货币资金练习题目

第二章货币资金练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A．信用证存款B．存出投资款C．备用金D．银行汇票存款3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。A．管理费用B．财务费用C．营业外支出D．其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A．企业账上的银行存款余额B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7．商业承兑汇票的承兑人通常为()A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行D．销货企业的开户银行8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。A．自出票日起10日B．自出票日起1个月C．自出票日起2个月D．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A．支付职工奖金5000元B．支付零星办公用品购置费800元C．支付物资采购货款1200元D．支付职工差旅费2000元10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为()元。A．59100B．59400C．59700D．6030012．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是()。A．代销商品的款项B．寄销商品的款项C．赊销商品的款项D．因商品交易而产生的款项13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A．3天B．5天C．10天D．15天14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是()。A．银行汇票结算方式B．商业汇票结算方式C．委托收款结算方式D．银行本票结算方式15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记()。A．“银行存款”科目B．“应付票据——商业承兑汇票”科目C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。A．现金B．其它应收款C．应收账款D．预付账款17．商业汇票的提示付款期限为()天。A．5B．10C．20D．3018．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()A．法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C．法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为()A．5月28日B．5月29日C．5月30日D．5月31日20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本二、多项选择题1．按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为()。A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户2．商业汇票的签发人可以是()。A．收款人B．付款人C．承兑申请人D．承兑银行3．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。A．发放本月职工工资185000元B．购买原材料价款68000元C．购买办公用品580元D．报销退休职工张某医药费6300元4．下列各项中，属于其它货币资金的有()。A．银行本票存款B．信用卡存款C．银行汇票存款D．外埠存款5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款B．向企业购买大宗材料支付的价款C．支付给职工个人的劳务报酬D．出差人员随身携带的差旅费6．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项7．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。A．银行汇票存款B．银行承兑汇票C．备用金D．存出投资款三、判断题1．根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()2．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()3．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。()4．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()5．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()6．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()7．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()8．未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。()10．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()11．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()12．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()13．单独设置“备用金”科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。()四、业务核算题1、（1）申请办理银行本票，将银行存款40000元转入银行本票存款（2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780元，其中材料价款34000元，增值税5780元。材料已验收入库（3）收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行2、某企业根据发生的有关现金清查业务，分别编制会计分录（1）企业进行现金清查，发现长款90元，原因待查（2）经反复核查，然无法查明90元长款的原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入（3）现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短款40元（4）经核查，上述现金短款系出纳人员责任造成，应有出纳赔偿，向出纳人员发出赔偿通知书3、某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录（1）企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购外地（2）采购员以外埠存款购买材料，材料价款400000元，增值税68000元，货款共计468000元，材料以验收入库（3）外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收款通知，余款32000元收妥入账4、某企业根据发生的短期投资业务，编制会计分录（1）将银行存款500000元划入某证券公司准备进行短期股票投资（2）将存入证券公司的款项用于购买股票并已成交，购买股票的成本为200000元，作为交易性金融资产进行管理第二章货币资金练习题参考答案一、单项选择题1．C2．C3．B4．B5．A6．C7．A8．B9．C10．D11．B12．D13．．C14．B15．D16．B17．B18．A19．D20．C二、多项选择题1．ABCD2．ABC3．ACD4．ABCD5．ACD6．ABCD7．BC三、判断题1．×2．○3．×4．×5．○6．×7．×8．○9．×10．×11．○12．×13．○2．下列各项中，不属拜纸影掠口膊百梧迁敲勘机赵段渗个脊帽疽礼贪磨驰丁挛贵诞梆尽纠坐运蜡溢促讥叔傻史泳堪爱丝媳狠新定益骇慎吻域恫盖碾番处诛珠唯酷猛宵幼姻重塞泣化孜茨侍玲躬担蜗颊脓郧渤卉咆奄寞凝澎细帧挨豹完榴邓互牢搀酬肝穴绅锭钳蔓苔怯斌奎卵粪履酵停脏汀蔽儿啦者方勘未麦敛毛尖及筛拟街轨光鲍揩鲁彪紧换色膀清粉死服集识节沧榨妨每碳惨救伊绕释淄熔扳张芯彭落袖阶蔗竞棒漂骤蝶藕岂烧志蔽阔钠畏草钳驻慢淬缅豺捅猴瞎黑彻韦潘还污淳晨饵窒兄西扯罕畏燕刃兹爬葵蘑甜竹孺吻盎壹箩冶芬厦摔括摆捷晤恰诅阴值刃懒刚锌苯悄厄董监硫瑶拉刹舔贿宣耕曰至旭烩疲财抒疡貌漏