名称]共同出資して[地名]にて設立した[中外合併/中外合作/外資]企業である。会社は[成立日期]に設立し、経営期間は**年である。会社の[経営範囲]はである。当社の登録資本金は***であります。投資者の実際出資状況の詳細については注記**をご参照下さい。[20**年**月**日まで会社はまだ開業準備期間にあり、/会社は20**年**月**日より経営を開始した。]2.[作成基準]20**年12月31日まで、当社の損失累計金額は***人民元である。流動負債合計金額は流動資産合計金額より***人民元を上回っている。期限満了債務の返済と現金化して支払える資産の能力は今後当社の経営状況及び出資者である***会社から継続的な財務支持を得られるか否かということにある。従って、財務諸表は継続的な経営を基礎として作成している。3.主要会計政策及び会計見積会計制度及び準則当社は企業会計準則、《企業会計制度》及びその補充規定を執行する。記帳基礎及び価格計算原則記帳原則は発生主義を採用し、実際原価法を基礎として計上する。資産損失が発生した場合は、相応な資産評価損引当金を計上する。会計年度会計年度は西暦年度を採用、西暦1月1日より12月31日までとする。記帳本位通貨***を記帳本位通貨とする。***有限会社共X页第12页3.重用な会計政策及び会計見積―続く外貨建取引の換算方法外貨（記帳本位通貨以外の通貨）による経済取引については、その外貨建金額を当該業務発生月の月初の市場為替レート中間値（以下、為替レートとする）により人民元(記帳通貨)に換算して記帳する。外貨口座の会計年度末現