内部控制管理手册之一-权责指引—经典

办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责1.1销售计划审定销售●△年度销售计划●金额重大的销售计划○★月、季销售计划○年度销售计划○编制计划生产、财务1.2销售价格确认销售■▲突破总部统管价格的；■超出价格政策的○○○核实情况，提出意见或方案财务1.3赊销方案的审批销售、信用管理■赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额≥年度产品销售计划10%的★单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的整理分析客户信用情况，提出意见财务1.4合同(协议)订立、变更与终止签约销售★☆☆☆拟订或审查合同(协议)条款法律、财务1.5销售折让和退货审批销售★折让与退货○核实情况，提出意见财务2.1投标项目预审及投标方案的审定市场部门■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见法律、财务等部门◆国家重点建设项目2.2投标标书的审定市场部门■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见法律、财务等部门◆国家重点建设项目2.3合同(协议)订立、变更与终止签约市场部门★☆☆☆拟订或审查合同(协议)条款法律、财务等部门2.4生产计划的审定生产管理部门★○编制计划相关部门3.1年度租赁计划的审定资产管理部门●年度租赁收入计划○○○核实情况，编制计划财务3.2租赁价格确认资产管理部门★(联签)★(联签)核实情况，提出意见或方案财务3.3出租合同(协议)订立、变更与终止签约资产管理部门★☆☆☆拟订或审查合同(协议)条款法律、财务3.租赁收入管理1.产品收入管理2.工程技术服务收入管理主办部门符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.协办会签部门(岗位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据-107(1)-办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.协办会签部门(岗位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据4.1年度经营计划的审定经营部门●○○○核实情况，编制计划财务4.2合同(协议)订立、变更与终止签约经营部门★☆☆☆拟订或审查合同(协议)条款法律、财务4.3经营价格确认经营部门★(联签)★(联签)核实情况，提出意见或方案财务5.1采购计划与方案的审定采购★○☆编制方案、审核订单，提出意见财务等相关部门5.2采购供应商网络名单的审定采购■△供应商网络名单的确定○○○编制供应商名单，提出审核考评意见财务等相关部门◆5.3供应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定采购■采用招标方式的供应商选择与价格确定★未采用招标方式的单笔采购金额≥年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定★未采用招标方式的单笔采购金额＜年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定○调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见财务等相关部门5.4合同订立、变更与终止签约采购★☆☆☆拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法律、财务等相关业务部门5.5退货索赔或折让的审批采购★退货金额≥该采购事项年度计划5%的索赔或折让★退货金额＜该采购事项年度计划5%的索赔或折让○核实情况，提出意见法律、财务6.成本管理6.1成本预算指标分解下达的审定财务★年度○★月度编制预算分解方案——7.1费用预算分解下达的审定财务●年度○○★月度编制预算分解方案——7.2预算内费用支出审批⑴修理费费用使用部门★单笔金额≥年度修理费预算20%的★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的★单笔金额＜年度修理费预算5%的。核实情况，提出意见财务⑵办公费费用使用部门★单笔金额≥1万元的★单笔金额＜4千元的。核实情况，提出意见财务★单笔金额在4千元(含)-1万元间的4.其他收入管理5.采购管理7.费用管理-107(2)-办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.协办会签部门(岗位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据⑶差旅费费用使用部门★单人单次金额≥2万元的核实情况，提出意见财务⑷会议费费用使用部门★单次金额≥5万元的核实情况，提出意见财务⑸业务招待费费用使用部门★单次招待金额≥3千元的★单次招待金额＜2千元的。核实情况，提出意见财务⑹营业外支出费用使用部门★核实情况，提出意见财务⑺预算内其他费用费用使用部门★单笔金额≥本项目年度预算10%的★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的★单笔金额＜本项目年度预算5%的。核实情况，提出意见财务7.3预算外项目或费用支出审批费用使用部门●某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的★某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)—10%之间的★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的核实情况，提出意见财务、审计、监察7.4对外捐赠支出审批费用使用部门●▲单笔金额＞10万的报批；●△单笔金额≤10万的，同时报总部备案。○○○核实情况，提出意见财务、审计、监察◆7.5费用暂估入账审定财务★取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见相关管理部门8.1投资意向审定投资管理部门★(联签)★(联签)编制投资项目建议书相关管理部门◆8.2投资决策投资管理部门●▲○○○编制可研报告，组织评估论证财务、法律等相关部门◆8.3投资方案审定(含方案调整和条件变化等)投资管理部门●▲○○○编制投资方案财务、法律等相关部门◆8.4向被投资方委派高管人员的审定人事部门●○○○编制委派高管人员建议投资管理部门◆8.5合同(协议或意向)订立、变更与终止签约投资管理部门★○○拟订或审查合同(协议)条款，提出建议法律、财务◆8.6公司章程订立和变更审定法律或工作小组★投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定○○制订或审查章程，提出意见相关职能部门◆★单人单次金额＜2万元的★单次金额＜5万元的★单次招待金额在2千元(含)-3千元间的8.对外投资管理○7.费用管理-107(3)-办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.协办会签部门(岗位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据9.1项目建议书及预可研审定项目管理部门■▲限上项目的建议书及预可研■限下项目的预可研○○○提出意见相关部门◆9.2可研报告编制招标方案的审定项目管理部门★可研报告编制招标方案的审定——编制招标文件、方案，提出意见相关部门◆9.3可行性研究报告的审定项目管理部门、投资技术咨询机构■▲限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门○○○提出审查意见相关部门◆9.4项目基础(总体)设计审定项目管理部门■▲限上项目的基础(总体)设计报总部审批；■△限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；■一般技措项目基础(总体)设计审定○○○提出审查意见相关部门◆9.5年度投资计划的审定上报项目管理部门●▲年度投资计划与年度投资调整计划○○○编制计划相关部门9.6年度投资计划分批下达的审定项目管理部门★○编制分批下达计划相关部门9.7工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目管理部门★▲工程施工单项合同估算价≥200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价≥50万元的招标；项目总投资≥1000万元的招标；★上述限额以下的招标——编制招标文件、方案，提出意见相关部门9.8合同(协议)订立、变更与终止签约项目管理部门★☆☆拟订或审查合同(协议)条款，提出建议法律、财务等相关部门9.9施工设计变更的审定项目管理部门■在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项★在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项○☆提出审查意见相关部门◆9.固定资产投资管理-107(4)-办公会(专业会)主要负责人分管领导总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.协办会签部门(岗位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据9.10总体试车方案的报批项目管理部门★▲集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；★限下项目的总体试车方案——组织编制总体试车方案相关部门◆9.11投资统计报表的审定项目管理部门★△——审核汇总建设单位的投资统计报表——9.12竣工验收计划(方案)的审定项目管理部门★▲应由总部组织的项目竣工验收计划(方案)○★应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。制订计划(方案)相关部门◆9.13固定资产估价入账的审定财务★提出意见相关部门◆10.1分包商的评级审定及上报备案分包管理部门■△(或●△)分包商评级审定及上报备案○○○组织评级，编制分级名单，提出审核意见技术质量等相关部门◆工程建设单位10.2对分包商考评结果确认分包管理部门■△企业淘汰的分包商名单备案■分包商评定与考评结果确认○○○收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案技术质量等相关部门◆工程建设单位10.3年度分包计划的审定工程管理部门●年度分包计划○○○编